Kluczowe strategie podatkowe na koniec roku, część 1: Osoby fizyczne

Zazwyczaj w mojej kolumnie Tax Court Corner badam i rozszyfrowuję sprawy amerykańskiego sądu podatkowego.Ale w tym artykule, pierwszym z trzyczęściowej serii, skupię się na strategiach podatkowych dla osób fizycznych na koniec roku.

Po 23 latach praktyki nigdy nie przestaje mnie zadziwiać, że klienci myślą, iż kiedy przynoszą nam swoje informacje podatkowe, możemy po prostu machnąć magiczną różdżką: “Teraz widzisz to, teraz nie widzisz”. Po tych wszystkich latach, wierzę, że większość moich klientów została przeszkolona.To jest proces, ale ty też możesz to zrobić – i za to zapłacić.

Zaczynając od mojego wrześniowego newslettera, podkreślam znaczenie planowania podatkowego na koniec roku i oferuję kompletne spotkanie strategiczne na koniec roku, za pół ceny.Oferta ta wygasa 15 października, a następnie cena idzie w górę.

W październikowym newsletterze ponownie podkreślam znaczenie planowania podatkowego i oferuję tę samą ofertę, co wcześniej, z 25-procentową zniżką.W listopadzie znów ją oferuję, ale bez rabatu.Dla miesięcznych klientów księgowych dodaję tę usługę do ich miesięcznej opłaty, nie pobierając za nią dodatkowych opłat.

UWAGA: Nie wykonuj tej usługi za darmo!

W miarę zbliżania się końca roku podatnicy na ogół stają przed kilkoma wyborami, które mogą zaoszczędzić na podatkach w tym roku, w przyszłym lub w obu tych latach. Pracownicy również stoją w obliczu tych wyborów. Pracownicy mają jednak pewne szczególne względy, z którymi nie mają do czynienia emeryci i inne osoby niepracujące.

Elastyczne rachunki wydatków

Aby pomóc naszym klientom, którzy są pracownikami, skorzystać z tych szczególnych możliwości oszczędności podatkowych, przygotowaliśmy listę pozycji do rozważenia.

Elastyczne rachunki wydatków na zdrowie. Wielu pracowników korzysta z corocznej możliwości oszczędzania podatków, umieszczając środki na sponsorowanym przez pracodawcę elastycznym rachunku wydatków na zdrowie (Health Flexible Expenditure Account – FSA).

FSA to składki przed opodatkowaniem w wysokości 2.550 dolarów. Mogą one być wykorzystane na wydatki związane z opieką zdrowotną, a ty oszczędzasz na podatkach, ponieważ używasz dolarów przed opodatkowaniem w FSA na pokrycie kosztów leczenia, które mogą nie podlegać odliczeniu. Nie będą one podlegały odliczeniu, na przykład, jeśli nie dokonasz wyszczególnienia. Nawet jeśli to zrobisz, niektóre wydatki medyczne nie będą podlegały odliczeniu ze względu na 10-procentowy próg dochodu brutto (7,5 proc. próg dla podatnika pozostającego w związku małżeńskim w 2016 r., jeśli podatnik lub jego małżonek ma 65 lat lub więcej).

Dodatkowo, kwoty, które wpłacasz na ubezpieczenie zdrowotne FSA nie podlegają opodatkowaniu FICA. To pozwoli Ci zaoszczędzić 195 dolarów w samych podatkach FICA na składkę zdrowotną FSA w wysokości 2.550 dolarów. Zaoszczędziłbyś dodatkowe $510 na podatku dochodowym w oparciu o efektywną stawkę podatku dochodowego w wysokości 20 procent. Całkowite roczne oszczędności podatkowe wyniosłyby $705 (195 $ + $510).

Oto minusy zdrowotne FSA: Są to plany “wykorzystaj albo strać”.Oznacza to, że niezależnie od tego, jaką kwotę przeznaczyłeś na FSA, należy ją wykorzystać do końca roku lub stracić pieniądze, na zawsze ! na zawsze!

Należy pamiętać, że nie można uzyskać zwrotu podatku za aspirynę, środki przeciwbólowe i inne produkty dostępne bez recepty, chyba że dostawca usług medycznych wystawi receptę na nie. Twój plan powinien zawierać listę kwalifikujących się pozycji oraz wszelkie dokumenty od dostawcy usług medycznych, które mogą być potrzebne do uzyskania zwrotu za te pozycje.

Aby uniknąć przepadku funduszy FSA na zdrowie z powodu zastosowania zasady “use-it-or-lose-it”, należy ponieść kwalifikowane wydatki medyczne do ostatniego dnia roku planu (31 grudnia dla planu na rok kalendarzowy), chyba że plan dopuszcza opcjonalny okres karencji. Okres karencji nie może wykraczać poza 15 dzień trzeciego miesiąca po zamknięciu roku planistycznego (np. 15 marca dla planu na rok kalendarzowy), więc jeśli plan dopuszcza okres karencji, kwalifikujące się wydatki medyczne poniesione do tej daty mogą być refundowane z konta FSA za poprzedni rok zdrowotny.

