Począwszy od roku podatkowego 2016, limit de minimis safe harbor dla podatników małych firm, którzy nie utrzymują odpowiedniego sprawozdania finansowego, zostanie zwiększony z 500 USD do 2500 USD, IRS ogłosił 24 listopada.
Rozporządzenia w sprawie nieruchomości, często nazywane rozporządzeniami dotyczącymi napraw, zostały wydane na początku 2014 r. i stanowią ogólne ramy dla odróżnienia nakładów inwestycyjnych od dostaw, napraw, utrzymania i innych kosztów uzyskania przychodów.
Nowy próg 2 500 USD ma zastosowanie do kwot wydawanych przez przedsiębiorstwa na nabycie, wytworzenie lub ulepszenie rzeczowych aktywów trwałych, które normalnie kwalifikowałyby się jako pozycja kapitałowa, zgodnie z obwieszczeniem 2015-82. Próg ten ma również zastosowanie do każdej takiej pozycji potwierdzonej fakturą. W rezultacie małe przedsiębiorstwa będą mogły natychmiast odliczyć wiele wydatków, które w przeciwnym razie musiałyby być rozłożone na okres lat poprzez coroczne odliczenia amortyzacyjne.
IRS dokonał zmiany po otrzymaniu ponad 150 pism z komentarzami od małych przedsiębiorstw i praktyków zalecających podniesienie progu. Sugerowana podwyższona kwota wahała się od 750$ do 100.000$. Kwota 500 dolarów de minimis nie tylko nie zmniejszyła obciążeń administracyjnych dla małych przedsiębiorstw, ale także koszty wielu powszechnie ponoszonych kosztów, takich jak tablety, smartfony oraz części maszyn i urządzeń, często przekraczały ten próg – napisali komentatorzy.
Ponadto, praktycy zauważyli, że próg 500 dolarów nie odpowiada zasadom rachunkowości finansowej wielu małych przedsiębiorstw, które często pozwalają na odliczenie kwot przekraczających 500 dolarów jako nieistotne.
American Institute of CPAs wezwał również IRS do podniesienia progu do $2,500 w liście do agencji podatkowej z 8 października 2014 roku.
âThis important step simplifies taxes for small businesses, easing the recordkeeping and paperwork burden on small business owners and their tax preparers,â» IRS Commissioner John Koskinen said in a written statement.
IRS powtórzyła, że przedsiębiorstwa mogą nadal domagać się odliczenia kosztów napraw i konserwacji, nawet jeśli przekraczają próg 2 500 USD. Agencja stwierdziła również, że zapewni ochronę audytową kwalifikującym się przedsiębiorstwom, nie kwestionując stosowania nowego progu 2.500 dolarów w latach podatkowych poprzedzających rok 2016.
Dla podatników posiadających odpowiednie sprawozdanie finansowe, próg de minimis lub mały dolar pozostaje na poziomie 5.000 USD.
Artykuły pokrewne:
The Five Actions for IRS Tangible Property âRepair» Regulations
3 Sezon po opodatkowaniu Rzeczowy majątek trwały Takeaway