Jako CPA, Naprawdę jesteś powiernikiem?

Jednym z największych atutów zawodu księgowego jest postrzegany status powiernika jego pracowników. Prawie każde oświadczenie prokurenta spółki publicznej notowanej na giełdzie prosi o głosowanie w celu potwierdzenia niezależnych audytorów. Umowy CPA w społecznościach lokalnych są postrzegane jako profesjonaliści, a nie handlowcy. Ale czy Państwa status powierniczy ulega erozji?

Co to jest powiernik?

American Institute of CPA (AICPA) dobrze to definiuje: “Powiernik ma prawny obowiązek działać w najlepszym interesie beneficjenta.” Dalej wyjaśnia on, że księgowi nie są zwykle uważani za powierników, lecz profesjonalny kodeks postępowania AICPA podkreśla cechy obiektywności, uczciwości, wolnej od konfliktu interesów i prawdziwości. To dość blisko.

Branża usług finansowych jest od dawna utrzymywana zgodnie ze standardem odpowiedniości. Mówiąc prościej, zalecenia są adekwatne do sytuacji i celu klienta, choć mogą być droższe niż inne dostępne alternatywy. Branża ta zmierza w kierunku standardu powierniczego. Wielu zarejestrowanych doradców inwestycyjnych (RIA) i Certyfikowanych Planistów Finansowych działa zgodnie ze standardem powierniczym.

Księgowy jako Powiernik w Idealnym Świecie

Zgodnie z AICPA, sądy uznały, że księgowy może być powiernikiem swojego klienta w takich dziedzinach jak usługi podatkowe i zarządzanie aktywami. Ogólnie rzecz biorąc, opiera się to na trzech elementach:

  1. Księgowy pozycjonuje się jako ekspert.
  2. Klient pokłada zaufanie w księgowym.
  3. Klient jest w dużym stopniu zależny od tej porady.

Chociaż Kodeks Postępowania Zawodowego odwołuje się do księgowych, którzy są również RIA jako przykład, większość księgowych prawdopodobnie widzi siebie w roli powiernika. Oto uzasadnienie:

  • Opłata za udzieloną poradę jest pobierana na zasadzie doradztwa.
  • Nie zarabiasz, sprzedając klientowi określony produkt.
  • Sugerujesz klientowi, aby kupił konkretne produkty lub usługi gdzie indziej.
  • Pozwalasz klientowi dokonać wyboru.

Nawet jeśli pomagasz im, sugerując osoby lub firmy, dajesz im wiele możliwości wyboru. Klient przeprowadza z nimi wywiad i podejmuje ostateczną decyzję.

Kiedy linie się rozmazują?

Erozja relacji powierniczej rozwija się, gdy księgowy otrzymuje wynagrodzenie za wysłanie firmy w kierunku konkretnego planisty finansowego, doradcy lub agenta ubezpieczeniowego. Teraz istnieje zachęta, aby wybrać tego dostawcę zamiast innych.

To nasuwa pytanie: Czy CPA działa w najlepszym interesie klienta? AICPA przewiduje, że opłata musi być ujawniona klientowi. Kwestia ta jest kontrowersyjna.

Załóżmy, że księgowa również sama wykonała te usługi. Jednym z przykładów jest planowanie finansowe. Działając jako RIA wspomniano wcześniej. Koncepcja “fee only” planowania finansowego oznacza, że planista dowiaduje się o kliencie, dostarcza plan i pobiera opłatę. Produkty i usługi są nabywane gdzie indziej.

Staje się to niewyraźne, gdy niektórzy doradcy określają się jako “fee based”, co oznacza, że plan jest dostarczany za opłatą, ale sprzedawane produkty są oparte na prowizji. Jeśli księgowy sprzedaje również inwestycje, to pojawia się pytanie: Czy klient otrzymuje najlepsze ceny?

Załóżmy, że księgowa nie sprzedaje inwestycji ani nie zapewnia planowania finansowego, ale jej szwagier to robi. Prowadzi interesy po drugiej stronie ulicy, ponieważ ufa, że jej szwagier jest etyczny. Nadal rodzi to pytanie o cenę.

Na koniec, jest też wielonarodowy przykład korporacyjny. Wcześniej założyliśmy wiele dużych firm zatrudniających niezależnych audytorów. Zatrudniają one również firmy świadczące usługi księgowe i usługi doradztwa biznesowego. Prawdopodobnie znacie Państwo skandale księgowe w Waste Management (1999) i Lehman Brothers (2010).Często firma audytorska jest w to zaangażowana. Istnieje konflikt interesów.

Czy istnieje ograniczenie odpowiedzialności powierniczej?

Osoba, która widzi zwyczaje związane z wydawaniem pieniędzy innej osoby, wie niesamowitą ilość o swoim życiu osobistym. Niektórzy księgowi często zajmują się budżetowaniem i płaceniem rachunków dla klientów. Przychodzą na myśl menadżerowie dla gwiazd sportu i gwiazd Hollywood. Jednak księgowy, który przygotowuje podatki dla ludzi z lokalnej społeczności, może znaleźć się na przeglądaniu ich karty kredytowej i sprawdzaniu wyciągów z konta.

Większość ludzi nie urodziła się, by być mistrzami kryminalistami. Zostawiają po sobie zbyt wiele dowodów. Ludzie mający sprawy często zostawiają za sobą dowody na wyciągach z kart kredytowych. Czy można dziś nawet zameldować się w hotelu bez okazania karty kredytowej lub debetowej? Zwykli narkomani mogą wykazywać pewne wzorce wydatków.

Czy księgowy działający jako powiernik ma obowiązek doradzać małżonkowi lub rodzicom swojego dorosłego dziecka w sprawie, którą odkrył? Czy też zostanie to uznane za naruszenie prywatności lub za zdradę zaufania?

Jeden z doradców finansowych, o którym się dowiedziałem, miał ciekawy sposób na ustalenie swojej wartości z istniejącymi klientami. Co kilka lat zdecydowanie polecałby im rozglądanie się za innym doradcą. Zrobiłby nawet wstępne badania, żeby mogli zadzwonić i umówić się na wywiad. Jego celem było, aby klient zdecydował, czy jego obecny doradca działa w jego najlepszym interesie i pobierał uczciwą cenę za wykonaną usługę. Znalezienie zadowolonego klienta do rozejrzenia się po okolicy brzmi trochę ekstremalnie.

Oto jedna końcowa notatka na temat relacji powierniczej. Często jest ona porównywana do Pieczęci Wyznaniowej w Kościele Rzymskokatolickim. Tajemnice pozostają tajemnicą. Przywilej adwokata-klienta jest kolejnym przykładem znanym fanom dramatów telewizyjnych. Istnieje kategoria związana z poufnością relacji klient-prawnik. Prawo federalne nie uznaje przywileju księgowego-klienta, jednak jest to bardzo skomplikowana dziedzina.

To, co dzieje się w Vegas, nie musi pozostać w Vegas.