Lista kontrolna IRS w odniesieniu do wymogu udokumentowania Due Diligence

W dniu 6 października 2011 r. Internal Revenue Service (IRS) ogłosił, że wydaje projekt przepisów, które od 2012 r. będą wymagać od podmiotów sporządzających płatne deklaracje podatkowe złożenia listy kontrolnej due diligence, formularz 8867, przy czym wszelkie deklaracje federalne będą się ubiegać o przyznanie ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych (EITC).Jest to ten sam formularz, który obecnie musi być wypełniony i zachowany w aktach osoby sporządzającej deklarację.

Wymóg należytej staranności, wprowadzony przez Kongres ponad dziesięć lat temu, miał na celu zmniejszenie liczby błędów dotyczących zwrotów zgłaszanych do EITC. Większość błędów popełnianych jest w przypadku wniosków sporządzanych przez specjalistów podatkowych.

IRS stworzyła Formularz 8867, Paid Preparer’s Earned Income Credit Checklist, aby pomóc przygotowującym się spełnić wymóg poprzez uzyskanie informacji o uprawnieniach od swoich klientów. Przygotowujący zostali zobowiązani do przechowywania kopii formularza lub porównywalnej dokumentacji, która podlega weryfikacji przez IRS. W celu zapewnienia zgodności z prawem oraz zapewnienia, że uprawnieni podatnicy otrzymają właściwą kwotę kredytu, projektowane przepisy nakładają na przygotowujących wymóg, począwszy od 1 stycznia 2012 r., złożenia formularza 8867 przy każdym zwrocie występującym do EITC.

Dalsze szczegóły można znaleźć w REG-140280-09. Uwagi dotyczące proponowanych przepisów należy zgłaszać do dnia 10 listopada 2011 r., a przesłuchanie publiczne w sprawie proponowanych przepisów przewidziane jest na dzień 7 listopada 2011 r.

EITC przynosi korzyści pracownikom o niskich i średnich dochodach oraz rodzinom pracującym i różni się w zależności od dochodów, wielkości rodziny i statusu zgłoszenia. W przeciwieństwie do większości odliczeń i kredytów, EITC podlega zwrotowi – podatnicy mogą go otrzymać nawet jeśli nie są winni podatku. W przypadku deklaracji podatkowych za rok 2011, maksymalny kredyt wyniesie $5,751.

Chociaż aż co piąty kwalifikujący się podatnik nie występuje z roszczeniem do EITC, niektórzy z nich albo obliczają go nieprawidłowo, albo nie kwalifikują się do niego. IRS proponuje ten krok w ramach swoich starań, aby zapewnić, że kredyt zostanie przyznany podatnikom, którzy się do niego kwalifikują. W 2009 r. ponad 26 milionów osób otrzymało za pośrednictwem EITC prawie 59 miliardów dolarów. Specjaliści podatkowi przygotowali prawie 66% tych wniosków.

Więcej informacji na temat EITC i wymogu należytej staranności dla osób sporządzających zeznania podatkowe znajduje się na stronie IRS.gov.