Nie mówię, że nie robię błędów.Na pewno robię z nich swój uczciwy udział.
Co roku wypełniam wszystkie 4,000 zeznań podatkowych, które wychodzą z mojego biura.Jak działa nasz proces składania zeznań podatkowych, to robię to zeznanie, a następnie przechodzę przez proces weryfikacji, w którym trzy różne osoby sprawdzają je i sprawdzają pod kątem różnych rzeczy.Jeśli wszystko przejdzie ten test, wówczas deklaracja wraca do mnie i patrzę na różnicę między rokiem poprzednim a bieżącym. Jeśli istnieje duża różnica w dochodach lub wydatkach, kontaktuję się z klientem i pytam dlaczego. Przecież jeśli powrót zostanie zbadany, to będzie się opierał na tej różnicy.
Kiedy jestem zadowolony, trzymam ich wyjaśnienia w ich aktach podatkowych.Następnie sprawdzam zeznanie pod kątem takich spraw jak wybory, aby upewnić się, że zostały one przeprowadzone.Na koniec dopracowuję deklarację, dodaję zasady, spotkania dyrektorów, cokolwiek wymaga tego deklaracja, a następnie deklaracja jest szyfrowana i wysyłana do klienta.
Nawet po tym wszystkim, popełniam błędy.Widziałem jednak coś w tym roku od innego księgowego, co sprawiło, że potrząsnąłem głową.
Kiedy spotykam się z klientem po raz pierwszy, proszę go o przyniesienie mi deklaracji podatkowych z ostatnich trzech lat, ponieważ są to lata otwarte, co oznacza, że są to deklaracje, które IRS może zbadać.Ten klient był korporacją C i miał stratę operacyjną netto (NOL) w 2015 roku.
Tylko po to, by przejrzeć zasady NOL-ów, mają być one przeniesione na dwa lata, chyba że zostaną przeprowadzone wybory w celu rezygnacji z okresu karrybackiego, a następnie są przenoszone na 20 lat.
Spółka zapłaciła 15.000 USD podatków w 2013 r., 7.000 USD podatków w 2014 r., a w 2015 r. miała NOL w wysokości 89.000 USD.Przygotowujący wybrał rezygnację z okresu karrybackiego.Pytanie brzmi: dlaczego?Gdyby NOL w wysokości $89,000 został przeniesiony z powrotem do 2013 roku, byłby zwrot $15,000. Jeśli pozostałe NOL zostałyby przeniesione na rok 2014, nastąpiłby zwrot $3,000.Tam, gdzie stoimy teraz, te $89,000 musiało być przeniesione na 2016, który również miał NOL. Poprzedni księgowy wiedział o obecnym NOL, lub powinien był wiedzieć o nim, ponieważ wykonywał pracę księgową dla klienta.
To nie tak, że mogę zadzwonić do starego księgowego i zapytać go, dlaczego nosił ten NOL.Nie odebrałbym tego telefonu dobrze, gdyby to byłam ja.Nawet z zawodową grzecznoscią, rozmowa może być protekcjonalna, a przygotowujący może podejrzewać, że prosiłem klienta o wniesienie przeciwko niemu sprawy o nadużycie.
Więc, pytanie, które musiałem zbadać było: Czy mogę zmienić zeznanie podatkowe z 2015 roku i unieważnić wybory?To prowadzi mnie do sekcji 172(b)(3) kodeksu podatkowego:
Sekcja 172 lit. b) pkt 3:
(3) Election to Waive Carryback
Każdy podatnik uprawniony do okresu rozliczeniowego na podstawie ust. 1 może zdecydować się na rezygnację z całego okresu rozliczeniowego w odniesieniu do straty operacyjnej netto za każdy rok podatkowy. Wyboru takiego dokonuje się w sposób określony przez sekretarza i dokonuje się go przed upływem terminu (w tym przedłużenia terminu) złożenia przez podatnika deklaracji za rok podatkowy, w którym poniesiono stratę operacyjną netto, w odniesieniu do której dany wybór ma obowiązywać. Taki wybór, dokonany raz za każdy rok podatkowy, jest nieodwołalny za ten rok podatkowy .
Więc, wybory są nieodwołalne.Nie chcąc go puścić, kazałam klientowi podpisać formularz 8821, Tax Information Authorization , więc mogłam wyciągnąć transkrypt powrotu, aby sprawdzić, czy wybory zostały załączone.
To był mój szczęśliwy dzień. Zwrot nie został złożony. .Oznacza to, że IRS nie miał zapisu o złożeniu zwrotu.Nie wierząc w to, zadzwoniłem na linię priorytetową Tax Practitioner, poczekałem na godzinę i miałem nadzieję, że nie dostanę «uprzejmego rozłączenia». Pewnie, zeznanie nie zostało złożone.Zadzwoniłam do klienta i kiedy wyjaśniłam mu sytuację, był podekscytowany.
Klient zadzwonił do byłego księgowego, a jak się okazało, zwrot miał być złożony we wrześniu.Księgowa miała nagłą operację barku i była poza biurem do czasu zamknięcia e-pliki.Tak więc, ten zwrot nie został złożony.Zaoferował e-file zwrot, ale klient zdecydowanie odmówił.
Jaka była moja lekcja z tego wszystkiego?W tym przypadku mówiliśmy o pozostawieniu 18.000 dolarów na stole.To dużo pieniędzy.Tylko dlatego, że otrzymałem zwrot pokazujący, że zrezygnowano z okresu karrybackiego, nie znaczy, że tak było.
Myślę, że małe śledztwo nikogo nie krzywdzi.Mam nadzieję, że klient nie ma nic przeciwko mojemu rachunkowi.