Jak skorzystać z odliczenia podatkowego na Twoje dobre imię?

Zazwyczaj płatności związane z działalnością gospodarczą, mające na celu rozstrzyganie sporów, podlegają odliczeniu, niezależnie od tego, czy płatności te są dokonywane w celu wykonania wyroku, czy też w ramach pozasądowego rozstrzygania sporów. Jednak IRS jasno stwierdza, że dopuszcza możliwość odliczenia tylko wtedy, gdy argument powstał w związku z działalnością gospodarczą, a nie w związku ze sprawą osobistą. A jeśli chodzi o Twoją reputację, granica pomiędzy działalnością biznesową a osobistą jest rzeczywiście cienka. To, co kontroluje wynik, to konkretne okoliczności.

Na przykład, federalny sąd apelacyjny odmówił zgody na umorzenie kosztów rozstrzygnięcia konkursu testamentowego, mimo że podatnik postanowił chronić swoją reputację jako prawnika. Najwyraźniej z powodu bliskiej przyjaźni, adwokat William McDonald został uznany za głównego beneficjenta w testamencie klienta, starszej wdowy. Nowojorski prawnik nie przygotował oryginalnego testamentu, ale sporządził późniejszy kodekrypt, który zmodyfikował testament poprzez włączenie go do grona beneficjentów. Okoliczność ta skłoniła niektórych krewnych wdowy do zakwestionowania testamentu na podstawie tego, że wywarł on nadmierny wpływ. Zgodził się on na pozasądową ugodę w wysokości 121,000 dolarów, a pisemna umowa mówi, że “wydaje się, że spór w tych sprawach wywołałby duży rozgłos i zagroziłby reputacji McDonalda jako adwokata”.

Sąd zakazał wydatków biznesowych na 121.000 dolarów. Odpowiednim standardem dla możliwości odliczenia, powiedział sąd, jest test “pochodzenia roszczenia”. pochodzenie praw prawnika wynikających z testamentu było jego osobistym związkiem z klientem, a nie jego praktyką prawniczą. W związku z tym nie ma znaczenia, że jego głównym celem przy zawieraniu ugody była ochrona jego reputacji jako prawnika.

Pochodzenie roszczenia test również potknął się pro-football gwiazda Michael Hayden, kiedy próbował odliczyć opłatę za ukrywanie skandalu seksualnego. Podczas gdy dawne bezpieczeństwo dla Los Angeles Raiders i współkapitan Denver Broncos negocjował przedłużenie kontraktu z Denver, była dziewczyna Michelle Moore złożyła przeciwko niemu oskarżenie o napaść na tle seksualnym za to, co się stało, gdy odwiedził jej dom w nieudanej próbie zadośćuczynienia po kłótni. Broncos dowiedział się o tym i zagroził, że jeśli sprawa zostanie upubliczniona, będzie mógł go sprzedać lub zwolnić.

Aby to powstrzymać, Hayden zapłacił Moore’owi $25,000 za odrzucenie skargi i milczenie. Potem Broncos podpisał z nim pięcioletni kontrakt. Odliczył te 25.000 dolarów jako “koszt rozwoju zawodowego”. Jego rozumowanie: Nie zrobiłby tego, gdyby jego praca nie była zagrożona.

IRS wyrzucił je jako koszt osobisty niepodlegający odliczeniu, na co zgodził się amerykański Sąd Podatkowy. W decyzji z 1991 r. uznano, że źródło opłaty prowadzącej do wypłaty wynikało z osobistych relacji Haydena z Moore’em, a nie z jego pracy. To, że konsekwencje zarzutów wobec sportowca były związane z działalnością gospodarczą, nie czyniło z wypłaty podlegającej odliczeniu.

J. C. McCaa, dealer samochodowy z Arkansas, który nie zgodził się na rozwód, załatwił sprawę o obrażenia ciała wynikające z tego, że uderzył dziewczynę swojego żonatego syna. Sceptyczny Sąd Podatkowy uznał, że zapłata została dokonana w celu uchronienia go i jego rodziny przed potencjalnym skandalem, a nie w celu uniknięcia anulowania franczyzy jego dealera.

William Harper uczył nauki w liceum i był właścicielem nieruchomości do wynajęcia. Zapłacił odszkodowanie i koszty prawne w celu uregulowania pozwu o inwazję prywatności wniesionego przeciwko niemu przez najemcę. Twierdziła, że Harper zainstalował w swoim mieszkaniu urządzenie do podsłuchu i podłączył je do swojego biura, aby mógł usłyszeć, co zostało powiedziane i zrobione w mieszkaniu. Pozew, jak zauważył Sąd Skarbowy, może utrudnić Harperowi prowadzenie interesów w jego społeczności w Zachodniej Wirginii, ale płatności nie mogły zostać odliczone, ponieważ zostały dokonane dla jego własnej ochrony osobistej.

O autorze:

Julian Block pisze i praktykuje prawo w Larchmont w Nowym Jorku, a wcześniej pracował w IRS jako agent specjalny (śledczy w sprawach karnych) i adwokat. Więcej na ten temat można znaleźć w “ Julian Block’s Year Round Tax Savings”, dostępnym dla Kindle na Amazon.com oraz w wersji drukowanej na julianblocktaxexpert.com.