Jak wygląda krajobraz ustawodawczy w 2020 r. dla podatku od sprzedaży?

Ostatnie dwa lata były nadzwyczajne, jeśli chodzi o ilość przepisów dotyczących podatku od sprzedaży wprowadzonych w poszczególnych państwach. Zwróciliśmy się do niektórych ekspertów ds. polityki w zakresie podatku od sprzedaży, aby określić, jakie będą najważniejsze kwestie podczas sesji legislacyjnej w 2020 r. i jakich trendów możemy się spodziewać w zakresie podatku od sprzedaży w 2020 r.

Tailwinds of Economic Nexus Adoption and Clean Up Efforts

Ewolucja powojennego związku gospodarczego w większości przypadków ustabilizowała się, ale w tym roku zostaną wprowadzone pewne zmiany i środki naprawcze do istniejących przepisów. Wszystkie państwa z wyjątkiem dwóch, Florydy i Missouri, przyjęły przepisy dotyczące pobierania podatku od sprzedaży na odległość.

Wciąż jednak zwracamy uwagę na to, by Kansas wprowadziło ustawodawstwo, które przewiduje mniejszy próg sprzedaży, a nie obecną politykę zerowego progu dolara/transakcji. Nasi eksperci oczekują, że w 2020 roku państwa te wprowadzą w życie ustawodawstwo dotyczące powiązań gospodarczych.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

Ekspert ds. polityki podatkowej w Missouri, Ray McCarty, stwierdza, że największą przeszkodą w uchwaleniu w zeszłym roku w Missouri ustawy o powiązaniach gospodarczych był brak zgody co do sposobu wydawania dodatkowych dochodów podatkowych – kwestia ta jest kontynuowana w trakcie sesji legislacyjnej w 2020 roku. McCarty twierdzi, że jedną z korzyści płynących z bycia ekonomicznym nexus laggardem jest to, że Missouri przyjmie próg pieniężny dopiero po tym, jak wiele innych państw cofnie swoje progi transakcji. To wspaniała wiadomość! Państwa, które jeszcze nie wyeliminowały progu transakcyjnego bardzo dobrze, mogą to zrobić w 2020 roku.

Oczekuje się, że inne środki naprawcze w zakresie przepisów dotyczących powiązań gospodarczych wyjaśnią i uproszczą obowiązki sprzedawców, zarówno na szczeblu państwowym, jak i lokalnym. “Państwa, w których obowiązuje “reguła państwa macierzystego”, a lokalnie administrowane podatki od sprzedaży, będą kontynuować wysiłki na rzecz prostej administracji”, powiedział Richard Cram z MTC, “tak aby zmniejszyć “obciążenie” sprzedawców zdalnych związane z przestrzeganiem przepisów”.

Carol Portman podnosi kwestię, że uchwalanie przepisów i działania porządkowe to jedno, a wdrażanie wynikających z nich zmian to co innego. Departamenty ds. przychodów w państwach, w których obowiązują przepisy dotyczące sprzedaży na odległość, będą w 2020 r. nadal bardzo zajęte aktualizacją systemów, procesów i procedur w celu wsparcia zmian przepisów. W rzeczywistości, stan Illinois opóźnił do 1 stycznia 2021 r. wdrożenie zmian dotyczących źródeł zaopatrzenia, które zostały pierwotnie wprowadzone ze względu na wszystkie wyzwania, jakie się z tym wiążą.

Wdrażanie i modyfikacja rynku

Oczekuje się, że państwa, które obecnie nie posiadają przepisów dotyczących ułatwień w zbywaniu produktów na rynku, uchwalą przepisy w 2020 r. Richard Cram, który stoi na czele grupy roboczej MTC Wayfair Implementation and Marketplace Facilitator Work Group, przeczuwa, że niedawno przyjęta ustawa Modelowej Konferencji Ustawodawców Państwowych (NCSL) będzie mocno lobbowana w państwach, w których nie ma przepisów dotyczących ułatwień w handlu. Model NCSL sugeruje wąską definicję podmiotu ułatwiającego rynek i zawiera pewne wyłączenia. Państwa, w których obowiązują przepisy regulujące rynek, w tym państwa posiadające szeroką definicję podmiotu ułatwiającego rynek, dołożą starań, aby w 2020 r. dokonać przeglądu i zmiany swoich przepisów w oparciu o jednolity statut NCSL oparty na modelu NCSL.

Szeroka definicja” zawiera dwie listy różnych rodzajów działalności, a jeżeli przedsiębiorstwo wykonuje co najmniej jedną czynność na każdej z tych list, to może ona wchodzić w zakres definicji ułatwiacza rynku. Szeroka definicja prowadzi do większej niepewności, ponieważ nie wymaga ona przetwarzania/odbierania płatności od klientów bezpośrednich lub pośrednich przez podmiot ułatwiający funkcjonowanie rynku. Richard Cram spodziewa się, że w państwach o szerokiej definicji animatora rynku będą podejmowane działania lobbingowe w celu uzyskania zwolnienia lub odstąpienia od tej definicji.

Rozszerzenie podstawy opodatkowania sprzedaży

W 2019 r. Utah uchwalił przepisy mające na celu rozszerzenie podstawy opodatkowania sprzedaży o szereg dodatkowych usług i towarów cyfrowych. W 2020 r. rozszerzenie podstawy opodatkowania sprzedaży będzie leżało w gestii wielu innych legislatur w poszczególnych państwach.

Ustawodawcy państwowi mogą rozważyć rozszerzenie podstawy opodatkowania sprzedaży jako sposób na obniżenie innych podatków, takich jak podatek dochodowy i podatek od nieruchomości. Inni mogą rozważyć rozszerzenie podstawy opodatkowania sprzedaży w celu uzyskania nowych dochodów dla usług publicznych, takich jak edukacja.

