Monitoruj te ostatnie zmiany podatkowe dla swojego klienta

W trzecim kwartale 2017 r. miało miejsce wiele ważnych wydarzeń podatkowych. Ten artykuł będzie na bieżąco informował Państwa i Państwa klientów o tych kluczowych wydarzeniach podatkowych. Poniżej znajduje się podsumowanie ważnych wydarzeń podatkowych, które miały miejsce w ciągu ostatnich trzech miesięcy i które mogą mieć wpływ na Ciebie, Twoją rodzinę, Twoje inwestycje i Twoje utrzymanie.

Prezydent Trump i główni prawodawcy ujawniają plan reformy podatkowej . Administracja Trąba i wybrani członkowie Kongresu wydali “ujednolicone ramy” reformy podatkowej. Dokument ten zawiera więcej szczegółów niż szereg innych dokumentów dotyczących reformy podatkowej, które pojawiły się w administracji w ciągu ostatnich kilku miesięcy, ale nadal pozostawia wiele szczegółów do opracowania przez komisje podatkowe (tj. komisję ds. sposobów i środków Izby oraz senacką komisję finansową).

Przepisy dotyczące planów mających wpływ na osoby fizyczne:

  • Zwiększyć standardowe odliczenie do $24,000 dla podatników pozostających w związku małżeńskim składających wniosek wspólnie oraz $12,000 dla osób składających wniosek pojedynczo;
  • Eliminacja zwolnienia osobistego i dodatkowych standardowych odliczeń dla starszych/niewidomych podatników;
  • Zmniejszyć liczbę wsporników podatkowych z siedmiu do trzech: 12%, 25% i 35%;
  • Zwiększyć ulgę podatkową dla dzieci;
  • Uchylenie indywidualnego, alternatywnego podatku minimalnego;
  • W znacznym stopniu wyeliminować odliczenia cząstkowe, ale zachować odsetki od kredytów hipotecznych na cele mieszkaniowe oraz odliczenia od składek na cele charytatywne; oraz
  • Uchylenie zarówno podatku od nieruchomości, jak i podatku od przeniesienia własności składników majątkowych.

Przepisy dotyczące planów mających wpływ na przedsiębiorstwa mogłyby:

  • Ustanowienie maksymalnej stawki podatkowej w wysokości 25% dla “małych” i rodzinnych przedsiębiorstw prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, spółek osobowych i korporacji S;
  • Obniżenie stawki podatku dochodowego od osób prawnych do 20% (w dół z obecnej górnej stawki 35%);
  • Zapewnić pełne rozliczenie przez pięć lat;
  • Częściowe ograniczenie odliczenia z tytułu kosztów odsetek netto ponoszonych przez spółki C corporations;
  • Uchylenie większości odliczeń i kredytów, ale utrzymanie badań i kredytów mieszkaniowych o niskich dochodach;
  • Modernizacja specjalnych przepisów podatkowych, które mają zastosowanie do niektórych gałęzi przemysłu i sektorów;
  • Udzielać 100% zwolnienia z podatku od dywidend od zagranicznych spółek zależnych; oraz
  • Aby chronić amerykańską podstawę opodatkowania, zagraniczne zyski amerykańskich korporacji międzynarodowych należy opodatkować według obniżonej stawki i w skali globalnej.

Przepisy dotyczące ulg podatkowych w przypadku katastrof . W dniu 29 września Prezydent Trump podpisał ustawę “Disaster Tax Relief and Airport and Airway Extension Act of 2017” (P.L. 115-63). Ustawa ta przewiduje tymczasowe ulgi podatkowe dla ofiar huraganów Harvey, Irma i Maria. Ulga dla osób fizycznych obejmuje m.in. rozluźnione ograniczenia w ubieganiu się o ulgi z tytułu strat z tytułu wypadków osobistych, uprzywilejowane pod względem podatkowym wycofanie się z planów emerytalnych oraz możliwość wykorzystania bieżącego lub ubiegłorocznego dochodu w celu uzyskania dochodu i ulgi podatkowej dla dzieci. Firmy, które kwalifikują się do ulgi, mogą ubiegać się o nowy “kredyt podatkowy na zatrzymanie pracownika” w wysokości 40% do $6,000 “wynagrodzenia kwalifikowanego” płaconego przez pracodawców dotkniętych huraganami Harvey, Irma i Maria (dla maksymalnego kredytu w wysokości $2,400 na pracownika). Oprócz nowego prawa, IRS przyznał specjalne ulgi administracyjne związane z huraganami, na przykład, wydłużając różne terminy, zachęcając do programów darowizn opartych na urlopach dla ofiar huraganu, oraz pozwalając planom emerytalnym na dokonanie podziału obciążeń.

Skarbiec do zwijania programu myRA . W dniu 28 lipca Departament Skarbu ogłosił, że rozpocznie likwidację programu myRA (moje konto emerytalne) – zarządzanego przez rząd typu Roth IRA, początkowo oferowanego przez Departament Skarbu od 2014 roku. Zauważając, że popyt na program myRA i inwestycje w niego były bardzo niskie, Skarb Państwa stwierdził, że program ten zostanie stopniowo wycofany w ciągu kolejnych miesięcy. Program myRA nie będzie już przyjmował nowych zgłoszeń, ale istniejące rachunki mają pozostać otwarte i dostępne, tak aby osoby fizyczne mogły nadal zarządzać swoimi rachunkami do odwołania. Osoby fizyczne mogłyby dokonywać wpłat, a ich rachunki nadal byłyby oprocentowane. Środki na rachunkach myRA pozostawały w inwestycji wydanej przez Departament Skarbu.

