Jak uniknąć szacunkowych kar podatkowych

W poprzedniej kolumnie omówiłem kilka sposobów, w jaki twoi klienci mogą pominąć szacunkowe kary podatkowe. Tutaj, omówię dwie inne strategie.

Niech skorzystają z zasad “bezpiecznej przystani”.

Wyjątki zwalniają Cię z wszelkich kar za niedopłatę ponad 1000 USD z tytułu wstrzymanych lub szacowanych podatków. (Nie mają one zastosowania, gdy kwota jest mniejsza niż 1000 dolarów.) Jesteś usprawiedliwiony tylko wtedy, gdy spełniasz dwustopniowy wymóg:

Po pierwsze, dokonujesz płatności w terminie do 2019 roku. Zostały one omówione w poprzedniej kolumnie.

Po drugie, jak wyjaśniono we wcześniejszej kolumnie, łączne szacowane i potrącane podatki z 2019 r. są równe co najmniej 90 procentom rzeczywistych podatków, które są Państwu należne za 2019 r. lub 100 procentom łącznych zobowiązań podatkowych z 2018 r., w zależności od tego, która z tych wartości jest mniejsza .

Wyjątek oparty na podatku za poprzedni rok podatkowy dostępny jest nawet wtedy, gdy należna kwota była równa zeru, pod warunkiem, że zeznanie obejmuje 12 miesięcy, jak to zwykle bywa.

Ponieważ wyjątek z roku poprzedniego wykorzystuje stałą liczbę, dla większości osób jest to najłatwiejszy sposób na ustalenie swoich płatności i uniknięcie kar za niedopłatę. Dla zilustrowania: Płatności twojego klienta wynoszą łącznie $12,000 za rok 2018 i $12,000 za rok 2019. IRS nie nakłada kar. Nie ma znaczenia, ile są winni, gdy składają wniosek za rok 2019.

Bardziej rygorystyczne zasady obowiązują, gdy skorygowany dochód brutto w 2018 r. przekroczy 150 000 USD (75 000 USD dla par małżeńskich, które składają oddzielne zwroty). Aby wykorzystać 100-procentowy luk ratunkowy, płatności muszą być równe 90 procentom zobowiązania podatkowego z 2019 roku lub 110 procentom całkowitego zysku podatkowego z 2018 roku, w zależności od tego, który z nich jest mniejszy .

Kolejny wyjątek dostępny jest dla kogoś, kto płaci 90% całkowitego podatku z 2019 roku, obliczonego poprzez “annualizację” dochodu faktycznie uzyskanego do końca danego kwartału.

Wyjątek annualizacji pomaga tym, których dochody nieoczekiwanie wzrastają lub zmieniają się w ciągu roku, tak jak wtedy, gdy niezależny pisarz otrzymuje tantiemy za książki w grudniu 2019 roku. IRS pozwala podatnikom na dokonywanie “nierównych płatności podatkowych, w zależności od momentu uzyskania dochodu, a nie czterech równych płatności”.

Ale ostrzeżcie się: Ta kalkulacja jest skomplikowana.

Jest też rezygnacja z kary za trudności, emeryturę lub niepełnosprawność. Prawo upoważnia IRS do odstąpienia od kary, gdy brak zapłaty jest spowodowany wypadkiem, katastrofą lub innymi nietypowymi okolicznościami, a nałożenie kary byłoby niesprawiedliwe lub niezgodne z dobrym sumieniem.

Ponadto, IRS może zdecydować, czy nałożyć karę na osobę emerytowaną lub niepełnosprawną, jeśli nie dokonano płatności z uzasadnionego powodu, a nie z powodu umyślnego zaniedbania. Ale ta przerwa jest dostępna tylko w przypadku kar poniesionych w ciągu pierwszych dwóch lat po przejściu na emeryturę po ukończeniu 62 roku życia lub niepełnosprawności.

Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdźcie do archiwum moich artykułów (ponad 275 i liczenie).