Możliwości stworzone do 2011-2012 Federal Estate Tax Patch

Do Tima Mezhlumova, dyrektora, rynki zaawansowane, 1st Global

The Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act of 2010 (The Tax Relief Act, or TRA) introduced a number of changes in the area of federal gift, estate, and generation-skipping transfer taxes among other items. Zmiany te mogą mieć znaczący wpływ na niektóre rodziny o wysokiej wartości majątkowej. Jednocześnie stanowią one doskonałą okazję dla doradców do omówienia z klientami ich planów dotyczących nieruchomości i pomagają uzupełnić braki tam, gdzie są one potrzebne.

Podsumowanie zmian podatkowych w latach 2011-2012 w zakresie FET, Gift i GST

Ustawa o ulgach podatkowych:

  • Ustanowił górną 35 procentową stawkę federalnego podatku od nieruchomości (FET) i podatku od darowizn oraz kwotę wyłączenia 5 milionów dolarów;
  • Zezwolenie na przenoszenie kwot wykluczających FET i prezenty między małżonkami po dniu 31 grudnia 2010 r.;
  • Ustanowił najwyższą 35-procentową stawkę podatku od transferów typu GST (Generation-skipping) oraz kwotę wyłączenia 5 mln USD dla transferów dokonanych po 2010 r. (przepisy dotyczące przenoszenia nie mają zastosowania do GST); oraz
  • .

  • Przedłużenie do 2012 r. państwowego odliczenia od podatku od utraty życia stworzonego przez EGTRRA.

Nowo uchwalony przepis dotyczący przenośności jest być może najciekawszym aspektem TRA. Ten nowy system jest bogaty w możliwości planowania i pułapki dla nieświadomych, a w przypadku przenośności pojawia się nowa terminologia.

  • Podstawowa kwota wykluczenia: podstawowa kwota wykluczenia wynosi 5 milionów dolarów.
  • Obowiązująca kwota wyłączenia: Od dnia 1 stycznia 2011 r. obowiązująca kwota wykluczenia jest sumą podstawowej kwoty wykluczenia i DSUEA (wyjaśnionej poniżej). (Przed 1 stycznia 2011 r. obowiązująca kwota wykluczenia wynosiła 5 mln USD)
  • .

  • Niewykorzystana kwota wykluczenia zmarłego małżonka (DSUEA): suma:

    1. 1. Niewykorzystana podstawowa kwota wykluczenia zmarłego małżonka, plus
    2. 2. Każde DSUEA, które zmarły małżonek posiadał w wyniku poprzedniego małżeństwa

Poniższy przykład może być pomocny:

John i Mary są małżeństwem. John był wcześniej żonaty z Tracy. Kiedy Tracy zmarła, miała w swoim majątku tylko 1 milion dolarów, a pozostałe 4 miliony dolarów z jej podstawowej kwoty wykluczenia (DSUEA) zostały przekazane Johnowi. Całkowita kwota zwolnienia Johna wynosi 9 milionów dolarów (5 milionów dolarów to jego podstawowa kwota wykluczająca plus dodatkowe 4 miliony dolarów z DSUEA w wyniku śmierci Tracy).

Jeśli John umrze w 2011 roku z 4 milionami dolarów w swoim majątku, a pozostałe 5 milionów zostawi Maryi, wtedy Maryja będzie miała do dyspozycji 10 milionów dolarów całkowitej kwoty zwolnienia (5 milionów dolarów to jej podstawowa kwota wyłączenia plus 5 milionów dolarów DSUEA, które otrzymała od Jana).

Przepis dotyczący przenoszenia zachęca do składania deklaracji FET dla wszystkich osób pozostających w związku małżeńskim, które zmarły w latach 2011 i 2012, nawet jeśli para nie posiada znaczących aktywów. Przychodzi na myśl kilka powodów przemawiających za dokonaniem zgłoszenia. Możliwe, że żyjący małżonek ponownie wyjdzie za mąż za osobę zamożną, a niewykorzystane wyłączenie będzie potrzebne. Ponadto, wykluczenie ma wartość ekonomiczną. Samotna osoba posiadająca bardzo duży majątek może dostrzec korzyści finansowe z zawarcia małżeństwa z osobą posiadającą niewielki lub żaden majątek i dwa dostępne wyłączenia. Albo jak jeden prawnik planowania nieruchomości umieścić go, “Matchmaker, swatka, zrobić mi mecz.” W końcu, podczas gdy ten jest jeden jest odcinek, to jest również możliwe, że żyjący małżonek wygra na loterii i DSUEA będzie potrzebne. Jeśli zeznanie podatkowe FET nie zostanie złożone, DSUEA może zostać trwale utracone.

