Jak prawidłowo wycofać się z planu oszczędnościowego 529 uczelni

Księgowi i specjaliści podatkowi, których klienci chcą wziąć pieniądze z planu oszczędnościowego 529 uczelni, powinni ich ostrzec: Postępujcie ostrożnie. Jeszcze lepiej, powiedz im, żeby pozwolili ci to obliczyć.

Zgodnie z ostatnim raportem Morningstar, w przypadku nieprawidłowego wykonania, klienci mogą być narażeni na dodatkowe podatki i kary.

Oto klucz i powód, dla którego konsultacje z CPA lub specjalistą podatkowym są kluczowe: W każdym roku podatkowym – nie roku akademickim – kwota pieniędzy wycofanych z planu nie może być większa niż kwalifikowane wydatki na edukację. Nieopodatkowana pomoc edukacyjna (stypendia i granty) oraz kredyty takie jak American Opportunity Tax Credit czy Lifetime Learning Credit muszą być obliczone.

Wypłaty, które są większe niż te kwalifikowane wydatki, podlegają opodatkowaniu od części zarobkowej wypłaty i mogą pociągać za sobą 10% karę.

Po pierwsze, 529 planów obejmuje czesne i opłaty; książki, materiały i sprzęt, w tym koszty komputera i dostępu do Internetu, o ile są one wykorzystywane głównie przez beneficjenta planu, gdy jest on studentem; oraz pokój i wyżywienie dla studentów zapisanych co najmniej w połowie czasu, a koszty pokoju i wyżywienia nie mogą być większe niż większa część dodatku za pokój i wyżywienie wliczonego w koszt uczęszczania do szkoły i rzeczywista kwota pobierana, jeśli student mieszka w mieszkaniu będącym własnością lub zarządzanym przez szkołę.

Tak więc, przy obliczaniu kwalifikowanych wydatków na edukację (QEE), podatki nie są płacone od wniesionej kwoty, która jest finansowana w dolarach po opodatkowaniu i generalnie nie są należne od zarobków podzielonych z 529, jeśli całkowity podział jest mniejszy lub równy skorygowanym kwalifikowanym wydatkom na edukację. W przeciwnym razie mogą zostać poniesione dodatkowe podatki i kary.

Za niekwalifikowaną wypłatę stypendium studentowi, który otrzymał stypendium, nie zostanie nałożona kara do wysokości stypendium. Ale i tak będzie winien podatki od części zarobków z tytułu nadwyżki wypłaty.

Po dodaniu przez Ciebie lub Twojego klienta w QEE, odejmij kwotę wszelkiej nieopodatkowanej pomocy edukacyjnej, takiej jak nieopodatkowane stypendia i granty stypendialne, pomoc dla weteranów, nieopodatkowaną część grantu Pell, pomoc edukacyjną pracodawcy oraz wszelką inną nieopodatkowaną pomoc – ale nie prezenty ani spadki.

Suma jest skorygowana QEE.

Powiedzmy, że klient robi to sam i otrzymuje dystrybucję, która jest większa niż QEE. Otrzyma on formularz 1099-Q od każdego 529, który wydał dystrybucję w 2017 roku.