Dodatkowy wyjątek od zasady “use-it-or lose-it” pozwala na przeniesienie niewykorzystanych przez uczestnika środków FSA na zdrowie, do maksymalnej wysokości 500 USD (lub niższej). Każda kwota przeniesiona w ten sposób zostanie dodana do kwoty do 2.550 dolarów, którą użytkownik zdecyduje się przeznaczyć na rzecz FSA w zakresie zdrowia na rok 2016.

Jako ostrzeżenie, jeśli Ty lub Twój współmałżonek zamierzacie uczestniczyć w planie zdrowotnym o wysokim stopniu uszczuplenia środków w 2016 roku, Twój udział w programie zdrowotnym FSA może utrudnić Ci wpłatę na konto oszczędnościowe, chyba że jest to program o ograniczonym przeznaczeniu (to znaczy, że może być wykorzystany wyłącznie do zwrotu kosztów kwalifikowanych wydatków na leczenie dentystyczne i wzroku dla Ciebie, Twojego współmałżonka i Twoich uprawnionych osób pozostających na utrzymaniu).

Analiza bieżących wydatków z roku na rok pomoże Ci również określić, ile należy przeznaczyć na następny rok. Nie zapomnij uwzględnić zmienionych okoliczności przy dokonywaniu obliczeń.

Opieka zależna FSA. Niektórzy pracodawcy pozwalają również pracownikom na odkładanie funduszy na opiekę zależną FSA. Dopuszczalna jest maksymalna roczna składka w wysokości $5,000 ($2,500 dla pary małżeńskiej składającej wniosek oddzielnie).

Opieka zależna FSA pozwala pracownikom na korzystanie z dolarów przed opodatkowaniem, aby zapłacić za opiekę zależną. W szczególnych przypadkach, uczestnictwo w opiece nad dzieckiem pozostającym na utrzymaniu FSA (w przypadku dziecka poniżej 13 roku życia, pozostającego na utrzymaniu lub współmałżonka, który jest fizycznie lub psychicznie niezdolny do samodzielnej opieki i który ma to samo główne miejsce zamieszkania co podatnik przez ponad połowę roku podatkowego) może przynieść większe oszczędności podatkowe niż w przypadku wcześniejszego uczestnictwa i ubiegania się o kredyt opiekuńczy.

Podatnicy, którzy są uprawnieni do uczestnictwa w opiece zależnej od FSA i (a) znajdują się w wysokim przedziale podatkowym, i/lub (b) mają tylko jedną osobę na utrzymaniu i ponad $3,000 wydatków związanych z zatrudnieniem, powinni wykorzystywać FSA do pokrycia kosztów opieki nad dziećmi.

Dodatkowo, uczestnicząc w opiece zależnej od FSA, oszczędzasz również podatki FICA od kwoty składki.

Jednakże, podobnie jak w przypadku Health FSA, opieka zależna FSA podlega zasadzie “use-it-or-lose-it”, ale nie ma zastosowania ani okres karencji, ani wyjątek dotyczący przepadku do 500 dolarów. Tak więc, teraz jest dobry czas, aby przejrzeć dotychczasowe wydatki i kwoty projektu, które mają być odłożone na następny rok.

Pomoc w zakresie adopcji FSA. W ramach pomocy adopcyjnej FSA, konta zwrotu kosztów adopcji są zakładane w związku z adopcją dziecka przez pracownika, jeżeli kwoty są wypłacane lub ponoszone w ramach programu pomocy adopcyjnej pracodawcy. Zazwyczaj konta te finansowane są ze składek pracowników przed opodatkowaniem jednolicie potrącanych z każdej wypłaty w ciągu roku.

W latach podatkowych rozpoczynających się w 2016 r. pracownicy mogą wpłacić, przed opodatkowaniem, maksymalnie 13.460 USD na kwoty zapłacone lub wydatki poniesione na kwalifikowane wydatki związane z adopcją w ramach programu pomocy adopcyjnej pracodawcy. Limit odnosi się do adopcji każdego dziecka i kumuluje się we wszystkich latach podatkowych (zamiast stosować roczny limit).

Salda na tych rachunkach są wykorzystywane do zwrotu kwalifikowanych wydatków związanych z adopcją poniesionych w ciągu roku, z zastrzeżeniem maksymalnej kwoty zwrotu. Podobnie jak w przypadku ich rodzeństwa z FSA, konta te podlegają zasadzie “use-it-or-lose-it” (jednak nie ma zastosowania ani okres karencji, ani wyjątek dotyczący przepadku do 500$).