Doug Lindholm z COST obawia się, że ekspansja podstawy opodatkowania sprzedaży będzie należała do kategorii “niepokojących trendów” z perspektywy podatnika w 2020 roku, ponieważ przewiduje on, że wysiłki na rzecz ekspansji spadną przede wszystkim na przedsiębiorstwa. Na przykład podatki od sprzedaży usług między przedsiębiorstwami.

Usprawniona prognoza netto zatrudnienia

Jest mało prawdopodobne, że nowe państwa przyjmą w tym roku pełną Uproszczoną Umowę o Podatku od Sprzedaży i Użytkowania (SSUTA), ale nasi eksperci uważają, że państwa dokonają stopniowych ulepszeń, które będą zgodne z zasadami uproszczenia i ujednolicenia SST. Państwa, które już zaczęły wprowadzać usprawnienia, współpracują z Certyfikowanymi Dostawcami Usług (CSP), aby pomóc zdalnym sprzedawcom w zarządzaniu ich zobowiązaniami podatkowymi z tytułu sprzedaży. CSP jest agentem certyfikowanym w ramach SSUTA do wykonywania wszystkich funkcji sprzedażowych i podatkowych sprzedawcy i ma na celu umożliwienie firmie outsourcingu większości jej obowiązków związanych z administracją podatkową w zakresie sprzedaży.

Rada Zarządzająca SST zmieniła porozumienie w celu umożliwienia państwom niebędącym państwami uczestniczącymi w SST korzystania z CSP i usług centralnego systemu rejestracji. Na przykład Pensylwania (która nie jest pełnoprawnym członkiem SST) zawarła umowę z czterema CSP, aby umożliwić sprzedawcom, którzy nie są fizycznie obecni w Pensylwanii, outsourcing większości swoich obowiązków związanych z administracją podatkową w zakresie sprzedaży na rzecz CSP. Inne kraje, które nie są członkami SST i państwa członkowskie mogą pójść w ich ślady w 2020 roku.

Missouri nie jest uproszczonym stanem, ale zatwierdziło plan, który pozwoliłby CSP świadczyć usługi w stanie, za które płaci państwo, mówi Ray McCarty. Carol Portman wskazuje, że ustawodawca stanu Illinois upoważnił Departament Dochodów do współpracy z CSP w 2019 roku, wymagając od niego spełnienia pewnych celów związanych z CSP do 1 lipca 2020 roku.

Nowe zwolnienia i podatki

Zawsze będzie się dążyć do zwiększenia zwolnień z podatku od sprzedaży w odniesieniu do konkretnych nakładów, sektorów i produktów. Na przykład w Kalifornii utworzono zwolnienie z podatku od sprzedaży pieluch i produktów higienicznych dla kobiet, które obowiązuje od 1 stycznia 2020 roku. Kilka stanów rozważy podobne projekty ustaw dla tych produktów podczas tej sesji legislacyjnej.

Doug Lindholm wskazał na tendencję państwowych propozycji podatku od reklamy cyfrowej, podobnego do kontrowersyjnego podatku akcyzowego we Francji. Maryland i Nebraska wprowadziły w 2020 roku ustawy o podatku od reklamy cyfrowej. Propozycja Marylanda tworzy nowy podatek akcyzowy od przychodów z reklamy cyfrowej, a propozycja Nebraski rozszerza nałożenie podatku od sprzedaży i wykorzystania na “sprzedaż detaliczną reklam cyfrowych”.

2020 Vision

Chociaż jak zawsze nie oczekuje się, że w tym roku nie pojawią się żadne przełomowe decyzje dotyczące podatku od sprzedaży, nie można w tym zakresie usiąść wygodnie i zrelaksować się. Jest zbyt wiele zmian, które możesz przegapić! Musisz dalej patrzeć w przyszłość. Zagadnienia i trendy, które określają nasi eksperci, stanowią doskonałą listę obszarów, w których Twoja firma powinna wkroczyć w 2020 r., aby zapewnić zgodność z przepisami lub szukać możliwości.

Nawet, gdy pył zaczyna osiedlać się dla ekonomicznego ustawodawstwa nexusu, Twoja firma musi nadal monitorować swoją sprzedaż do wszystkich stanów i nadążać za wszelkimi działaniami porządkowymi, które mogą zmieniać zasady. W miarę jak więcej stanów będzie badać możliwość zawierania umów z CSP, sprzedawcy będą mieli możliwość korzystania z usług dostawców oprogramowania do głównego nurtu podatku od sprzedaży za darmo lub po obniżonych kosztach.

Sprzedawcy rynkowi muszą zadbać o to, aby w państwach, w których istnieje powiązanie z rynkiem, utworzono ich podmioty ułatwiające dostęp do rynku w celu pobierania w ich imieniu prowizji. Jeśli ułatwiasz funkcjonowanie rynku, musisz wiedzieć, czy państwa, w których prowadzisz działalność, posiadają szeroką czy wąską definicję animatora rynku, aby zrozumieć swoje obowiązki.

Wszystkie firmy muszą śledzić działania związane z rozszerzeniem bazy podatkowej sprzedaży i nowymi zwolnieniami, aby mieć pewność, że prawidłowo pobierasz podatek od swoich produktów i usług oraz korzystasz z potencjalnych oszczędności. Sprzedawcy w przestrzeni cyfrowej powinni zwracać szczególną uwagę na to, jak państwa starają się uzyskać większe przychody w tej przestrzeni.

Oryginalny wpis pojawił się na stronie internetowej Instytutu Podatków Handlowych.

Powiązane artykuły

Kolejny Wayfair Gotcha dla klientów detalicznych

4 Nowe państwa mają przepisy dotyczące poboru podatku od sprzedaży