Dlaczego jest to nadal ważne dla planu

Niektórzy klienci mogą odczuwać, że ze względu na zwiększone kwoty podatku FET, podatku od darowizn i wyłączenia z podatku GST, nie ma już potrzeby planowania lub mogą przynajmniej odłożyć planowanie. Pojęcie to jest po prostu błędne z kilku powodów wymienionych poniżej. Każdy, nie tylko bardzo bogaty, powinien mieć plan nieruchomości. Do doradcy należy proaktywne edukowanie tych klientów o pewnych decyzjach, które niektórzy z nich będą musieli podjąć w 2011 i 2012 roku. Odkładanie tych decyzji na później może ostatecznie skutkować wyższym podatkiem od nieruchomości, a w konsekwencji mniejszym majątkiem przechodzącym na spadkobierców. Oto niektóre z powodów, dla których planowanie jest potrzebne:

  • Łata podatkowa jest tylko na dwa lata;
  • Nie ma możliwości przenoszenia wyłączeń GST;
  • Przenoszenie może całkowicie zniknąć po 2012 r.;
  • Przyszły wzrost wartości jest usuwany z majątku, gdy majątek jest przekazany nieodwołalnemu trustowi lub bezpośrednio spadkobiercom;
  • DSUEA nie jest indeksowana pod kątem inflacji;
  • Małżonkowie pozostający przy życiu, którzy planują ponowne zawarcie związku małżeńskiego, będą musieli określić wpływ ponownego zawarcia małżeństwa na dostępną DSUEA;
  • Zdolność do ograniczenia transferów przez żyjącego małżonka;
  • Trusty mogą zapewnić ochronę prywatności i aktywów;
  • Sprawiedliwy podział aktywów między beneficjentów;
  • Planowanie małżeńskie (np. dzieci z poprzedniego małżeństwa);
  • Zarządzanie aktywami i nieruchomościami dla beneficjentów niezdolnych do świadczenia usług;
  • Ustalenia dotyczące opieki nad osobami starszymi; oraz
  • Specjalne potrzeby.

Więc, jaki jest twój plan działania?

“Szanse nigdy nie są stracone; ktoś weźmie tę, za którą tęsknisz.”

-Autor nieznany

To powiedzenie nie mogło być bardziej prawdziwe w naszym biznesie. Jeśli nie docierasz do swoich klientów z ofertą przeglądu ich planów nieruchomości, istnieje naprawdę duża szansa, że inni doradcy to zrobią. Tak więc, należy rozważyć następujące kroki działania, aby pomóc swoim klientom i przenieść swoją praktykę w kierunku pracy z wysokiej (er)-net-worth klienteli i uzyskanie referencji jakości:

  • Stwórz ulotkę, która będzie dodawana do korespondencji wychodzących klientów wraz z podsumowaniem ostatnich zmian w prawie podatkowym i ofertą bezpłatnego spotkania.
  • Dodaj linię do swojego podpisu e-maila zapraszającą klientów do kontaktu z Tobą w razie pytań.
  • Zaktualizuj swoją pocztę głosową i dołącz do niej wezwanie do działania (np. umówienie się na spotkanie z Tobą).
  • Jeśli Twoja firma korzysta z nagrania w trybie on-hold, upewnij się, że wspomina ono o ostatnich zmianach w prawie i zawiera wezwanie do działania.
  • Autor artykułu, który ma być opublikowany. Upewnij się, że nie jest on zbyt techniczny, ponieważ celem nie jest edukacja, ale sprowokowanie działań, takich jak telefon do Twojej firmy. Wyślij artykuł do klientów i potencjalnych klientów i umieść go na stronie internetowej swojej firmy. Wyślij artykuł do redakcji swoich lokalnych publikacji.
  • Zorganizuj seminarium, aby pomóc klientom i potencjalnym klientom zrozumieć możliwości stworzone przez ustawę o ulgach podatkowych. Możesz również zlecić nagranie seminarium i umieścić film na stronie internetowej swojej firmy.

Podczas spotkań z klientami należy pamiętać, że najważniejszą rzeczą, jaką można zrobić, jest zapewnienie im konkretnych kroków działania i zalecenie, aby działali wcześniej niż później.

Aby dowiedzieć się więcej o możliwościach stworzonych przez Federal Estate Tax Patch 2011-2012 oraz o tym, jak planowanie nieruchomości może zostać zintegrowane z Państwa praktyką, prosimy o kontakt z 1st Global pod numerem telefonu (800) 959-8461 lub [e-mail protected].