Kredyt edukacyjny czy potrącenie? Czytaj między wierszami

przez Ken Berry

Teraz, gdy nowe prawo podatkowe “klifu podatkowego” – oficjalnie zatytułowane American Taxpayer Relief Act (ATRA) – oficjalnie przywróciło i rozszerzyło kilka ulg podatkowych związanych ze szkolnictwem wyższym, pytanie brzmi: Czy Twoi klienci powinni ubiegać się o ulgę podatkową dla szkolnictwa wyższego lub odliczenie od podatku za rok 2012? Odpowiedź? To zależy.

Jak zapewne wiesz, istnieją dwa rodzaje punktów kredytowych w szkolnictwie wyższym dostępne na zwroty z 2012 roku, ale możesz nie zdawać sobie sprawy z niektórych subtelnych różnic między nimi. Ponadto, punkty te należy porównać z powyższymi odliczeniami z czesnego. Mając to na uwadze, oto “kurs zderzeniowy” dotyczący ulg podatkowych dla szkolnictwa wyższego na rok 2012.

1. American Opportunity Tax Credit (AOTC): Ulepszony AOTC (dawniej Hope Scholarship Credit), który miał wygasnąć po 2012 roku, jest przedłużony o pięć lat przez ATRA. Kredyt ten jest równy 100 procentom pierwszych $2,000 kwalifikowanych wydatków na edukację, plus 25 procent kolejnych $2,000, dla maksymalnego rocznego kredytu w wysokości $2,500 na dziecko .

Na przykład, jeśli para z trójką dzieci w szkole poniosła koszty kwalifikowane w wysokości $10,000 dla każdego z nich, rodzice mogą ubiegać się o AOTC w wysokości $7,500. Wydatki kwalifikowane pokrywane przez ten kredyt obejmują czesne, obowiązkowe opłaty rekrutacyjne, książki i materiały szkolne (niekoniecznie płacone bezpośrednio do szkoły). Jednakże, nie obejmuje to pokoju i wyżywienia, ubezpieczenia zdrowotnego studenta i innych opłat.

AOTC jest stopniowo wycofywana na podstawie zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) podatnika. W przypadku zwrotów za rok 2012, zakresy stopniowego wycofywania MAGI wynoszą od 80 000 USD do 90 000 USD dla pojedynczych filtrów oraz od 160 000 USD do 180 000 USD dla filtrów wspólnych.

2. Kredyt dożywotniego kształcenia: W przeciwieństwie do AOTC, Kredyt dożywotniego kształcenia nie zmienił się w ostatnich latach. Kredyt ten jest równy 20 procentom pierwszych $10,000 kwalifikowanych wydatków na edukację dla maksymalnego rocznego kredytu w wysokości $2,000 na podatnika .

Wracając do naszego przykładu, jeżeli para z trójką dzieci w szkole poniosła $10,000 kwalifikowanych wydatków na każde z nich, całkowity Kredyt na Całe Życie dla rodziców jest ograniczony do $2,000. Dlatego też, AOTC jest często lepszym rozwiązaniem niż Lifetime Learning Credit. Wydatki kwalifikowane dla Kredytu dożywotniego kształcenia obejmują czesne, obowiązkowe opłaty rekrutacyjne, książki i materiały szkolne tylko wtedy, gdy są one wymagane do zakupu bezpośrednio w szkole. Pokój i wyżywienie oraz inne opłaty nie mają znaczenia.

Lifetime Learning Credit jest również stopniowo wycofywany w oparciu o MAGI podatnika. W przypadku zwrotów za rok 2012, zakresy stopniowego wycofywania MAGI wynoszą od $52,000 do $62,000 MAGI dla pojedynczych wkładów i od $104,000 do $124,000 dla wkładów wspólnych, niższe niż zakresy stopniowego wycofywania AOTC.

3. Odliczenie nauki: Odliczenie od czesnego technicznie wygasło po roku 2011, ale ATRA przywraca je z mocą wsteczną do roku podatkowego 2012 i przedłuża je do roku 2013. Ogólnie rzecz biorąc, odliczenie w zeznaniach za 2012 r. jest dozwolone dla kwalifikowanych wydatków na edukację opłaconych w ubiegłym roku za okres akademicki rozpoczynający się w 2012 r. lub w pierwszych trzech miesiącach 2013 r.

Dla celów potrącenia z czesnego, kwalifikowane wydatki na edukację obejmują czesne i niektóre “powiązane wydatki”, takie jak opłaty za aktywność studencką, wydatki na podręczniki związane z kursem oraz materiały i wyposażenie tylko wtedy, gdy opłaty i wydatki muszą być płacone bezpośrednio do szkoły. Ale pokój i wyżywienie, ubezpieczenie zdrowotne i inne opłaty nie kwalifikują się do tego potrącenia.

Zasady stopniowego wycofywania odliczania czesnego są nieco inne. Pojedyncze zgłoszenia mogą ubiegać się o maksymalne odliczenie 4.000$ do MAGI w wysokości 65.000$ oraz maksymalne odliczenie 2.000$ z MAGI w wysokości od 65.000$ do 80.000$. Filtry łączone mogą ubiegać się o maksymalne odliczenie 4 000 $ do MAGI w wysokości 130 000 $ oraz maksymalne odliczenie 2 000 $ z MAGI w wysokości od 130 000 $ do 160 000 $. Żadne odliczenie nie jest dozwolone, jeśli MAGI podatnika przekracza 160,000$.

IRS niedawno powiedział, że nie możesz złożyć wniosku o zwrot jednego z punktów do połowy lutego ze względu na zmiany w formularzu 8863, Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) ; jednak nie ma takiego opóźnienia dla tych, którzy wybierają odliczenie czesnego. Niemniej jednak, jeśli kredyt daje większe korzyści podatkowe, warto poczekać na zaktualizowany Formularz 8863.

Artykuły pokrewne:

  • IRS Opóźnienia w przyjmowaniu zwrotów, które obejmują 31 rodzajów formularzy
  • Bezpłatny formularz kalkulacyjny 1040 dostępny na rok podatkowy 2012