Przewidywanie wysokości i harmonogramu wydatków związanych z adopcją może być jednak znacznie trudniejsze niż przewidywanie wydatków na pomoc medyczną i opiekę nad chorymi. W rezultacie zasada “wykorzystaj albo strać” może stwarzać większe ryzyko strat w przypadku tego typu FSA. Należy o tym pamiętać przy wyborze zakresu, w jakim należy uczestniczyć w FSA adopcyjnym.

Odroczenie dochodu

Dochód jest opodatkowany w roku, w którym został uzyskany – ale po co płacić podatek dzisiaj, skoro można go zapłacić jutro?

Ciężko jest pracownikom odłożyć na później wypłatę wynagrodzenia i dochodów z pensji, ale możesz być w stanie odroczyć wypłatę premii na koniec roku na następny rok, jeśli standardową praktyką w Twojej firmie jest wypłacanie premii na koniec roku w roku następnym.

  • Jeśli pracujesz na własny rachunek lub pracujesz jako wolny strzelec lub doradca, masz więcej swobody. Opóźnienie w wystawianiu rachunków, na przykład do końca grudnia, może zapewnić, że nie otrzymasz zapłaty do następnego roku.
  • Niezależnie od tego, czy jesteś zatrudniony, czy pracujesz na własny rachunek, możesz również odłożyć na później dochód, przyjmując zyski kapitałowe w 2017 roku zamiast w 2016 roku.
  • Oczywiście, odroczenie dochodu ma sens tylko wtedy, gdy uważasz, że w przyszłym roku znajdziesz się w tym samym lub niższym przedziale podatkowym. Nie chcesz zostać uderzony większym rachunkiem podatkowym w przyszłym roku, jeśli dodatkowe dochody mogłyby zepchnąć cię w wyższy przedział podatkowy. Jeśli jest to prawdopodobne, być może będziesz chciał przyspieszyć dochód do 2016 roku, abyś mógł zapłacić od niego podatek wcześniej, a nie później w wyższym przedziale.

Take Some Last-Minute Tax Deductions

Tak jak możesz chcieć odłożyć dochody na następny rok, tak samo możesz chcieć obniżyć swój rachunek podatkowy poprzez przyspieszenie odliczeń w tym roku.

Na przykład, datek na cele charytatywne to świetny sposób na uzyskanie odliczenia. A ty kontrolujesz czas. Możesz powiększyć korzyści podatkowe ze swojej hojności, przekazując cenne akcje lub nieruchomości, a nie gotówkę. Jeszcze lepiej, jeśli posiadasz majątek od ponad roku, otrzymujesz podwójną korzyść podatkową z tytułu darowizny: Możesz odliczyć wartość rynkową nieruchomości w dniu darowizny i uniknąć płacenia podatku od zysków kapitałowych z tytułu wzrostu wartości nieruchomości.

Pamiętaj jednak, że musisz mieć pokwitowanie na poparcie każdej składki, niezależnie od jej wysokości.

Inne wydatki, które można przyspieszyć, to m.in. szacunkowy stanowy rachunek podatku dochodowego należny 15 stycznia, rachunek podatku od nieruchomości należny na początku przyszłego roku, czy też rachunek lekarza lub szpitala.

Uwaga : Upewnij się, że będziesz wyszczególniał pozycje na 2016 r., zamiast ubiegać się o standardowe odliczenie podatkowe. Jeśli suma twoich kwalifikujących się wydatków nie przekroczy $6,300 jeśli jesteś singlem lub $12,600 jeśli jesteś żonaty/żonata/żonatka składając wspólne zeznanie podatkowe, wyszczególnianie ich byłoby błędem.

Jeśli jesteś na pozycji – lub nie na granicy, Twoja strategia na koniec roku powinna koncentrować się na łączeniu w pakiety. Jest to praktyka polegająca na rozłożeniu w czasie wydatków na produkcję chudych i tłustych lat. W ciągu jednego roku, wrzucasz do koszyka jak najwięcej wydatków, stosując taktykę opisaną powyżej. Celem jest przekroczenie standardowej kwoty odliczenia i zażądanie większego odpisu.

W latach naprzemiennych oszczędzasz na kosztach uzyskania przychodu, aby utrzymać je poniżej standardowej kwoty odliczenia, ponieważ otrzymujesz kredyt na pełne standardowe odliczenie, niezależnie od tego, ile wydajesz. W szczupłych latach w planowaniu na koniec roku nacisk kładzie się na przesuwanie jak największej liczby kosztów uzyskania przychodu na następny rok, kiedy będą one miały większą wartość.

