Możliwości zwrotu podatku w 2018 r. Deklaracje

Pośród niezliczonej ilości wniosków składanych przez profesjonalistów podatkowych w pracowitym sezonie, najbardziej podstawowym jest to, aby być w stanie iść w zaufaniu. W związku z tym AccountingWEB współpracuje z J.K. Lasser’em, aby pomóc w zapewnieniu najbardziej potrzebnego wsparcia dla osób zajmujących się poświadczaniem wiarygodności w tej kluczowej porze roku.

Sezon jest pełen ostrych pytań, od zmian w formularzach i kodeksach podatkowych po procesy i procedury dla osób fizycznych i przedsiębiorstw. Wierzymy, że ta seria artykułów i dodatkowe informacje od autorów Barbary Weltman i Elliota Eissa nieco odciążą.

W swojej ostatniej ofercie Weltman i Eiss omawiają niektóre z potencjalnych możliwości zwrotu pieniędzy, z których Twoi klienci mogą jeszcze skorzystać, składając zmieniony zwrot za rok 2018.

Jak zapewne Państwo wiedzą, ustawa o dalszym ujednoliceniu budżetu na rok 2020, która została podpisana w dniu 20 grudnia 2019 r., przywróciła z mocą wsteczną dziesiątki wygasłych ulg podatkowych. Część z tych ulg przeznaczona jest dla osób fizycznych, a część dla przedsiębiorców.

Elliot Eiss

Przedłużacze do rozważenia

Nowa ustawa rozszerzyła dziesiątki ulg podatkowych. Następujące ulgi podatkowe dla osób fizycznych zostały przedłużone z mocą wsteczną do 2018 roku, obowiązują również w latach 2019 i 2020:

  • Wyłączenie z dochodu brutto dochodu wynikającego z anulowania hipoteki do 2 mln USD na głównym domu
  • Odliczenie czesnego do 2000 $ lub 4000 $ (w zależności od dochodu) jako odliczenie od dochodu brutto (nie jest wymagana żadna pozycja)
  • Składki na ubezpieczenie hipoteczne traktowane jako odsetki od kredytu hipotecznego na dom
  • Składki pieniężne podlegające odliczeniu do wysokości dostosowanego dochodu brutto na poczet pomocy w związku z klęskami żywiołowymi (ale tylko w przypadku składek wpłaconych do dnia 18 lutego 2020 r. w odniesieniu do klęsk zgłoszonych na szczeblu federalnym, zgłoszonych do tego samego dnia)
  • Kredyt na nieruchomości niezwiązane z energetyką w wysokości do 500 USD na dodanie izolacji i pewne inne ulepszenia energetyczne do głównego domu
  • Ulga podatkowa dla 2-kołowego pojazdu elektrycznego z wtyczką

Zasady opodatkowania dzieciaków też zostały zmienione. Przed 2018 r. do obliczenia tego podatku od niezarobionych dochodów dziecka powyżej kwoty progowej stosowano górną stawkę krańcową rodziców.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

Następnie zmieniono prawo w celu wykorzystania stawek dla trustów i posiadłości, co spowodowało znaczne podwyższenie podatku dla niektórych dzieci. Nowe prawo wraca do starych zasad dla lat podatkowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2019 r., ale można dokonać wyborów, aby zastosować zmianę z mocą wsteczną do 2018 i 2019 r. Rozważyć możliwość zastosowania starej zasady (stawka krańcowa dla rodziców) na rok 2018, jeśli skutkuje ona niższym podatkiem niż podatek ze stawkami dla trustów i nieruchomości.

Poniższe ulgi podatkowe związane z działalnością gospodarczą zostały przedłużone z mocą wsteczną do 2018 r.; obowiązują one również w latach 2019 i 2020 (lub dłużej, jeśli zaznaczono inaczej):

  • Zmiany w okresach rekonwalescencji niektórych koni wyścigowych i kompleksów rozrywkowych sportów motorowych
  • Wydatki na niektóre produkcje telewizyjne, filmowe i teatralne na żywo
  • Zachęty podatkowe dla stref upodmiotowienia
  • Różne ulgi podatkowe związane z energią (z przedłużeniem ulg podatkowych na biodiesel i odnawialny olej napędowy do 2022 r.)
  • Odliczenie dla energooszczędnych budynków handlowych
  • Kredyt na nowe rynki
  • Niektóre ulgi podatkowe związane z zatrudnieniem, w tym ulga z tytułu zatrzymania pracownika

Decydujące o tym, czy złożyć zmieniony zwrot

Największym pytaniem, jakie ma większość podatników, jeśli chodzi o składanie zmienionej deklaracji, jest to, czy zwiększy ona ryzyko, że zostanie poddana audytowi. Przy dzisiejszym bardzo niskim wskaźniku kontroli (tylko 0,59 proc. dla osób fizycznych w roku obrotowym 2018 kończącym się 30 września 2018 r.), ryzyko jest niskie. Nie ma jednak gwarancji, że podatnik, który złoży zmieniony zwrot, nie stanie się statystyką audytową.

Kolejną kwestią przy podejmowaniu decyzji o złożeniu zmienionej deklaracji jest koszt dla tych, którzy korzystają z usług płatnych przygotowawców. Profesjonalne opłaty za złożenie poprawionej deklaracji mogą przekroczyć ewentualny zwrot kosztów.

Jak złożyć poprawiony zwrot

Uważajcie na terminy. Co do zasady, wniosek o zwrot podatku musi zostać złożony nie później niż 3 lata od daty złożenia oryginału deklaracji lub w ciągu 2 lat od daty zapłaty podatku, w zależności od tego, która z tych dat jest późniejsza.

Zmienioną deklarację składa się na formularzu 1040X. Formularz ten nie może być złożony w formie elektronicznej; musi być to formularz papierowy. Dotyczy to zarówno oryginału deklaracji złożonej w formie papierowej, jak i elektronicznej. IRS został zachęcony przez Krajowego Rzecznika Podatnika Praw Obywatelskich do przyjęcia elektronicznej formy składania zmienionych deklaracji, ale nie ma wskazania, kiedy może to nastąpić.

Przy składaniu wniosku o zwrot, wyjaśnij swoim klientom istotę poprawki do zwrotu. Może to wymagać dołączenia dokumentacji, która pomoże wyjaśnić lub wesprze charakter wniosku o zwrot. Na przykład, jeśli podatnik chce ubiegać się o odliczenie czesnego i opłat za rok 2018, należy załączyć kopię formularza 1098-T w celu wykazania zapłaconych czesnego.

Wniosek

Podczas spotkań z klientami w celu omówienia przygotowań do powrotu w 2019 r., nie zapomnij o przeglądzie ich powrotu w 2018 r., aby znaleźć dla nich możliwe możliwości zwrotu pieniędzy.

J.K. Lasser’s Your Income Tax 2020 daje ci instrukcje krok po kroku jak łatwo i bezstresowo wypełnić formularz.

Ściągnij książkę tutaj.

Powiązane artykuły

Czy jesteś na nowych formularzach podatkowych i harmonogramach?

Dlaczego nowa ustawa reformująca IRS jest powtórzeniem