Komentarze AICPA dotyczące nowego standardu w zakresie przychodów z opłat za pośrednictwo w handlu detalicznym i handlu detalicznym

Komitet Wykonawczy ds. Sprawozdawczości Finansowej Amerykańskiego Instytutu CPA (AICPA) opublikował projekt roboczy, który dotyczy dochodów z tytułu opłat za sprzedaż i dystrybucję dla brokerów-dealerów, ponieważ odnosi się on do nowego standardu ujmowania dochodów Federalnej Rady Standardów Rachunkowości.

Projekt dotyczy emisji maklersko-dealerskiej nr 3-2, Przychód z opłat za sprzedaż i dystrybucję .Uwagi należy składać do dnia 1 marca na adres podany w projekcie.

Projekt zawiera to ogólne wyjaśnienie: Rachunki zarządzane lub inne fundusze zawierają umowy z dystrybutorami w celu sprzedaży akcji inwestorom.

Istnieją różne sposoby płacenia dystrybutorom za tę samą usługę. Mogą one być opłacane z góry, w okresie czasu, na przykład poprzez opłaty 12b-1 oparte na zakontraktowanej stawce stosowanej do miesięcznej lub kwartalnej wartości rynkowej funduszu, lub gdy inwestorzy opuszczają fundusz poprzez warunkową opłatę z tytułu odroczonej sprzedaży (CDSC), lub połączenie.

Projekt dotyczy opłat wstępnych, bieżących i CDSC jako opłat za dystrybucję. Dystrybutorzy mogą również ponosić koszty, takie jak opłaty prowizyjne, za realizację sprzedaży lub usług dystrybucyjnych przez swoich pracowników (jako przedstawicieli handlowych) lub dystrybutorów zewnętrznych w ich imieniu.

Projekt odnosi się do tych kwestii:

  • Zidentyfikuj umowę z klientem.
  • Określenie odrębnych zobowiązań dotyczących wykonania.
  • Ustalić cenę transakcji.
  • Przypisać cenę transakcji do zobowiązań wykonania.
  • Ujmowanie przychodów w momencie lub w momencie wypełnienia przez jednostkę obowiązku wykonania świadczenia usług
  • Rozpoznawanie kosztów.