Jak reforma podatkowa wpływa na klasyfikację pracowników

Przez lata bycie niezależnym wykonawcą oznaczało płacenie wyższych podatków, ale wraz ze zmianą reformy podatkowej w 2017 r. klasyfikacja niezależnego wykonawcy może być znacznie lepszym wyborem.

Zanim Twoi klienci przejdą na samozatrudnienie lub zamienią pracowników na niezależnych kontrahentów, oto kilka kluczowych punktów, które pomogą Twoim klientom zrozumieć ich decyzje dotyczące klasyfikacji, wynikające z nich skutki podatkowe i co się stanie, jeśli dokonają błędnej klasyfikacji.

Definiowanie klasyfikacji

Każdego roku IRS uaktualnia Publikację 15A, Uzupełniający Przewodnik Podatkowy Pracodawcy, z sekcją zatytułowaną “Kim są pracownicy? Status pracownika jest określany na podstawie stopnia kontroli w trzech kategoriach:

  1. Kontrola zachowania – Fakty, które pokazują, czy firma ma prawo do kierowania i kontrolowania, jak pracownik wykonuje zadania, do których został zatrudniony. Jeśli firma mówi ci, co masz robić, kiedy to robić i jak to robić, prawdopodobnie jesteś pracownikiem.
  2. Kontrola finansowa – Fakty, które pokazują, czy firma ma prawo do kontroli biznesowych aspektów pracy pracownika. Jeśli nie odczuwasz takiej samej presji biznesowej, jaką odczuwałby właściciel, prawdopodobnie nie prowadzisz własnej firmy i w rzeczywistości jesteś pracownikiem.
  3. Typ związku – Fakty wskazujące na typ związku stron. Niezależni wykonawcy mogą pracować gdziekolwiek i dla kogokolwiek. Jeśli ktoś dyktuje ci te aspekty, to prawdopodobnie jesteś pracownikiem.

Wpływ reformy podatkowej

TCJA zawiera nowe 20-procentowe odliczenie, dostępne dla właścicieli firm, takich jak S-Corporations, LLC i spółek osobowych, ale również dla niezależnych wykonawców. Odliczenie przepustowe jest obliczane jako leasingodawca:

  • 20 procent kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej, po odliczeniu kosztów działalności; lub
  • 20 procent różnicy między dochodem podlegającym opodatkowaniu (przed odliczeniem zaliczkowym) a wszelkimi zyskami kapitałowymi

Istnieją jednak pewne ograniczenia dochodów. Jeśli Twój klient ma więcej niż $157,500 składających zeznanie indywidualne lub $315,000 składających zeznanie małżeńskie razem w całości dochodu podlegającego opodatkowaniu, przed odliczeniem zaliczkowym, będzie on podlegał jednemu lub więcej ograniczeniom dochodu, w tym ograniczeniu wynagrodzenia i własności oraz ograniczeniu działalności usługowej.

Przyjrzyjmy się przykładowi pracownika i niezależnego kontrahenta, który zarabia tyle samo i tyle samo, a także temu, w jaki sposób 20-procentowe odliczenie pośrednie może zaoszczędzić niezależnemu kontrahentowi tysiące dolarów na podatkach. Następnie załóżmy, że jest pracownik W-2 otrzymujący pensję w wysokości 100 000 $ i niezależny wykonawca otrzymujący dochód w wysokości 107 650 $. (Wynagrodzenie brutto wykonawcy: $100 000 x 7,65 procent podatku Social Security = $7 650; $100 000 + $7 650 = $107 650).

Jak widać na poniższym przykładzie, praca jako niezależny wykonawca zaoszczędzi pracownikowi $3,955 w dochodach po opodatkowaniu.

Nieprawidłowa klasyfikacja

Zanim jednak pomożesz klientom dokonać jakichkolwiek przełączeń, pamiętaj o konsekwencjach wynikających z błędnej klasyfikacji. Niepoprawna klasyfikacja niezależnego kontrahenta, gdy pracownicy są pracownikami, może spowodować, że pracownik zostanie pociągnięty do odpowiedzialności za wszystkie zaległe federalne i stanowe podatki od wynagrodzeń, podatki od bezrobocia i świadczenia pracownicze.

Aby zapewnić jak najlepszy wynik w przypadku kontroli podatkowej, należy zachęcać klientów do tego:

  1. Posiadanie pisemnych umów lub ustaleń z niezależnymi wykonawcami
  2. Zlecić adwokatowi sprawdzenie wszystkich dokumentów
  3. W razie potrzeby należy zwrócić się do IRS o pomoc w określeniu statusu poprzez wypełnienie formularza SS-8, Określanie statusu pracownika dla celów Federalnego Podatku od Zatrudnienia i pobierania podatku dochodowego u źródła
  4. .

Prowadzenie klientów przez reformę podatkową jest dobre dla Ciebie i dobre dla nich; pozycjonuje Cię jako zaufanego doradcę i może obniżyć ich zobowiązania podatkowe!