Jak w pełni wykorzystać federalne roczne zwolnienie z podatku od prezentów

Dla podatników, którzy chcą przekazać majątek beneficjentom bez żadnych poważnych konsekwencji podatkowych, najprostsza i najprostsza metoda jest często najlepszym podejściem: Wystarczy oddać gotówkę lub majątek swoim bliskim. Jedyne, co musisz zrobić, to zrobić prezenty dla członków rodziny, które są objęte rocznym wyłączeniem z podatku od darowizn. W wielu przypadkach nie musisz nawet składać zeznania podatkowego od darowizn.

Takie darowizny mogą systematycznie zmniejszać wielkość Państwa majątku podlegającego opodatkowaniu. Ponadto, rodzina może w przyszłości zrealizować oszczędności w podatku dochodowym. Ale jest pewna wada: Musisz zrezygnować z całkowitej kontroli nad przekazanym majątkiem.

Oto podstawowe założenie: W ramach rocznego wyłączenia z podatku od darowizn można dawać komuś prezenty w gotówce lub nieruchomości do określonej kwoty bez płacenia federalnego podatku od darowizn. Roczne wyłączenie, które jest indeksowane dla inflacji w przyrostach $1,000, wynosi $14,000 na rok 2014 (tak samo jak w roku 2013). Przewiduje się, że w 2015 r. utrzyma się ona na poziomie 14 000 USD.

Pomimo niewielkiego ruchu w górę w zakresie corocznego wykluczenia, Twoi klienci nadal mają dużą swobodę w dystrybucji aktywów na rzecz beneficjentów. Kluczowym aspektem jest to, że wyłączenie jest stosowane w odniesieniu do każdego beneficjenta. Tak więc, na przykład, można przekazać maksymalną kwotę na rzecz rodzeństwa, dziecka i wnuka, lub kilku z nich, w tym samym roku podatkowym, bez problemów związanych z podatkiem od darowizn. Co więcej, roczne wyłączenie 14.000$ zostaje podwojone do 28.000$ za wspólne prezenty złożone przez małżeństwo.

Korzystając z wyłączenia w sposób rozsądny z roku na rok, małżeństwo może z łatwością przenieść kwoty wycenione na sześć cyfr, wszystkie na zasadzie zwolnienia z podatku.

Przykład: Załóżmy, że małżeństwo, Jack i Jill, ma trójkę dorosłych dzieci i siedmioro wnuków. Jack i Jill dają każdemu z nich prezent wakacyjny w wysokości $14,000 dla każdego dziecka i wnuka w 2014 roku. W jednym sezonie dawania, Jack i Jill zmniejszyli swój wspólny majątek o łącznie $280,000 ($28,000 x 10 odbiorców).

Nie musisz składać deklaracji podatkowej dotyczącej darowizn, aby skorzystać z rocznego wyłączenia z podatku od darowizn, ale współmałżonek musi wyrazić zgodę na wspólne darowizny w deklaracji. Klienci mogą zwrócić się do Ciebie o pomoc w tym zakresie.

Jeśli rozdajesz akcje zamiast gotówki, weź pod uwagę różne inne zasady podatkowe. Na przykład, jeśli akcje są później sprzedawane z zyskiem, będą opodatkowane według stawki podatkowej posiadacza, prawdopodobnie niższej niż w przypadku, gdybyś sprzedał je sam. Z tego powodu może się zdarzyć, że będziesz chciał oddać akcje o niskiej podstawie opodatkowania i zatrzymać akcje o wysokiej podstawie opodatkowania, które mogą przynieść Ci cenne straty podatkowe. Innymi słowy, wprowadź do równania konsekwencje podatku dochodowego.

Należy również mieć świadomość, że prezent przekazany bezpośrednio instytucji finansowej w celu zapłaty za naukę lub dostawcy usług medycznych w celu pokrycia kosztów leczenia nie wlicza się do zwolnienia z podatku od darowizn. Możesz więc zapłacić wnukowi rachunek za naukę w college’u w przyszłym semestrze, oprócz dania temu samemu wnukowi $14,000 w 2014 roku i kolejnych $14,000 w styczniu – wszystko to bez podatku od darowizn.

Na koniec, w kołczanie jest jeszcze jedna strzałka podatku od prezentów: dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn. To zwolnienie, które wynosi 5,35 miliona dolarów za rok 2014, jest dostępne po przekroczeniu rocznego wyłączenia z podatku od darowizn. Jednakże, korzystanie ze zwolnienia z podatku od darowizn osłabia pozostałe schronienie podatku od nieruchomości. Zalecane podejście: Jeśli to możliwe, można ograniczyć dożywotnie darowizny do kwot objętych rocznym zwolnieniem z podatku od darowizn.

Powiązany artykuł:

Jak trymować podatki podczas zabawy w Mikołaja