IRS wydaje wytyczne dotyczące kredytów na ubezpieczenie zdrowotne

przez Ken Berry

Nie wszystkie kluczowe przepisy ustawy o ochronie pacjentów i przystępnych cenach usług medycznych (PPACA) – ustawy o ochronie zdrowia z 2010 roku, często nazywane “Obamacare” – wchodzą w życie w przyszłości. Małe przedsiębiorstwa mogą już teraz mieć prawo do specjalnej ulgi podatkowej z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego. Po wydaniu w ciągu ostatnich kilku lat wytycznych dotyczących ulgi w formie kilku zawiadomień, IRS opublikował obecnie nowe propozycje regulacji podsumowujących zasady.

Podstawowe założenie jest stosunkowo proste. Wykwalifikowana mała firma może skorzystać z ulgi podatkowej w celu zrekompensowania kosztów ubezpieczenia zdrowotnego zapewnianego pracownikom. Prawo podatkowe definiuje w tym celu małe przedsiębiorstwo jako zatrudniające mniej niż dwudziestu pięciu pracowników o średnim rocznym wynagrodzeniu poniżej $50,000 na pracownika. W latach 2010 do 2013, kredyt był równy 35 procentom nieselektywnych wpłat dokonanych w imieniu pracowników (25 procent dla organizacji zwolnionych z podatku). Począwszy od 2014 r. maksymalna wysokość kredytu wzrasta do 50 procent (35 procent dla organizacji zwolnionych z podatku).

Poniżej przedstawiono kilka kluczowych zasad, w tym kilka nowych modyfikacji, włączonych do projektów rozporządzeń.

Kwalifikujący się uczestnicy: Zgodnie z przepisami, pracodawca, który w inny sposób spełnia wymogi kwalifikacyjne, może ubiegać się o kredyt dla pracowników, którzy nie świadczą usług w branży lub przedsiębiorstwie, np. pracownika gospodarstwa domowego. Uprawnieni mali pracodawcy spoza Stanów Zjednoczonych, którzy mają dochody związane z działalnością handlową lub gospodarczą w Stanach Zjednoczonych, mogą ubiegać się o kredyt tylko wtedy, gdy pracodawca płaci składki na ubezpieczenie zdrowotne wydane i regulowane przez jeden z pięćdziesięciu stanów lub Dystrykt Kolumbii. Wyłączni właściciele, partnerzy w spółkach osobowych, 2 procent lub więcej właścicieli korporacji S oraz dowolne 5 procent lub więcej właścicieli firm i członków ich rodzin nie liczą się jako pracownicy dla celów kredytu.

Ustalenia kwalifikacyjne: Aby kwalifikować się do otrzymania kredytu, pracodawca musi zapłacić składkę na każdego pracownika zapisanego do ubezpieczenia zdrowotnego w kwocie równej jednolitemu procentowi (nie mniej niż 50 procent) kosztów składki. Jeżeli pracodawca jest uprawniony do państwowego kredytu podatkowego lub dopłaty do składki, kwota ta nie jest uwzględniana przy ustalaniu, czy pracodawca zdał test, ale jest brana pod uwagę przy obliczaniu kredytu.

Wymiana stanów: Począwszy od 2014 r., pracodawcy muszą uzyskać ubezpieczenie zdrowotne w ramach programu Small Business Health Options Program (SHOP), który jest państwową giełdą ubezpieczeń przeznaczoną dla tych podmiotów. Giełdy te nie były tworzone w przeszłości, więc pracodawcy mogli wcześniej kwalifikować się do kredytu za pomocą ubezpieczenia uzyskanego poza giełdą.

Limit dwuletni: Wcześniej nie było limitu czasowego na zaciągnięcie kredytu. Od 2014 r. obowiązuje jednak limit dwuletni po pierwszym roku, w którym pracodawca składa formularz 8941, Kredyt na składki na ubezpieczenie zdrowotne małych pracodawców . Pracodawcy ubiegający się o kredyt przed 2014 r. mogą nadal korzystać z kredytu przez kolejne dwa lata w 2014 r. i później. Jeżeli poprzednik podmiotu ubiegał się o kredyt w przeszłości, okres poprzednika będzie wliczany do dwuletniego okresu kredytowania następcy.

Zasady przejściowe: Wreszcie, nowe przepisy przewidują zasady przejściowe dla pracodawców, którzy nie prowadzą działalności w oparciu o rok kalendarzowy. Na przykład, jeśli rok podatkowy pracodawcy rozpoczyna się po 1 stycznia 2014 r., ale przed 1 stycznia 2015 r., może on kwalifikować się do ulgi, jeśli spełnione są pewne wymogi.

Nowe przepisy obowiązują od razu, ale podatnicy mogą na nich polegać w latach podatkowych rozpoczynających się po 2013 roku. Skontaktuj się ze swoimi małymi klientami biznesowymi z dużym wyprzedzeniem przed 1 stycznia, aby ustalić plany maksymalizacji kredytu i poradzenia sobie z innymi przepisami w Obamacare.

Artykuły pokrewne:

  • Skarb Państwa wydaje nowe wytyczne w sprawie ulg podatkowych z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne
  • Ulga podatkowa pomaga małym pracodawcom zapewnić ubezpieczenie zdrowotne