Jak korzystać z uproszczonych zasad w ramach ulgi podatkowej w przypadku huraganów

W opublikowanym w zeszłym tygodniu opowiadaniu o odliczeniach za straty w ludziach, wyjaśniłem zwyczajowe zasady odpisywania strat. Tym razem porozmawiamy o zmianach w prawie, które weszły w życie we wrześniu.

Zwiększają one dopuszczalne odpisy dla wielu milionów osób, których domy, mieszkania i inne nieruchomości zostały zniszczone lub uszkodzone w sierpniu ubiegłego roku przez huragany Harvey i Irma.

Przypomnijmy, że zwykłe zasady zabraniają osobom fizycznym, które korzystają ze standardowego odliczenia, zgłaszania roszczeń z tytułu strat. Muszą one wyszczególnić na Formularzu 1040 Harmonogram A, aby móc zgłaszać roszczenia z tytułu strat.

Ponadto, istnieje limit odliczeń za straty ( po są one zmniejszone dla odzyskiwania ubezpieczenia i 100 dolarów za każdy wypadek). Są one dopuszczalne tylko w zakresie, w jakim ich suma w danym roku przekracza 10 procent skorygowanego dochodu brutto osoby fizycznej i podlegają odliczeniu tylko za rok, w którym wystąpią.

Istnieją straty, które mają miejsce na obszarach klęsk żywiołowych, które kwalifikują się do pomocy federalnej. Do tego rodzaju strat mają zastosowanie inne, bardziej korzystne zasady. Umożliwiają one kwalifikującym się osobom zastosowanie ich strat albo w roku wystąpienia (2017), albo, jeśli jest to korzystniejsze, w roku poprzednim (2016)

.

Oto jak zmienione przepisy pomagają ofiarom huraganów. Wprowadzają one drobne zmiany, które zwiększają piętro 100$ do 500$. Na plusie, nie zabraniają już tym, którzy decydują się na standardowe odliczenie od strat. Duża zmiana polega na tym, że ich całkowite straty są dopuszczalne, a nie tylko ta część, która przekracza 10 procent AGI.

Taktyka obniżania podatków, gdy sześciocyfrowe straty kompensują pięciocyfrowe dochody. Zarówno zgodnie ze starymi, jak i nowymi zasadami, kolejna przerwa staje się dostępna, gdy straty związane z katastrofą przekraczają dochody. Ułatwia to osobom kwalifikującym się uzyskanie wiedzy na temat skomplikowanych, często pomijanych zasad dotyczących osobistych strat operacyjnych netto (NOL), które pozwalają im na zastosowanie niewykorzystanych nadwyżek odliczeń w celu odzyskania lub obniżenia podatków zapłaconych w innych latach.

Mogą oni dokonywać niewykorzystanych odpisów jako dodatkowych odliczeń za trzy poprzednie lata i za kolejne 20 lat podatkowych (tzw. carryback i carryforward in agency argot). Mają również możliwość zrezygnowania z całego “carryback” i przeniesienia nadwyżki na okres do 20 lat, chyba że nadwyżka zostanie wykorzystana wcześniej.

Załóżmy, że zamożny April Arden mieszka w cennym miejscu, które zostało całkowicie zniszczone przez huragan Harvey. Podobnie jak sąsiedzi April w ich ekskluzywnej enklawie, jej polisa ubezpieczeniowa w szczególności pomija ochronę przed huraganami. W związku z tym, jej sześciocyfrowa strata przekracza jej pięciocyfrowy dochód.

W porządku, mówi IRS, aby Alice zastosowała niewykorzystaną nadwyżkę odliczeń z 2017 roku w celu obniżenia podatków na lata 2014-2016 lub zastosowała je w celu obniżenia podatków na następne 20 lat. Prawo pozwala jej na skorzystanie z obu opcji.

Moja rada dla April i innych osób takich jak ona, to zwrócenie się o pomoc do księgowego lub innego wykwalifikowanego specjalisty podatkowego w celu maksymalnego wykorzystania skomplikowanych zasad, szczególnie tych dotyczących karabinów i przenoszenia.

W kolejnych kolumnach omówione zostaną straty w obszarach objętych klęskami żywiołowymi, które kwalifikują się do pomocy federalnej, a potrącenia z tytułu strat spowodowanych wypadkami i kradzieżami muszą zostać zmniejszone przez rozliczenia ubezpieczeniowe.

Artykuły dodatkowe .Przypomnienie dla księgowych, którzy chętnie udzielą porad, jak zwrócić uwagę klientów na taktyki, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 225 i liczenie).