IRS wyemitował 17 miliardów dolarów w niewłaściwych EITC w roku 2016, mówi TIGTA.

Pomimo ubiegłorocznego przeglądu przeprowadzonego przez Generalnego Inspektora Administracji Podatkowej (TIGTA), IRS nadal nie zapewnia odpowiedniej oceny ryzyka związanego z niewłaściwą płatnością w związku z Ulgą w podatku dochodowym od osób fizycznych (EITC) i innymi kredytami podlegającymi zwrotowi.

IRS oszacował, że 24 procent, czyli 16,8 miliarda dolarów, EITC w roku fiskalnym 2016 zostało wydanych nieprawidłowo, zgodnie z ostatnim raportem TIGTA. EITC nadal jest jedynym programem IRS, który Biuro Zarządzania i Budżetu określiło jako “wysokiego ryzyka” i powinien zostać włączony przez Departament Skarbu USA do sprawozdania finansowego Agencji.

Kiedy jednak skarb państwa wybrał Additional Child Tax Credit (ACTC) i American Opportunity Tax Credit (AOTC) jako dwa z funduszy programu dochodów, które IRS musi skierować na niewłaściwą ocenę ryzyka płatności, IRS ocenił to ryzyko jako “niskie”.

Co więcej, ranking niskiego ryzyka został sporządzony wbrew własnemu Krajowemu Programowi Badawczemu IRS (KPR), a dane dotyczące zgodności wskazują, że niewłaściwe wskaźniki płatności ACTC i AOTC były podobne do wskaźnika EITC.

Korzystając z własnych danych IRS dotyczących zgodności, TIGTA oszacowała w kwietniu 2016 r., że potencjalny wskaźnik niewłaściwych płatności ACTC w 2015 r. wyniósł 24,2%, a potencjalne niewłaściwe płatności wyniosły 5,7 miliarda dolarów. Szacowany wskaźnik niewłaściwych płatności dla AOTC wyniósł 30,7 procent, przy czym potencjalne niewłaściwe płatności wyniosły 1,8 miliarda dolarów.

Warto zauważyć, że Biuro Zarządzania i Budżetu definiuje program jako mający “znaczące nieprawidłowe płatności”, gdy nieprawidłowe płatności przekraczają zarówno 1,5% wydatków programu, jak i 10 milionów dolarów wszystkich płatności programu lub działalności dokonanych w raportowanym roku fiskalnym lub przekraczają 100 milionów dolarów w dowolnym procencie wydatków programu.

Krótko mówiąc, jest duża różnica.

Szybkie przyspieszenie na rok, a najnowszy przegląd TIGTA nadal wskazuje na niewłaściwe oceny ryzyka płatności. IRS ocenił ryzyko niewłaściwych płatności związanych z ACTC i AOTC w roku 2016 jako “średnie”. Jednak ocena średniego ryzyka jest sprzeczna z danymi IRS dotyczącymi zgodności, które nadal wskazują, że zarówno programy ACTC, jak i AOTC stwarzają wysokie ryzyko nieprawidłowych płatności.

Korzystając z danych IRS dotyczących zgodności, TIGTA oszacowała, że potencjalny wskaźnik niewłaściwych płatności ACTC w roku 2016 wyniósł 25,2%, a potencjalne niewłaściwe płatności wyniosły 7,2 miliarda dolarów. Szacowany potencjalny wskaźnik niewłaściwych płatności AOTC w roku 2016 wyniósł 24,1%, a potencjalne płatności wyniosły 1,1 miliarda dolarów.

TIGTA sformułowała następujące zalecenia:

1. Rewizja metodologii stosowanej do przeprowadzania niewłaściwej oceny ryzyka płatności w odniesieniu do zwrotnych kredytów podatkowych. Powinna ona obejmować ocenę ilościową z wykorzystaniem danych dotyczących zgodności z KPR i IRS.

Odpowiedź IRS : Agencja nie wyraziła zgody, stwierdzając, że opracowała wraz ze Skarbem Państwa ramy oceny ryzyka programu kredytów podatkowych podlegających zwrotowi oraz zgodnie z okólnikiem Biura Zarządzania i Budżetu A-123 załącznik C oraz wymogami wytycznych dotyczących wdrażania przez Skarb Państwa.

