Jak korzystać z odliczeń z tytułu konwencji handlowych

Niektórzy z Twoich klientów mogą od czasu do czasu wyjeżdżać na konwencje biznesowe. Daje im to okazję, by pocierać się z kolegami, nadążać za najnowszymi osiągnięciami i doskonalić swoje umiejętności. A kiedy skończą się spotkania lub sesje konwencyjne, mogą zrelaksować się na polu golfowym lub na basenie. Ale czy można odliczyć koszty związane z konwentami biznesowymi? Generalnie, zgodnie z wytycznymi IRS, odpowiedzi są “tak”, choć należy uważać, aby przestrzegać ścisłej litery prawa podatkowego.

Oto punkt wyjścia: Podobnie jak w przypadku wydatków na podróże i zakwaterowanie w innych podróżach służbowych, aby móc skorzystać z odliczeń, główny powód uczestniczenia musi być związany z działalnością gospodarczą. Jeśli podróż jest ściśle zamaskowana, nie można odliczyć kosztów podróży służbowych, chociaż nadal można odliczyć 50 procent wydatków na rozrywkę i posiłki związane z działalnością gospodarczą.

Zakładając, że usuwasz tę przeszkodę i masz dowód na jej potwierdzenie, możesz być w stanie odliczyć cały koszt wyjazdu na konwencję (z zastrzeżeniem zwyczajowego 50-procentowego limitu na posiłki i rozrywkę), minus wszelkie wydatki osobiste wydane na grę w golfa i inne działania. Jednak zasady te stają się jeszcze bardziej rygorystyczne, jeśli uczestniczysz w konwencji poza obszarem Ameryki Północnej (patrz: sidebar). W tym przypadku należy również spełnić “test racjonalności”.

Co to oznacza: Żeby kwalifikować się do odliczeń, trzeba wykazać, że to rozsądne, aby konwencja odbywała się poza obszarem Ameryki Północnej, jak w jej obrębie. Jeśli nie przejdziesz testu racjonalności, nie możesz żądać żadnych odliczeń dla konwencji.

Następujące czynniki są brane pod uwagę w celu ustalenia, czy rozsądne było przeprowadzenie spotkania poza obszarem Ameryki Północnej, tak jak wewnątrz niego.

  • Cel spotkania i czynności odbywające się na spotkaniu.
  • Cele i działania organizacji lub grup sponsorujących.
  • Domy aktywnych członków organizacji sponsorujących oraz miejsca, w których odbywały się lub będą odbywały inne spotkania organizacji lub grup sponsorujących.

Może Pan(i) jednak przedstawić inne istotne czynniki na poparcie stanowiska, że jest równie uzasadnione, aby konwencja odbywała się poza obszarem Ameryki Północnej, jak i w jego obrębie. Uwaga: Inne specjalne zasady mają zastosowanie do konwencji na pokładach statków wycieczkowych.

W każdym przypadku, niezależnie od miejsca, w którym odbywa się konwencja, zaleca się zachowanie dokumentacji z odbytych sesji oraz broszur i materiałów dotyczących konwencji. Na koniec należy pamiętać, że główny powód wyjazdu musi być związany z działalnością gospodarczą. Innymi słowy, możesz się dobrze bawić, tylko nie przesadzaj.

Artykuły pokrewne:

Jak się połączyć na konwencji

IRS rozszerza lokalizacje dla odliczeń z tytułu kosztów konwencji