Uproszczone zwiększenie diety na podróż po 30 września 2017 r. . Pracodawca może wypłacić kwotę diety pracownikowi w podróży służbowej zamiast zwracać rzeczywiste uzasadnione wydatki na zakwaterowanie poza domem, posiłki i wydatki dodatkowe (M&E). Jeżeli wypłacana stawka nie przekracza maksymalnej stawki zatwierdzonej przez IRS, a pracownik przedstawi uproszczone uzasadnienie, zwrot jest uzależniony od wstrzymania podatku dochodowego lub podatku od wynagrodzeń i nie jest uzależniony od zgłoszenia na formularzu W-2. Zamiast stosować rzeczywiste stawki dzienne, pracodawcy mogą stosować uproszczone stawki dzienne, kwotowanie, kwotowanie, kwotowanie, jednolite stawki dzienne dla wszystkich stawek dziennych, kwotowanie, kwotowanie, kwotowanie wysokich kosztów, kwotowanie, obszary na terenie kontynentu amerykańskiego (CONUS) oraz inną stawkę dzienną dla wszystkich innych obszarów na terenie CONUS. IRS zwolnił "high slow" uproszczone stawki dzienne dla podróży po 30 września 2017 roku. Zgodnie z opcjonalną metodą “high-low” dla podróży po 30 września 2017 r., obszar wysokich kosztów na diecie wynosi $284 (od $282), składa się z $216 za zakwaterowanie i $68 za M&IE. Dieta dla wszystkich innych miejscowości wynosi 191 dolarów (od 1989 roku), na którą składają się 134 dolary za zakwaterowanie i 57 dolarów za M&IE.

Uczciwy błąd bez usprawiedliwienia dla nieprawidłowo wnioskowanej zaliczki na poczet podatku od składek . W tym, co wydaje się być pierwszym przypadkiem tej ulgi, chociaż inni prawdopodobnie pójdą w jej ślady, Sąd Podatkowy orzekł, że podatnicy, którzy zrobili't kwalifikują się do ulgi podatkowej z tytułu składki zgodnie z Affordable Care Act (Obamacare), ponieważ ich zmodyfikowany skorygowany dochód brutto przekroczył 400% federalnego poziomu ubóstwa, musieli spłacić wszystkie zaliczki na poczet ulgi podatkowej z tytułu składki wypłacone w ich imieniu swojemu ubezpieczycielowi. Sympatyzujący Sąd Skarbowy zauważył, że chociaż ich państwowy rynek ubezpieczeń zdrowotnych mógł nieprawidłowo poinformować podatników, że przysługuje im kredyt na 2014 r., to jednak Court&apos miał związane ręce z kodeksem i regsami. Prostym faktem było to, że podatnicy' dochód przekraczał poziom kwalifikujący ich do ulgi i że musieli spłacić zaliczkę na poczet podatku od składek.

Przedłużona bezpieczna przystań dla właścicieli domów znajdujących się w trudnej sytuacji finansowej . IRS rozszerzył do 2021 r. wytyczne dotyczące konsekwencji podatkowych programów, które obejmują płatności dokonywane na rzecz lub w imieniu właścicieli domów znajdujących się w trudnej sytuacji finansowej, w tym metodę “bezpiecznej przystani” do obliczania kwoty właściciela domu's potrącenia z tytułu płatności dokonywanych z tytułu hipoteki na dom. W latach podatkowych od 2010 do 2021 roku uprawniony właściciel domu (tj. taki, który spełnia wymogi Code Sec. 163 (dotyczące potrącania odsetek) i Code Sec. 164 (dotyczące potrącania podatków) i uczestniczy w programie państwowym, w którym płatności w ramach programu mogą być wykorzystane na spłatę odsetek od kredytu hipotecznego) może potrącać mniejszą z nich:

  1. Suma wszystkich płatności z tytułu hipoteki na dom, które właściciel domu faktycznie dokonuje w ciągu roku podatkowego na rzecz podmiotu obsługującego hipotekę lub państwowej agencji finansującej budownictwo mieszkaniowe; lub
  2. Suma kwot wykazanych na Formularzu 1098, Wyciąg z Oprocentowania Hipotecznego, za otrzymane odsetki hipoteczne, podatki od nieruchomości oraz, jeśli możliwe do odliczenia za rok podatkowy, składki na ubezpieczenie hipoteczne.

(Odliczenie składek na ubezpieczenie kredytu hipotecznego na mocy Code Sec. 163(h)(3)(E) wygasło z końcem 2016 r., ale jest to jeden z tych przepisów podatkowych, które były wielokrotnie przedłużane w przeszłości).

IRS rozszerzył również zakres stosowania ulg karnych związanych ze sprawozdawczością informacyjną dla podmiotów obsługujących kredyty hipoteczne oraz państwowych agencji finansujących budownictwo mieszkaniowe.