Czy masz klientów, którzy rozpoczynają nowy biznes? Jeśli poruszają się wystarczająco szybko, mogą kwalifikować się do specjalnego odliczenia podatkowego z tytułu «kosztów rozpoczęcia działalności» poniesionych w pierwszym roku.
Jeżeli jednak operacja nie jest oficjalnie «otwarta na działalność gospodarczą», nie dopuszcza się ulgi podatkowej. Taki był los, który spotkał podatnika w nowej sprawie, De Sylva, TC Memo 2018-165, 9/27/18 .
W przeciwieństwie do zwykłych kosztów działalności, które obecnie można odliczyć, takich jak rutynowe dostawy i naprawy, przedsiębiorstwo jest zazwyczaj zobowiązane do amortyzacji kosztów rozruchu przez okres 180 miesięcy. Ale prawo podatkowe mówi, że można odpisać do $5,000 kwalifikowanych kosztów rozruchu, które w przeciwnym razie byłyby potrącalne jako koszty działalności, gdy firma jest gotowa zaakceptować klientów lub klientów.
Jeśli twoja firma jest uprawniona do bieżącego odliczenia kosztów rozpoczęcia działalności, może być w stanie odpisać następujące wydatki:
- Badania potencjalnych rynków, produktów, podaży siły roboczej, środków transportu itp.
- Ogłoszenia do otwarcia;
- Wynagrodzenia i płace za szkolenie pracowników;
- Koszty podróży i inne niezbędne koszty związane z pozyskaniem potencjalnych dystrybutorów, dostawców lub klientów; oraz
- Wynagrodzenia i opłaty dla kadry kierowniczej i konsultantów lub za podobne usługi profesjonalne.
Lista kosztów uzyskania przychodu nie obejmuje jednak składania wniosków:
- Płatności z tytułu nabycia umowy leasingowej dotyczącej nowego sklepu detalicznego
- Koszty transakcyjne związane z zawarciem umowy najmu (np. honoraria adwokackie);
- Kwoty wypłacone w celu ułatwienia utworzenia lub organizacji pominiętego podmiotu; oraz
- Przedpłacone z góry pozycje kosztowe, takie jak czynsz lub ubezpieczenie.
.
Jeśli przekroczysz limit 5.000 dolarów na koszty rozruchu, nadwyżka musi być amortyzowana przez 180 miesięcy. Ponadto, odpis 5.000 USD jest stopniowo wycofywany na zasadzie «dolar za dolara» dla kosztów powyżej 50.000 USD.
Innymi słowy, bieżące odliczenie nie jest dozwolone, jeśli koszty rozruchu przekraczają 55 000 USD.
W nowym przypadku podatnik w Kalifornii, który posiadał dyplom inżyniera, zdecydował się na rozpoczęcie nowego przedsięwzięcia biznesowego. Mimo że nie miał absolutnie żadnego doświadczenia żeglarskiego, kupił 70-metrową łódź Tait z wyraźnym celem wynajęcia jej zamożnym klientom. Podatnik wybrał tę konkretną łódź, ponieważ uważał, że można ją zmodyfikować tak, aby mogła służyć jako lądowisko dla helikopterów.
Wkrótce po zakupie podatnik zawarł umowę z firmą na wykonanie modyfikacji niezbędnych do dodania lądowiska do łodzi. Ale firma budowlana nie posunęła się zbyt daleko w tym projekcie. Kiedy łódź została uszkodzona, rzekomo przez dziewczynę podatnika, stała się praktycznie bezużyteczna.
Podatnik nigdy nie opracował biznesplanu dla tego przedsięwzięcia, ani nigdy nie przeszedł przez etap przygotowawczy. Nie wynajmował łodzi i nie miał żadnych dowodów na inne płatności.
W związku z tym Sąd Skarbowy odmówił odliczenia kosztów rozruchu, o które wnioskował, w tym opłat za dokowanie łodzi.
Jest to koszmarny scenariusz dla każdego niedoszłego właściciela firmy, a czas na tę przerwę podatkową na rok 2018 kończy się. Więc jeśli masz klientów w tej pozycji, upewnij się, że wieszają swoje znaki «Open for Business» przed końcem roku.
Powiązane artykuły
Co dokładnie kwalifikuje się jako dochód z działalności gospodarczej?
Sąd podatkowy: Business Bad Debt Must be Strictly Business