Jak korzystać z IRA, aby zaplanować ulgi podatkowe

Na początku grudnia nasz felietonista i guru podatkowy Julian Block dyskutował o tym, jak klienci na emeryturze mogą korzystać z konta emerytalnego w celu uzyskania ulgi podatkowej. Zawsze czujny, pan Block stwierdził, że ze względu na późniejsze przepisy, istnieją aktualizacje, którymi należy się podzielić w tej sprawie. W związku z tym skomponował on następujący artykuł dla dobra klientów na emeryturze.

Od dawna obowiązujące przepisy wymagają od osób fizycznych dokonywania corocznych wypłat z konta IRA i innych kont emerytalnych z odroczonym terminem płatności podatku po ukończeniu 72 lat. (70 ½ to wymagany wiek dla roku 2019 i lat wcześniejszych.) IRS charakteryzuje te obowiązkowe odliczenia jako wymagane minimalne wypłaty (RMD).

Niektóre z pytań mogą być zadawane przez twoich emerytowanych klientów:Czy QCD rzeczywiście obniżają podatki od RMD? Jeśli tak, to czy QCD są warte zachodu? Przecież prawo zezwala darczyńcom na obniżenie podatków, gdy ubiegają się o wyszczególnione odliczenia z tytułu datków na cele charytatywne na formularzu 1040 w Załączniku A

.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

Moja odpowiedź dla darczyńców 70 ½ lub więcej: Użyj QCD, które przechodzą bezpośrednio z ich IRA do wybranych przez nich organizacji charytatywnych. Mogą oni dokonać QCD o wartości do $100,000 na jedną lub więcej organizacji charytatywnych i dokonać standardowych potrąceń, które przekraczają ich potrącenia cząstkowe, jak wyjaśniono poniżej.

Chociaż wiek RMD wzrósł do 72 lat, wiek QCD pozostaje na poziomie 70 ½. Ponadto, prawo zezwala małżonkowi osoby pozostającej w związku małżeńskim w wieku 70 i pół roku życia na przekazanie kolejnych $100,000 na cele charytatywne z jego konta IRA. Podczas gdy QCDs liczą się jako część RMD, IRS nie opodatkowuje QCDs. Tak więc, tak, obniżają one podatki od RMD i są warte zachodu.

Przykład: Clarice otrzymuje swoje RMDy od Vanguard. W 2020 r. RMD będzie nieco na północ od 50 000 USD. Clarice i mąż Hannibal, regularni darczyńcy Rye YMCA, szkół i innych organizacji charytatywnych, chcą wysłać czeki na 17 000 dolarów do swoich ulubionych filantropów.

  • Czego nie powinni robić: Wysyłają swoje własne czeki.
  • Co powinni zrobić: Wykorzystać jej RMD do wysłania QCD o wartości 17.000 dolarów.
  • Coś jeszcze do zrobienia na rok 2020: Przerzuć się z itemizowania na domaganie się standardowego odliczenia.

Dlaczego? Ponieważ ostatnie prawodawstwo zawiera przepisy, które usuwają lub ograniczają wiele szczegółowych odpisów, takich jak ograniczenie do 10.000 dolarów odliczeń z tytułu stanowych i lokalnych podatków dochodowych i od nieruchomości, a także znacznie rozszerzają standardowe kwoty odliczeń, które są dostępne dla podmiotów, które nie dokonują szczegółowych odpisów.

Kwoty te są corocznie zwiększane w celu odzwierciedlenia inflacji. W roku 2020 są: 24 800 dolarów dla osób żonatych i zamężnych składających zeznania wspólnie; 18 650 dolarów dla głów gospodarstw domowych; oraz 12 400 dolarów dla osób samotnych i zamężnych składających zeznania oddzielnie.

W 2020 r. istnieją dodatkowe kwoty dla osób powyżej 65 roku życia (grupa, która obejmuje Clarice i wszystkich innych odbiorców RMD), jak również dla osób prawnie niewidomych: 1300 USD dla małżeństw składających wniosek wspólnie lub oddzielnie oraz 1650 USD dla osób samotnych i głów gospodarstw domowych.

Również w 2020 r. dla Clarice i jej hubby nie ma standardowego potrącenia bez pytania: 27 400 dolarów (24 800 dolarów dla obu, plus 1300 dolarów dla niej i 1300 dolarów dla niego).

Dlaczego opłaca się Clarice i Hannibalowi zrezygnować z pozycji na 2020 rok: Para jest najemcą, nie ma żadnych odliczeń od odsetek od kredytów hipotecznych ani podatków od nieruchomości, a 10.000 dolarów to najwięcej, ile może żądać stanowego podatku dochodowego. Nie mają odliczeń na wydatki medyczne; ich przewidywane nieubezpieczone wydatki na opiekę medyczną są niewystarczające, aby przekroczyć próg 7,5% skorygowanego dochodu brutto.

Ich jedyna znacząca, szczegółowa dedukcja: Te 17.000 dolarów, które zamierzają przekazać Rye YMCA i innym organizacjom charytatywnym.

Czy pominięcie harmonogramu A i zastosowanie standardowego odliczenia oznacza utratę ulgi podatkowej z tytułu darowizny? Nie, jeśli powiedzą Vanguard, aby użyła RMD Clarice do wykonania QCD o wartości 17 000 USD.

Vanguard wyśle do organizacji charytatywnych czeki Clarice na 17.000 dolarów (szczegóły mają znaczenie; nie mogą być jej wypłacane), które następnie przekaże odbiorcom. Szczęśliwe zakończenie: Podlegające opodatkowaniu RMD Clarice spadają z około 50 000 USD do około 33 000 USD; para domaga się standardowego odliczenia w wysokości 27 400 USD, czyli kwoty, która przekracza dopuszczalne odliczenia z Harmonogramu A maksymalnie 27 000 USD.

Przypomnienie dla darczyńców, którzy robią QCD: Zajmij się tym wcześniej, a nie później. Każdego roku w grudniu darczyńcy zalewają administratorów IRA prośbami o QCD w ostatniej chwili.

Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 300 i liczenie).

Powiązane artykuły

Przypadek odroczenia pieniędzy na Roth IRA

Jak długo muszą trwać aktywa emerytalne?