New Medicare Surtax Form debiutuje

Urząd Skarbowy na pewno ją odciął.

W ciągu zaledwie kilku skromnych dni do oficjalnego rozpoczęcia sezonu podatkowego IRS zatwierdziła ostateczną wersję nowego formularza 8960, Net Investment Income Tax-Individuals, Estates, and Trusts . Formularz ten zostanie użyty do obliczenia nowego 3,8-procentowego podatku od dochodów z inwestycji netto (NII) od deklaracji federalnego podatku dochodowego za 2013 r. .

Zgodnie z ustawą o ochronie pacjentów i przystępnej opiece zdrowotnej (PPACA), znaną nieformalnie jako “Obamacare”, nowy 3,8 procentowy surtax Medicare wszedł w życie 1 stycznia 2013 roku. Ma on zastosowanie do niższej z dwóch wartości NII lub kwoty, o którą zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) podatnika przekracza roczny próg. Próg jest $200,000 dla pojedynczych plików, $250,000 dla wspólnych plików, i $125,000 dla małżeństw składających oddzielne pliki.

Weźmy przykład pojedynczego pliku z NII o wartości 50.000 dolarów i MAGI o wartości 225.000 dolarów w 2013 roku. W tym przypadku podatnik jest zobowiązany do zapłaty surtaxu w wysokości $950 (3,8% nadwyżki MAGI w wysokości $25,000), który jest mniejszy niż podatek, który byłby należny od NII, lub $1,900 (3,8% z $50,000).

Nadwyżka podatkowa w wysokości 3,8 procent może również skutkować dodatkowym obowiązkiem podatkowym dla trustów i nieruchomości. Dla tych jednostek, podatek od zysków kapitałowych stosuje się niższą z dwóch wartości: niepodzielonej NII lub skorygowanego dochodu brutto (AGI) powyżej kwoty w dolarach dla najwyższego przedziału podatku dochodowego dla trustów i nieruchomości (1.950 USD w 2013 r.).

Nowy formularz 8960 zawiera sekcję do obliczania NII. W tym celu, NII zawiera takie pozycje jak:

  • Odsetki, dywidendy, czynsze, tantiemy i renty
  • Dochód uzyskany z działalności biernej
  • Obrót instrumentami finansowymi i towarami
  • Zyski kapitałowe netto z tytułu zbycia nieruchomości (innych niż nieruchomości będące przedmiotem aktywnej działalności handlowej lub gospodarczej)

I odwrotnie, NII nie zawiera różnych innych pozycji dochodu, takich jak:

  • Aktywny dochód z handlu lub działalności gospodarczej
  • Zyski ze sprzedaży aktywnego udziału w spółce osobowej lub korporacji S
  • Dystrybucja z kwalifikowanych programów emerytalnych lub IRA
  • Dochód z obligacji komunalnych zwolnionych z podatku
  • Dochód uwzględniany do celów podatku od osób prowadzących działalność na własny rachunek
  • Zyski kapitałowe wyłączone w ramach ustawowego limitu na sprzedaż głównego miejsca zamieszkania

IRS, który powiedział, że musi opóźnić rozpoczęcie sezonu składania deklaracji podatkowych do 31 stycznia, aby dostosować się do zmian Obamacare i innych zmian, również niedawno wydał wstępną wersję instrukcji dla Formularza 8960. Osoby sporządzające zeznanie podatkowe mogą wykorzystać to jako wskazówkę, gdy rozpocznie się proces składania zeznań podatkowych.

Artykuły pokrewne:

Nowe Przepisy Końcowe Wyjaśnienie zasad opodatkowania Obamacare’a

IRS poproszony o wyjaśnienie zasad dotyczących podatku od nowych leków