Misja niemożliwa: Czy wydatki medyczne są możliwe do odliczenia?

przez Ken Berry

Trudno jest niektórym podatnikom ubiegać się o ulgi w wydatkach na leczenie w ich federalnych zeznaniach podatkowych, jeśli nie jest to wręcz niemożliwe. I nic dziwnego: Przy trudnym progu 7,5% skorygowanego dochodu brutto (AGI) do rozliczenia, Twoi klienci mogą nawet nie być skłonni do podejmowania prób, zwłaszcza jeśli większość ich kosztów jest pokryta z planu ubezpieczenia zdrowotnego pracodawcy lub Medicare.

Teraz twardziele stali się twardsi. Począwszy od 2013 r. (w 2014 r. mają być składane zwroty), dla większości podatników poprzeczka została podniesiona do 10 procent AGI.

Ale przynajmniej seniorzy mogą skorzystać z tymczasowej ulgi: W przypadku podatników sześćdziesięciu pięciu lub starszych, próg 7,5% AGI pozostaje w mocy do roku 2016. Zmiany te zostały uwzględnione w ustawie o masowej opiece zdrowotnej – Patient Protection and Affordability Care Act (PPACA) – podpisanej w 2010 roku i utrzymanej w mocy przez Sąd Najwyższy USA w 2012 roku.

Na przykład, jeśli podatnik w wieku pięćdziesięciu pięciu lat z AGI 100.000 dolarów ma 9.500 dolarów nie zwróconych kosztów leczenia w 2013 roku, nie może odliczyć żadnych wydatków. Uzasadnienie: Suma ta nie przekracza 10 procent AGI podatnika, czyli 10 000 dolarów. Wcześniej, przy progu 7,5%, podatnik ten mógł odliczyć 2.000 dolarów na wydatki medyczne (9.500 dolarów – 7,5% z 100.000 dolarów = 2.000 dolarów). Z drugiej strony, siedemdziesięciolatek z AGI w wysokości 50 000 USD i 5 000 USD niezwróconych kosztów leczenia nadal może odliczyć 1 250 USD w roku 2013 (5 000 USD – 7,5% z 50 000 USD = 1 250 USD).

Wydatki kwalifikowane obejmują płatności za diagnozę, leczenie, łagodzenie skutków, leczenie lub zapobieganie chorobom, lub płatności za leczenie wpływające na dowolną strukturę lub funkcję organizmu. Obejmują one składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz część składek płaconych z tytułu polis ubezpieczenia od długoterminowej opieki zdrowotnej (LTCI). Część składek LTCI podlegająca odliczeniu opiera się na wieku ubezpieczonego.

Do innych powszechnie występujących kosztów uzyskania przychodu należą:

  • Uiszczanie opłat dla lekarzy, dentystów, chirurgów, kręgarzy, psychiatrów, psychologów i nietradycyjnych praktyków medycznych.
  • Opłaty za stacjonarną opiekę szpitalną lub usługi świadczone w domu opieki, w tym koszty posiłków i zakwaterowania pobierane przez szpital lub dom opieki.
  • Opłaty za zabiegi akupunkturowe lub leczenie szpitalne w ośrodku dla uzależnionych od alkoholu lub narkotyków, za udział w programie rzucania palenia oraz za leki łagodzące odstawienie nikotyny, które wymagają recepty.
  • Płatności za udział w programie odchudzania w przypadku określonej choroby lub chorób, w tym otyłości, zdiagnozowanych przez lekarza (ale zazwyczaj nie za zdrowotne artykuły żywnościowe lub płatności składek klubu zdrowia za ogólny stan zdrowia).
  • Płatności za insulinę i leki na receptę.
  • Opłaty za sztuczne zęby, okulary do czytania lub na receptę lub soczewki kontaktowe, aparaty słuchowe, kule, wózki inwalidzkie i psy przewodnicy dla niewidomych lub niesłyszących.
  • Opłaty za transport potrzebny do uzyskania niezbędnej opieki medycznej, takie jak karetki pogotowia lub opłaty za taksówki, autobusy i pociągi. Jeżeli podatnik korzysta z własnego pojazdu, może odliczyć część rzeczywistych kosztów związanych z podróżą lub korzystaniem z usług medycznych, według standardowej stawki kilometrowej dla celów medycznych. (Stawka z 2013 r. wynosi 24 centy za milę, z 23 centów za milę w 2012 r.)

Należy jednak mieć świadomość, że podatnicy nie mogą odliczać płatności za leki dostępne bez recepty, pastę do zębów, kosmetyki, wycieczkę lub program ogólnej poprawy zdrowia i większość zabiegów kosmetycznych. Klient nie może też odliczyć kosztów kwot zapłaconych za gumę nikotynową i plastry nikotynowe, które nie wymagają recepty.

Oszczędzanie łaski: Pamiętaj, że 10 procent limitu AGI wchodzi w życie dopiero w 2013 roku. W związku z tym podatnicy w każdym wieku mogą odliczyć koszty leczenia na podstawie limitu 7,5% AGI na 2012 rok.

Zachęcaj swoich klientów do przeszukiwania ich dokumentacji w celu znalezienia wydatków, które mogły spaść przez pęknięcia. Pomimo przeszkód, nie jest “niemożliwe” zakwalifikowanie się.

Artykuły pokrewne:

  • Recepta na odliczenia lekarskie
  • Aktualizacja: Ustawa o ochronie zdrowia pod mikroskopem