: Agencja nie zgodziła się, stwierdzając, że opracowała ramy oceny ryzyka programu ulgi podatkowej podlegającej zwrotowi z udziałem Skarbu Państwa oraz zgodnie z okólnikiem Biura Zarządzania i Budżetu A-123 załącznik C i wytycznymi dotyczącymi wdrażania przez Skarb Państwa.

IRS prawidłowo przeprowadził jakościową ocenę ryzyka programów, a agencja i Skarb Państwa kontynuują współpracę z Biurem Zarządzania i Budżetu nad procesem raportowania analizy zgodności dla tych zwrotnych kredytów.

Komentarz TIGTA : Okólnik Biura Zarządzania i Budżetu A-123 Dodatek C, część 1 sekcja A zobowiązuje agencje do wprowadzenia systemowej metody identyfikacji programów podatnych na znaczne nieprawidłowe płatności.

2. Współpraca z Centrami Usług Medycznych i Usług dla Ludzi Departamentu Zdrowia i Medycyny Stanów Zjednoczonych w zakresie oceny niewłaściwych płatności Premium Tax Credit.

Odpowiedź IRS : Agencja nie zgodziła się, stwierdzając, że przegląd przeprowadzony przez wiele agencji wykazał, że ocena ryzyka związanego z zaliczką na poczet podatku dochodowego od osób prawnych (Advance Premium Tax Credit – APTC) i zaliczką na poczet podatku dochodowego od osób prawnych (Premium Tax Credit – PTC) oddzielnie jest najbardziej odpowiednim podejściem.

: Agencja nie zgodziła się, stwierdzając, że ocena ryzyka związanego z zaliczkową ulgą podatkową (APTC) i ulgą podatkową (PTC) oddzielnie jest najbardziej odpowiednim podejściem.

Biuro Zarządzania i Budżetu zatwierdziło podejście w roku 2016, a IRS uważa, że jest ono lepiej zorganizowane, ponieważ szczególne obowiązki Centrów Usług Medycznych i Medycznych oraz IRS dla APTC i PTC stanowią “logiczną podstawę”, z którą można ocenić ryzyko programu. Odrębny proces oceny ryzyka zmniejsza również prawdopodobieństwo podwójnego naliczenia nieprawidłowych płatności.

Komentarz TIGTA : TIGTA zażądała dokumentacji zawierającej szczegółowe informacje na temat definicji nieprawidłowej płatności PTC oraz podejścia do oceny ryzyka. Zwróciła się również do IRS o przedstawienie zatwierdzenia tej uzgodnionej metody przez Biuro Zarządzania i Budżetu. IRS nie był w stanie dostarczyć TIGTA tych informacji.

3. Upewnić się, że metodologia wykorzystana do przeprowadzenia oceny ryzyka niewłaściwych płatności w PTC obejmuje ocenę jakościową dostępnych danych dotyczących zgodności z IRS, gdy tylko będą one dostępne.

IRS response : IRS ponownie nie zgodził się, stwierdzając, że prawidłowo przeprowadził jakościową ocenę ryzyka programu PTC. Agencja zamierza przedstawić sprawozdanie na temat PTC w rocznym sprawozdaniu finansowym w ramach szerszej dyskusji na temat luki podatkowej, obciążeń podatkowych i zgodności z prawem do zwrotu ulgi podatkowej, niezależnie od procesu oceny ryzyka. Ponadto, wszelkie analizy ilościowe PTC wykorzystujące dane z programu KPR będą dostępne dopiero w 2018 roku.

Komentarz TIGTA : Okólnik Biura Zarządzania i Budżetu A-123 Dodatek C, część 1 sekcja A zobowiązuje agencje do wprowadzenia systemowej metody identyfikacji programów podatnych na znaczne nieprawidłowe płatności. Podobnie jak TIGTA oceniła ryzyko ACTC i AOTC, TIGTA stwierdziła, że metody IRS służące do oceny ryzyka PTC nie odzwierciedlają dokładnie zidentyfikowanych przez nią niewłaściwych płatności. W odpowiedzi na raport TIGTA, IRS zauważył, że dane PTC będą dostępne w KPR w 2018 roku.

: Agencja nie zgodziła się, stwierdzając, że ocena ryzyka związanego z zaliczkową ulgą podatkową (APTC) i ulgą podatkową (PTC) oddzielnie jest najbardziej odpowiednim podejściem.