Księgowi Przygotowanie do ewentualnej rozbudowy AMT

Sheryl Nance-Nash

Podczas gdy wszyscy słyszeli wiele o “klifie fiskalnym”, wiele osób nie zdaje sobie sprawy, jak ciężki może być hit. Szczegóły nie są zbyt korzystne. Weźmy na przykład alternatywny podatek minimalny (AMT).

Obecnie około czterech milionów gospodarstw domowych płaci AMT, co zapewnia wyłączenia dla niektórych rodzajów dochodów oraz odliczenia i kredyty na niektóre wydatki. Starają się one zapewnić, aby osoba fizyczna korzystająca z pewnych wyłączeń, odliczeń lub kredytów płaciła co najmniej minimalną kwotę podatku. AMT ma zastosowanie do podatników przekraczających określone prawem progi.

W przeszłości Kongres wprowadził “łatki” w celu indeksowania tych progów dochodowych dla inflacji, aby uniemożliwić milionom podatników podleganie opodatkowaniu AMT. Ta siatka bezpieczeństwa wygasła w grudniu ubiegłego roku. Kongres ma czas do 31 grudnia na wprowadzenie łatki, która uniemożliwi rozszerzenie zakresu stosowania AMT w roku podatkowym 2012.

“Jeśli Kongres nie podejmie działań, ponad trzydzieści jeden milionów podatników zostanie objętych AMT w 2012 roku, w sumie około 31 miliardów dolarów”. Według szacunków Centrum Polityki Podatkowej (Tax Policy Center) kwota ta wynosi około 4200 dolarów na podatnika, którego to dotyczy”, mówi Rosalind Sutch, CPA z Drucker & Scaccetti.

Mówiąc wprost, jeśli Kongres nie będzie działał, konsekwencje będą ogromne. “Każdego dnia, gdy Kongres nie podejmuje działań, staje się bardziej prawdopodobne, że e-filtracja będzie rzeczywiście opóźniona. Czy to będzie koniec marca? Mam nadzieję, że nie, ale z niepewnością, z którą mamy do czynienia, będzie jakieś opóźnienie. Jego długość będzie zależała od tego, jak długo Kongres będzie szukał jakiegoś środka”, mówi Sutch.

Skutki opóźnienia w elektronicznym uzupełnianiu danych będą daleko idące. “Wąskie gardło administracyjne, które wystąpi w przypadku wszystkich podatników, w tym przede wszystkim tych, którzy w dużej mierze polegają na zwrocie podatku jako prowizorycznym koncie oszczędnościowym, opóźni zwrot podatku i zaszkodzi wielu amerykańskim rodzinom”, mówi Sutch.

Specjaliści podatkowi też będą odczuwać ból. “To jest koszmar. Zwolnienia oprogramowania podatkowego będą opóźnione, personel zostanie przeszkolony i gotowy do rozpoczęcia przygotowywania deklaracji, podczas gdy my wszyscy będziemy siedzieć i czekać na aktualizację i zwolnienie formularzy”, mówi Sutch.

CPA Janet Lee Krochman mówi, że w ostatnim miesiącu przeprowadziła kilka scenariuszy, aby określić wpływ, jeśli Kongres nie przedłuży tego patcha do końca roku. Najbardziej zaskoczyła ją dwudziestokilkuletnia osoba z zespołu, która jest mężatką od nieco ponad roku i której mąż jest w college’u. Celowo zostawili swoje W-4 z 2012 r. na wyższą stawkę jednorazową, aby wymusić większy zwrot pieniędzy i pomóc w przeprowadzce w przyszłym roku. “Wyobraźcie sobie jej niespodziankę, gdy dowiedziała się, że $2,000 z tego oczekiwanego zwrotu trafi do AMT. Odsetki od pożyczki studenckiej to ich jedyne odliczenie oprócz standardowego odliczenia i osobistych zwolnień”, mówi Lee Krochman.

