Korzyści podatkowe z przekazywania akcji na cele charytatywne

Czy jesteś skłonny przekazać akcje lub inne papiery wartościowe na cele charytatywne w zamian za datek pieniężny? Może się to okazać bardzo korzystne dla Ciebie pod względem podatkowym, jeśli przekażesz pewne pakiety akcji lub innych papierów wartościowych na cele charytatywne. Jednakże, jak to często bywa w przypadku podatków, istnieje «właściwy sposób» i «zły sposób» postępowania.

Stosunkowo łatwo jest zrozumieć konsekwencje podatkowe, gdy po prostu przekazuje się pieniądze na cele charytatywne. Na przykład, jeśli dokonasz wpłaty online za pomocą karty kredytowej w wysokości $100, odejmiesz $100 (z zastrzeżeniem innych potencjalnych ograniczeń dla datków na cele charytatywne). Ale rzeczy stają się o wiele bardziej skomplikowane, kiedy przekazujesz pieniądze na cele charytatywne jak papiery wartościowe.

Jeśli włożysz papiery wartościowe, które nabyłeś w ciągu ostatniego roku, możesz odliczyć tylko kwotę swojej podstawy w nieruchomości (zazwyczaj kwotę, którą za nią zapłaciłeś). I odwrotnie, jeżeli posiadasz papiery wartościowe na tyle długo, aby kwalifikować się do długoterminowego zysku kapitałowego, gdybyś je sprzedał (tj. posiadał je przez ponad rok), możesz odliczyć godziwą wartość rynkową (FMV) papierów wartościowych w dniu darowizny. Lukier na torcie: Wzrost wartości papierów wartościowych w okresie posiadania pozostaje nieopodatkowany na zawsze.

W oparciu o te zasady, a także w przypadku braku innych okoliczności łagodzących, konwencjonalna mądrość polega na oddawaniu zapasów niskoenergetycznych przechowywanych dłużej niż rok i utrzymywaniu zapasów wysokoenergetycznych posiadanych przez rok lub mniej. Najlepszym sposobem zilustrowania tych punktów jest spojrzenie na hipotetyczny przykład.

Dwa lata temu nabyłeś akcje Blue State za 10.000 dolarów, a Red State za 12.000 dolarów około dziewięć miesięcy temu. Akcje Blue State są teraz warte 12 500 dolarów, a Red State 15 000 dolarów. Chcesz zatrzymać jedną z tych akcji i przekazać drugą na cele charytatywne. Zobaczmy, co się stanie najpierw pod względem podatkowym, jeśli zrobisz to w niewłaściwy sposób, a potem jeśli zrobisz to we właściwy sposób.

Zła droga. Oddajesz czerwone zapasy państwowe i trzymasz niebieskie zapasy państwowe. W tym przypadku, Twoje odliczenie na cele charytatywne jest ograniczone do podstawy 10.000 dolarów, ponieważ nie spełniłeś wymogu okresu posiadania dla długoterminowego zysku kapitałowego. Ponadto, Państwa zysk 3,000$ jest opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego sięgających nawet 39,6%.

Właściwa droga. Oddajesz zapasy Blue State i trzymasz zapasy Red State. W tym przypadku wasza dedukcja charytatywna wzrasta do 12 500 dolarów, ponieważ darowane akcje są własnością długoterminowego zysku kapitałowego. Co więcej, nigdy nie ma podatku od wzrostu wartości akcji o 2,500 dolarów.

Chociaż przykład ten pokazuje korzyści podatkowe wynikające z oddawania zapasów niskoenergetycznych, długoterminowych i utrzymywania zapasów wysokoenergetycznych, krótkoterminowych, istnieją inne czynniki wpływające na decyzję, takie jak oczekiwania co do przyszłego wzrostu. Niech podatki będą wskazówką, ale nie wszystko i nie wszystko.

Teraz odwróćmy trochę rzeczy. Załóżmy, że posiadane przez ciebie papiery wartościowe straciły na wartości od czasu ich nabycia. Kiedy przekazujesz papiery wartościowe, Twoje odliczenie ogranicza się do ich wartości FMV, bez względu na to, jak długo je posiadasz. Nie można również odliczyć różnicy między podstawą a wartością FMV. Tak więc, jeśli przekazujesz akcje nabyte za 10.000$, które są teraz warte 7.500$, Twoje odliczenie jest ograniczone do 7.500$.

Oczywiście, istnieją inne potencjalne przeszkody, które należy rozważyć. Na przykład, prawo podatkowe ogranicza Twoje obecne odliczenia z tytułu darowizn na cele charytatywne do 30 procent Twojego skorygowanego dochodu brutto (AGI) za dany rok. Ale z reguły można wcisnąć się poniżej progu 30 procent AGI, mając dużo miejsca do stracenia. Ewentualna nadwyżka jest przenoszona na okres do pięciu lat.

Na dole: Przekazywanie papierów wartościowych na cele charytatywne może być dobrym posunięciem podatkowym.