Kluczowe strategie podatkowe na koniec roku, część 2: C Korporacje

Ten drugi artykuł z mojej trzyczęściowej serii napisanej z myślą o strategiach na koniec roku koncentruje się na korporacjach C.

Zawsze będę pamiętał swój pierwszy dzień z podatku dochodowego od osób prawnych 101. Mój profesor był CPA. Pierwsze słowa z jej ust brzmiały: “Prawdopodobnie będziesz używał tylko korporacji S w swojej praktyce, więc nie będziemy spędzali dużo czasu w korpusie C”.

Lata później skończyłem robić własne badania nad korporacjami C. Doszedłem do wniosku, że korporacje C nie są złe do pracy.Tak naprawdę, wolę korporacje C, gdy łączę je z korporacją S.

Mam klienta, który jest chirurgiem ortopedą.Dziesięć lat temu założył LLC opodatkowaną jako korporacja S.Jednak to, co się działo, to było to, że zarabiał pieniądze z przekazania.Jego zobowiązania podatkowe były przez dach.Postanowiłem zrobić coś, co zrobiłem wiele razy od tamtej pory, a on był moim królikiem doświadczalnym.Jednakże, zanim przejdziemy do rzeczy zabawy, potrzebujemy trochę tła.

Najwyższy przedział podatkowy dla osób fizycznych wynosi 39,6 procent, nie wspominając już o dodatkowym podatku Medicare i podatku od dochodów z inwestycji netto przekraczającym 250.000 dolarów.Postanowiłem zrobić coś innego. Podzieliliśmy jego dział rozliczeń i utworzyliśmy korporację roku podatkowego C.Korporacja S zapłaciła korporacji C opłatę za zarządzanie procesem rozliczeń i relacje z pracownikami.

Mój klient wyciągnął swoje pieniądze z korporacji C na różne sposoby.Po pierwsze, wypłacił sobie pensję w wysokości $250,000.Odłożył 18.000 dolarów do bezpiecznej przystani 401(k) poprzez odroczenie pensji, a następnie dopasował swoją pensję o 25% do 53.000 dolarów. Suma poszła na ten plan 401(k).Ponadto rozpoczął on program określonych świadczeń i wniósł do niego 250 000 USD.Tak więc, jeśli nadążacie, zapłacił już 250 000 dolarów z pensji, wpłacił 53 000 dolarów na poczet odszkodowania odroczonego i wniósł dodatkowe 250 000 dolarów do programu określonych świadczeń.

Więc, przekierowaliśmy 750,000 dolarów, co było oszczędnością podatkową w wysokości $297,000.Co więcej, nie wydaliśmy go na oszczędności podatkowe, co oznacza, że nie kupował rzeczy, których nie potrzebował. Poprzez plany emerytalne i swoją pensję, przekazał sobie ponad $303,000, wolny od podatku . Wypłacił pensję w wysokości $250,000, która podlega opodatkowaniu – nic wielkiego.Następnie włożyliśmy $303,000 w różne plany emerytalne i w odroczone odszkodowania.Jednak jeszcze tego nie zrobiliśmy.

Jako, że był on jedynym pracownikiem tej spółki roku obrotowego C, uruchomiliśmy program świadczeń pracowniczych, w ramach którego miał on zwracane koszty leczenia, które spółka pokrywała. Zapłacił też żonie 5.000 dolarów na zasiłki edukacyjne, miał służbowy samochód, ubezpieczenie zdrowotne i inne rzeczy, co sprawiło, że jego korporacja C uzyskała dochód netto poniżej 50.000 dolarów, a następnie zapłacił 15 procent podatku od osób prawnych.

Teraz, spójrzmy na inne wskazówki podatkowe dla korporacji C na koniec roku:

Zmiana dochodu

Co do zasady, korporacje C będą korzystały z odroczenia dochodu i przyśpieszenia odliczeń, tak jak osoby fizyczne w normalnych warunkach.

W przypadku mojego klienta, miał on korporację z roku kalendarzowego S, więc około października ustalilibyśmy dodatkową kwotę do przekazania do korporacji C.Korporacja C miała rok podatkowy na koniec 30 września, więc podatek od tego dochodu został odroczony na dziewięć miesięcy.

Co więcej, zapłacił swoim dzieciom 5,000 dolarów za sztukę i włożył te pieniądze do stanowego funduszu przedpłaconego na studia, aby mogły pójść do college’u.Miał trójkę dzieci, więc efektywnie przeniósł $15,000 ze swojej wyższej klasy podatkowej na 10 procentową klasę podatkową swoich dzieci.

Może teraz pytasz, co się dzieje, gdy chce wypłacić sobie dywidendy?Czy nie będzie podwójnego opodatkowania?Tak, byłoby. Ale podatki od niektórych dywidend wynoszą 15 procent, więc kogo to obchodzi?

Metody rachunkowości

Moja praktyka lekarska i firma zarządzająca klienta nie posiadała należności, więc wybrałem dla obu firm metodę księgowości memoriałowej. Dlaczego miałbym to zrobić?Bardzo proste.Gdyby kiedykolwiek pojawił się problem, a on byłby winien wyższe podatki od osób fizycznych, naliczałbym wynagrodzenia i inne wydatki, które zostałyby poniesione w ciągu najbliższych trzech miesięcy i dokonywałby odliczeń w bieżącym roku.To potencjalnie wyeliminowało kolejne $100,000 z dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Wynik? Przed tą strategią, mój klient płacił $589,000 w podatku dochodowym. Potem płacił $7,500 w podatku dochodowym od osób prawnych i kolejne $156,000 w podatku dochodowym od osób fizycznych.

W ten sposób dostajesz klienta na całe życie.