Jak klienci mogą nadążać za zwolnieniami z podatku od sprzedaży

W miarę jak Twoi mali klienci biznesowi rozwijają się i sprzedają w coraz większej liczbie stanów, tak samo wyzwaniem będzie poznanie procesu poboru i składania wniosków o podatki od sprzedaży i związane z tym zwolnienia.

Ponieważ każde państwo ma swoje własne przepisy (i certyfikaty!) dotyczące zwolnień podatkowych, może to sprawić, że wiedza o tym, co należy zrobić, stanie się jeszcze większym wyzwaniem. Te zwolnienia mogą być oparte na produkcie, przeznaczeniu produktu lub nawet statusie nabywcy.

Oto trzy główne typy:

1. Wyłączenia dotyczące produktów

W niektórych stanach, na przykład, artykuły spożywcze są zwolnione z podatku od sprzedaży. Staje się to trudne, ponieważ zwolnienia te mogą podlegać pewnym zasadom: Gotowe produkty spożywcze, takie jak gotowy do spożycia kurczak z rożna, zakupiony w delikatesach, mogą podlegać opodatkowaniu; w tym samym czasie opakowanie piersi z kurczaka, które kupujący będzie gotował w domu, może być zwolnione z podatku.

2. 2. Wyłączenia dotyczące stosowania

Produkty, które są przeznaczone do odsprzedaży, są często zwolnione z podatku od sprzedaży. Zazwyczaj dzieje się tak dlatego, że odsprzedawca nalicza podatek od sprzedaży, gdy produkty te są kupowane przez użytkownika końcowego.

3. Zwolnienia uzależnione od nabywcy

Organizacje non-profit lub agencje rządowe często nie są zobowiązane do płacenia podatku od sprzedaży (stany nie mogą pobierać podatku od rzeczy zakupionych przez rząd federalny, a często zwolnienie to jest rozszerzone również na agencje stanowe). Ponadto, nabywcy ze stanów nie płacących podatku od sprzedaży mogą czasami być zwolnieni z płacenia podatku przy zakupie produktów w innych stanach.

Jak działa świadectwo zwolnienia

Jeśli zwolnienie z podatku dotyczy wszystkich osób w danej jurysdykcji podatkowej – tak jak w powyższym przykładzie zakupów spożywczych – sprzedający nie muszą zbierać certyfikatu zwolnienia z podatku od tych konkretnych sprzedaży. Jednakże, gdy zwolnienie jest węższe, kupujący musi dostarczyć certyfikat zwolnienia, aby udowodnić sprzedawcy, że podatek nie powinien być naliczany.

Certyfikaty podmiotowe są przeznaczone dla organizacji, które są zwolnione ze względu na ich status agencji rządowej, nienastawionej na zysk lub inny status kwalifikujący. Certyfikaty te pozwalają organizacjom na zakup przedmiotów bez płacenia podatku, niezależnie od sposobu ich wykorzystania.

Certyfikaty użytkowania pozwalają na zakup przedmiotów tylko wtedy, gdy mają one być wykorzystane w określonym celu – na przykład w przypadku ich odsprzedaży. Organizacja korzystająca ze zwolnienia dla sprzedawców (często nazywana “zezwoleniem na odsprzedaż” lub “certyfikatem odsprzedaży”) może uniknąć płacenia podatku od sprzedaży przedmiotów, które będzie odsprzedawać; musiałaby płacić podatek od sprzedaży produktów, które organizacja wykorzystywałaby do innych celów, takich jak materiały biurowe.

Osoby fizyczne z państw, które nie płacą podatku od sprzedaży, kupujące towary w państwie, które pobiera podatek od sprzedaży, zazwyczaj muszą udowodnić swoje miejsce zamieszkania, aby uniknąć płacenia podatku. (To znaczy, jeśli dany stan na to pozwala. Waszyngton jest jednym ze stanów, który na to zezwala; stan ten pozostawia jednak sprzedawcy decyzję o tym, czy naliczyć podatek, a ponadto istnieje wiele czynników kwalifikujących).

Czy twoi klienci naprawdę muszą śledzić te wszystkie certyfikaty? Tak. Nie tylko kupujący używają certyfikatów zwolnienia z podatku, aby udowodnić sprzedawcom, że nie muszą płacić podatku od sprzedaży, sprzedawcy muszą przechowywać certyfikaty w aktach, aby udowodnić organom podatkowym, że nie muszą pobierać podatku.

Na szczęście Uproszczony Podatek od Sprzedaży (SST) ułatwia ten proces – niezależnie od tego, czy Twój klient sprzedaje do organizacji zwolnionych z podatku, czy też potrzebuje zwolnienia z podatku dla własnej działalności. Certyfikat Uproszczonego Zwolnienia z Podatku jest ważny w 44 krajach członkowskich i Dystrykcie Columbia, i może być używany do pojedynczego zakupu lub jako ogólny certyfikat w wielu stanach.

Sprzedający muszą jednak wiedzieć, jakie zwolnienia obowiązują w każdym państwie. Kupujący mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności karnej za niewłaściwe wykorzystanie certyfikatów zwolnienia, a sprzedający mogą mieć kłopoty, jeśli nie pobierają prawidłowo podatku.

Potwierdzanie świadectw

Istnieje tu duże ryzyko – zwłaszcza, że audytorzy zwracają większą uwagę na świadectwa zwolnienia. W rzeczywistości, wysoki wskaźnik sprzedaży zwolnionej z podatku jest jednym z głównych powodów, dla których przedsiębiorcy są wybierani do kontroli podatku od sprzedaży.

Niektóre państwa, nawet państwa członkowskie SST, wymagają od firm, aby zarejestrowały się w celu skorzystania z formularza. A niektóre państwa niebędące państwami SST nie akceptują certyfikatów pozapaństwowych. Dlatego też ważne jest, aby sprawdzić z każdym z państw, aby zweryfikować zasady i sposób walidacji certyfikatu w danym państwie.

Nawet jeśli Twój klient uważa, że ma pod kontrolą zarządzanie zwolnieniami, są trzy rzeczy, które powinien robić regularnie:

1. Dowiedz się o zwolnionych z podatku usługach i towarach w każdym państwie, w którym pobierasz podatek.

2. Śledzenie zmian w zwolnieniach na stronach internetowych Departamentu Przychodów.

3. Monitorowanie prawodawstwa, aby być świadomym zmian na horyzoncie.

Powiązane artykuły

Co to znaczy zarejestrować się w celu poboru podatku od sprzedaży

Od czego zależy pobór podatku od sprzedaży?