Jak księgowi przygotowują swoich klientów? Historycznie Kongres uchwalił poprawkę na AMT, ale z tym znakiem zapytania dla podatków 2012, Chris Smith, CPA i właściciel CB Smith & Associates, mówi, że jeśli poprawka na AMT zostanie uchwalona, będą nadal przygotowywać prognozy podatkowe z wykorzystaniem ubiegłorocznych kwot ustawowych zwolnień (które w 2011 roku wynosiły 74 450 USD dla pary małżeńskiej składającej wspólnie wniosek). Dodatkowo, planują wysyłać listy do klientów wraz z nowymi prognozami podatkowymi 15 grudnia (jeśli w tym momencie nie zostanie podjęta żadna uchwała), które wyjaśnią, co stanie się z ich zobowiązaniami podatkowymi, jeśli nie będzie poprawki AMT (co wróci do zwolnienia z podatku w wysokości $45,000 dla pary małżeńskiej składającej wspólnie wniosek). “Już powiedziałem jednemu z klientów, że jeśli AMT fix nie przejdzie, będzie on winien dodatkowe $8,000 w podatkach”.

Dla tych, którzy nigdy nie byli poddani AMT, Sutch mówi, że jej firma przewiduje wzrost rachunków podatkowych o około 1000 dolarów do 7000 dolarów. “Teraz docieramy do klientów, aby mogli oni zacząć oszczędzać dodatkowe fundusze lub zacząć planować likwidację zainwestowanych aktywów, które mogą być potrzebne do sfinansowania tego, co może być znaczącym nowym dodatkiem do ich rachunków podatkowych”.

Inteligentne strategie obejmują: (1) zaniechanie dalszego zwiększania jakichkolwiek odliczeń, które mogłyby być niedozwolone w przypadku celowego prania pieniędzy; (2) zaniechanie wykonywania jakichkolwiek opcji na akcje, w przypadku których korzyści z tytułu odroczenia mogą być niedostępne; lub (3) nieuznawanie dużych zysków kapitałowych, w przypadku których sama realizacja zysku nie stanowi pozycji uprzywilejowanej w przypadku prania pieniędzy, ale potencjalne zwiększenie odliczenia od podatku dochodowego od państwa stanowiłoby pozycję uprzywilejowaną w przypadku prania pieniędzy – wskazuje Mark Luscombe, główny analityk CCH, firmy Wolters Kluwer.

Mówiąc dokładniej, Ken Kathcart, CPA i partner JLK Partners, mówi, że zachęca klientów do przedterminowej spłaty kredytu hipotecznego w styczniu 2013 r. przed 21 grudnia, aby zapewnić, że spłata odsetek zostanie uwzględniona w tegorocznym zestawieniu odsetkowym kredytów hipotecznych na koniec roku. Doradzają również klientom, aby podjęli aktywne działania w celu “osiągnięcia świętego graala planowania podatkowego – progu rentowności AMT – gdzie klienci osiągają najniższą możliwą stopę podatkową przy jednoczesnym korzystaniu z maksymalnych dozwolonych odliczeń”.

Co to za myśl o tym, w którą stronę pójdzie Kongres? “Skoro wpływ jest tak daleko posunięty, jest o wiele bardziej prawdopodobne, że Kongres pójdzie naprzód z jednym z dwóch rachunków, które są obecnie na stole. W uproszczeniu jedyną różnicą pomiędzy tymi dwoma rachunkami jest to, czy stawki podatkowe wzrosną dla gospodarstw domowych o wysokich dochodach. Oba przewidują podobne poprawki do zwolnienia z AMT”, mówi Sutch.

Choć niektórzy widzą, że debata ta będzie trwać do początku przyszłego roku, większość jest przekonana, że zostanie ona rozwiązana w 2012 roku. Mówi Michael Specht, CPA i członek Metis Group”, wierzę, że Kongres wprowadzi poprawki do AMT przed końcem roku”.

Specht oczekuje również, że w przyszłości podatnicy będą mniej skłonni płacić podatek od środków pieniężnych. Ale choć wydaje się to dobrą wiadomością, to jednak nie jest. Mówi Specht”, Podatnik będzie płacił AMT, gdy AMT będzie większy niż zwykła stawka podatkowa podatnika. Jeśli zwykłe stawki podatkowe zostaną zwiększone lub odliczenia ograniczone, co jest prawdopodobne w obecnych propozycjach, wtedy różnica między zwykłym podatkiem a podatkiem od środków pozapodatkowych zostanie zwiększona i bardziej prawdopodobne stanie się, że zwykły podatek jest większy niż podatek od środków pozapodatkowych i mniej podatników będzie płacić podatek od środków pozapodatkowych”.

Artykuły pokrewne:

  • Opóźnienia w zwrocie podatku od lęków IRS
  • Przygotować się do potencjalnie nadchodzącego “Fiscal Cliff”