Jak korporacje mogą poradzić sobie z nadchodzącą reformą podatkową
Przy całej tej niepewności związanej z reformą podatkową, podatnicy korporacyjni powinni opracować strategie, które pozwolą im jak najlepiej przetrwać burzę. W ramach planu «Trump» proponowana stawka podatkowa wynosi 15 procent, co stanowi dramatyczny spadek. W planie tym proponuje się również wyeliminowanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT).
Niższa stawka podatkowa może być korzystna dla wyniku finansowego, ale może mieć również wpływ na korporacje na wiele sposobów. Zbadajmy na przykład aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Obecnie 10 milionów dolarów straty operacyjnej netto (NOL) jest warte 3,5 miliona dolarów w kompensacie podatkowej. Ta sama NOL jest warta tylko 1,5 miliona dolarów w offsecie podatkowym poniżej 15% stawki podatkowej. Ponadto, spółki publiczne muszą odpisać różnicę od swoich finansów.
W tym scenariuszu, w celu zachowania wartości NOL, przedsiębiorstwa powinny rozważyć zastosowanie odliczenia z tytułu amortyzacji premii. Jeżeli podatnik posiada również kredyty na AMT, istnieje możliwość rezygnacji z amortyzacji premii na mocy sekcji 168 lit. k) pkt 4 i uzyskania podlegającego zwrotowi kredytu na AMT. Podatnik może nawet cofnąć się o trzy lata i zmienić wcześniejsze zeznania podatkowe, aby skorzystać z przepisów sekcji 168 lit. k) pkt 4 i ubiegać się o zwrotny kredyt.
Podejmowanie decyzji
Jak więc zdecydować, czy lepiej jest ubiegać się o amortyzację premii, czy też zrezygnować z niej na rzecz zwiększenia dostępnych kredytów? Jeśli zdecydujesz się na te wybory, rezygnujesz z korzyści płynących z ubiegania się o przyspieszoną amortyzację, aby ubiegać się o zwiększone kredyty.
Część tego, co wchodzi w skład procesu decyzyjnego, opiera się na wyedukowanych zgadywankach. Ale znaczna część tej decyzji powinna być oparta na unikalnej sytuacji Twojej firmy, na przykład:
Czy Twoja firma posiada nieruchomości, które kwalifikują się do premii amortyzacyjnych w bieżącym roku (lub trzech poprzednich latach)?
W jakim przedziale podatkowym Twoja firma spodziewa się znaleźć w przyszłych latach?
Ponadto, należy przygotować analizę wartości bieżącej w celu porównania wartości wniosku o przyspieszoną amortyzację (w tym amortyzację premiową) z wartością wniosku o amortyzację liniową. Następnie należy porównać te dwie opcje z korzyścią ubiegania się o dodatkowy kredyt AMT teraz i w przyszłości.
Niezależnie od tego, czy reforma podatkowa stanie się rzeczywistością, czy nie, modelowanie różnych scenariuszy pomaga przedsiębiorstwom podejmować najkorzystniejsze dla nich decyzje podatkowe – teraz i w przyszłości.