Beware of the Alternative Minimum Tax
.
Czasami przyspieszenie odliczeń podatkowych może cię kosztować – jeśli jesteś już w alternatywnym minimalnym podatku (AMT) lub jeśli nieumyślnie go uruchamiasz.

  • Pierwotnie miał on na celu upewnienie się, że zamożni ludzie nie będą mogli korzystać z legalnych odliczeń w celu obniżenia swoich rachunków podatkowych, a obecnie AMT ma coraz większy wpływ na klasę średnią.
  • AMT jest obliczany oddzielnie od Twojego zwykłego zobowiązania podatkowego i na innych zasadach. Musisz zapłacić ten podatek, który jest wyższy.

Jest to kwestia na koniec roku, ponieważ niektóre wydatki, które na normalnych zasadach podlegają odliczeniu – a zatem są kandydatami do przyspieszonych płatności – nie podlegają odliczeniu w ramach podatku od środków odurzających. Na przykład państwowe i lokalne podatki dochodowe oraz podatki od nieruchomości nie podlegają odliczeniu w ramach PTSM. Tak więc jeśli spodziewasz się, że w 2016 roku będziesz podlegał AMT, nie płać rat, które są płatne w styczniu 2017 roku w grudniu 2016 roku.

Sell Loser Investments to Offset Gains

Kluczowa strategia na koniec roku nazywana jest “harvesting losses” – sprzedaż inwestycji, takich jak akcje i fundusze inwestycyjne, w celu realizacji strat. Straty te można następnie wykorzystać do skompensowania wszelkich zysków podlegających opodatkowaniu, które zostały zrealizowane w ciągu roku. Straty kompensują zyski dolara za dolara.

Jeśli masz więcej niż 3.000 dolarów nadwyżki strat, może być przeniesiona na następny rok. Możesz wykorzystać ją następnie do wyrównania wszelkich zysków w 2016 roku, plus do 3000 dolarów z innych dochodów. Możesz przenosić straty z roku na rok tak długo, jak długo żyjesz.

Wpłata kwoty maksymalnej na konta emerytalne
.
Nie może być lepszej inwestycji niż podatkowe konta emerytalne. Mogą one urosnąć do znacznej sumy, ponieważ z biegiem czasu łączą się bez podatków.

  • Plany 401(k) sponsorowane przez firmę mogą być najlepszym rozwiązaniem, ponieważ pracodawcy często pokrywają składki.
  • Spróbuj zwiększyć swój wkład 401(k) tak, aby włożyć maksymalną dozwoloną sumę pieniędzy (18,000$ na rok 2016; 24,000$ jeśli masz 50 lat lub więcej). Jeśli nie stać cię na tyle, postaraj się wpłacić co najmniej taką kwotę, która będzie odpowiadała składce pracodawcy.
  • Zastanów się nad wkładem w IRA. Masz czas do 18 kwietnia 2017 roku, aby dokonać wpłat na IRA w 2016 roku, ale im szybciej dostaniesz swoje pieniądze na konto, tym szybciej ma potencjał, aby rozpocząć wzrost podatku odroczonego. Dokonywanie wpłat, które można odliczyć od podatku, zmniejsza również twój dochód do opodatkowania za rok. Możesz wpłacić maksymalnie $5,500 na konto IRA w 2016 roku, plus dodatkowy $1,000 jeśli masz 50 lat lub więcej.
  • Jeśli pracujesz na własny rachunek, wybrany plan emerytalny jest planem Keogha. Plany te muszą być założone do 31 grudnia, ale składki mogą być nadal wpłacane do terminu składania wniosków (włącznie z przedłużeniami) o zwrot w 2016 roku. Kwota, którą można wpłacić zależy od rodzaju wybranego planu Keogh’a.

Sprawdź dystrybucję IRA. Musisz zacząć regularnie dokonywać minimalnej dystrybucji z tradycyjnego konta IRA do 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym osiągniesz wiek 70 1/2. Niewyciągnięcie wystarczającej ilości środków uruchamia jedną z najbardziej drakońskich kar IRS: 50 procentowy podatek akcyzowy od kwoty, którą powinieneś był wypłacić w zależności od wieku, średniej długości życia i kwoty na koncie na początku roku. Następnie, aby uniknąć kary, do 31 grudnia należy dokonywać corocznych wypłat.

Kiedy dokonujesz wypłat, rozważ możliwość poproszenia swojego opiekuna IRA o potrącenie podatku z wypłaty. Pobieranie podatku u źródła jest dobrowolne i ustalasz jego wysokość, ale wybranie tej opcji pozwoli Ci uniknąć kłopotów z dokonywaniem kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych.

WAŻNA UWAGA: Jedną z zalet Roth IRA jest to, że pierwotny właściciel nigdy nie jest zobowiązany do wypłaty pieniędzy z konta. Wymagane minimalne wypłaty dotyczą tylko tradycyjnych IRA.