Jak pomóc swoim klientom wyrównać straty kapitałowe?

Wielu z moich klientów jest aktywnymi inwestorami giełdowymi. Niektórzy z nich czerpią ogromne zyski ze swoich inwestycji.

Inni to zbieracze zapasów, którzy ponieśli ogromne straty. Kiedy narzekają na to, jak surowo IRS ogranicza odliczenia z tego tytułu, przypominam im, że istnieją całkowicie legalne możliwości obejścia tych ograniczeń.

Dużą przeszkodą jest ograniczenie potrącenia do 3000 dolarów zarówno dla małżeństw, jak i dla osób samotnie wychowujących dzieci. Limit spada do $1,500 dla osób zamężnych, które składają dokumenty oddzielnie od swoich małżonków.

Jest to kwota strat kapitałowych, którą inwestorzy mogą wykorzystać do zmniejszenia swoich zwykłych dochodów – jest to szeroka kategoria obejmująca dochody uzyskane ze źródeł takich jak wynagrodzenia, emerytury, odsetki i wypłaty z IRA, 401(k)s i innych programów emerytalnych odroczenia płatności podatku. Te limity dolarowe nie wzrosły od czasu, gdy w 1978 r., kiedy Jimmy Carter był w Białym Domu, zostały wprowadzone do ksiąg.

Z mojego doświadczenia wynika, że wiele osób koncentruje się tylko na pułapie 3 000 dolarów. Są oni zupełnie nieświadomi, że kodeks podatkowy pozwala ludziom na wykorzystanie ich strat inwestycyjnych do skompensowania zysków kapitałowych z innych rodzajów aktywów.

Przykładowo, prawo zezwala podatnikom na kompensowanie strat zrealizowanych na sprzedaży akcji i obligacji w swoim rozliczeniu podatkowym z zyskami ze sprzedaży aktywów kapitałowych innych niż akcje i obligacje. Możliwość ta otwiera wiele możliwości: Mogą oni kompensować swoje straty giełdowe z zyskami ze sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich, rezydencji osobistych i domów wakacyjnych.

Oto prawdziwy przykład: Klient, do którego zadzwonię do Lydii, spotkał się ze mną, żeby omówić bieżącą sprzedaż jej osobistego mieszkania. Oczekuje ona, że jej zysk znacznie przekroczy obowiązującą kwotę wyłączenia dla sprzedających (do $500,000 dla par małżeńskich składających wniosek wspólnie oraz do $250,000 dla osób samotnych i par małżeńskich składających wniosek oddzielnie).

Moja bezmózgowa rada: Powinna zdać sobie sprawę z istniejących strat papieru na niektórych swoich zapasach i skompensować je z podlegającą opodatkowaniu częścią zysku ze sprzedaży domu.

Ile Lydia może odliczyć, i kiedy? To zależy. Prawo pozwala jej wykorzystywać straty kapitałowe do odpisywania podatków od zysków kapitałowych zrealizowanych w tym samym roku podatkowym, do łącznej kwoty tych ostatnich. IRS nie obchodzi, czy łączy krótko- i długoterminowe zyski i straty.

Załóżmy, że Lydia aktywnie handluje akcjami i robi wiele złych zakładów, co prowadzi do sytuacji, w której jej straty kapitałowe netto znacznie przekraczają jej zyski.

Dobra wiadomość: Nie będzie musiała płacić podatków od żadnego ze swoich zrealizowanych zysków kapitałowych. Ale na ile dodatkowych ulg podatkowych może liczyć w 2018 roku? Odpowiedź: Nie aż tak bardzo. Może skompensować straty netto z nie więcej niż 3.000 dolarów swojego zwykłego dochodu.

Jak szybko Lydia będzie mogła wykorzystać swoje niewykorzystane straty, przekraczające 3 000 dolarów, do roku 2019 i kolejnych lat? Weźmy przykład: W roku 2018, aktywny inwestor Lydia ma straty w wysokości $260,000 i zyski w wysokości $240,000, z 40,000 dolarów od sprzedaży niektórych zwycięskich akcji i $200,000 od zysku na sprzedaży jej domu, ponad kwotę wykluczenia. Dzięki jej stratom, Lydia oszczędza 6000 dolarów w podatkach od jej zwycięskich akcji i 30 000 dolarów na jej sprzedaży domu, zakładając, że zapłaciłaby podatki od zysków kapitałowych na 15 procent.

Po skompensowaniu tych zysków, Lydia pozostaje ze stratą netto w wysokości 20.000 dolarów w 2018 roku. W Załączniku D Formularza 1040, odejmuje ona 3.000 $ straty od swojego zwykłego dochodu i może przenieść 17.000 $ z 2018 na 2019. Na Zał±czniku D z 2019 r., wykorzystuje pozostał± stratę (chyba że jest ona skompensowana przez zrealizowane zyski kapitałowe w tym samym roku), aby obci±ć swój zwykły dochód o nie więcej niż 3 000 USD, a następnie przenosi 14 000 USD z 2019 r. na 2020 r., i tak dalej bezterminowo.

Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdźcie do archiwum moich artykułów (ponad 250 i licząc).