Nie tylko podatnicy są narażeni na ryzyko związane ze składaniem zeznań podatkowych z fałszywymi wpisami.
Specjalista podatkowy, który «pomaga i nakłania» podatnika popełniającego oszustwo, lub który sam uczestniczy w oszustwie, jest również na radarze IRS.
Weź pod uwagę istotne konsekwencje dla osoby sporządzającej deklarację podatkową w jednej nowej sprawie, Kapp TC Memo 2019-84, 7/9/19 , który przygotował tysiące niedokładnych deklaracji podatkowych dla marynarzy. Podsumowanie kar IRS, które mogą być wymierzone profesjonalistom przygotowującym zeznania podatkowe, można znaleźć tutaj.
Na przykład, kara za pomoc i podżeganie do zaniżenia zobowiązania podatkowego wynosi $1,000 lub $10,000, jeśli postępowanie odnosi się do zeznania podatkowego osoby prawnej. Karę stosuje się jednorazowo w przypadku dokumentów dotyczących tego samego podatnika za pojedynczy okres podatkowy lub zdarzenie. Podobnie, jeśli osoba sporządzająca zeznanie podatkowe zostanie skazana za przestępstwo, maksymalna kara wynosi $100,000 lub $500,000 w przypadku zeznania dotyczącego podatku dochodowego od osób prawnych, kary pozbawienia wolności do trzech lat lub obu (łącznie z kosztami postępowania sądowego).
W nowym przypadku, doradca podatkowy prowadził w Kalifornii firmę specjalizującą się w zwrotach dla marynarzy, takich jak żeglarze dalekomorscy i kapitanowie holowników. W latach podatkowych, o których mowa – od 2000 do 2006 roku – właściciel i jego pracownicy przygotowali tysiące zeznań podatkowych i/lub harmonogramów dla podatników marynarskich.
W zeznaniach podatkowych i planach podatkowych konsekwentnie wnioskowano o odliczenie kosztów posiłków i kosztów dodatkowych, stosując procedury przychodowe pozwalające podatnikom na odliczenie kosztów posiłków i kosztów dodatkowych zapłaconych lub poniesionych bez udokumentowania ich wysokości. Była to standardowa praktyka operacyjna stosowana przez spółki morskie.
Niektórzy z klientów przygotowujących zeznanie podatkowe byli zaangażowani w spór sądowy dotyczący możliwości odliczenia posiłków i kosztów dodatkowych. Wprawdzie Sąd uznał, że podatnicy marynarscy mieli prawo do odliczenia kosztów dodatkowych poniesionych podczas pobytu na morzu, ale odmówił możliwości odliczenia kosztów posiłków służbowych, za które nie płacili.
Niemniej jednak, biuro nadal przygotowywało zwroty i harmonogramy odliczeń od posiłków i reklamowało to świadczenie. Po przeprowadzeniu dochodzenia w sprawie IRS, osoba sporządzająca zeznanie podatkowe została poinformowana na piśmie przez swojego doradcę, że nie istnieje żaden, jeśli w ogóle, organ, który pozwoliłby podatnikowi marynarskiemu na wykorzystanie procedur podatkowych do odliczenia kosztów posiłków dostarczonych przez pracodawcę.
Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up
Pomimo tej rady, nadal przygotowywał zwroty i harmonogramy, domagając się odliczeń. Ostatecznie, IRS nakazał sporządzającemu deklarację podatkową, aby złożył to roszczenie, stwierdzając, że tak zwane «odliczenie od podatku marynarskiego» było nielegalne i naruszało prawo podatkowe.
Autor złożył 117-stronicową listę klientów, na której wskazał ponad 5000 podatników, którzy według niego byli uprawnieni do odliczeń. Po przedłużających się bataliach prawnych, IRS oszacował kary na podstawie 5.000 + zwrotów i/lub harmonogramów za okres od 2000 do 2006 roku. Teraz Sąd Podatkowy orzekł, że IRS wywiązał się ze swojego ciężaru dowodu i kary wynoszące łącznie ponad $3.2 miliona zostaną wyegzekwowane.
Lekcja do nauczenia się : Jeśli idziesz na matę z IRS w tego typu sprawach, upewnij się w 100%, że jesteś na twardym gruncie. Unikaj konfliktów, które potencjalnie mogłyby zatopić Twoją praktykę. Trzymaj się ścisłej litery prawa, a Twoja firma będzie się nadal rozwijać.
Powiązane artykuły
IRS obsługuje (niektóre) odliczenia od posiłków biznesowych
Dlaczego nie zawsze jest ulga dla filtrów stawowych
