Nie pomijaj wartości zgłoszenia jako C-Corporation

Wróćmy do podatku dochodowego od osób prawnych 101.

Wszyscy byliśmy uczeni, że C-Corporacje dla małych firm są złe. Były to podmioty podlegające opodatkowaniu i aby dodać obrazę do szkody, jeśli udziałowiec pobierał dywidendę, był ponownie opodatkowany w swoim zeznaniu podatkowym.

W związku z tym nauczono nas tworzyć większość firm przy pomocy wyborów podatkowych S-Corporation. S-Corporations są podmiotami typu flow-through, w których korporacja nie była opodatkowana, a zyski lub straty przepływały do akcjonariusza, aby mógł on ubiegać się o zwrot podatku od osób fizycznych. Jest to wystarczająco proste.

Ale w tym artykule, jestem tu, aby zmienić twoje zdanie na temat C-Corporations.

W S-Corporation, firma stoi przed różnymi wyzwaniami. Rozsądne odszkodowanie jest jednym z przykładów. Faktem jest, że udziałowiec posiadający więcej niż 2% akcji nie może otrzymywać świadczeń pracowniczych. A kiedy pieniądze przechodzą przez nie, w zależności od charakteru sytuacji podatkowej akcjonariusza, mogą one zapłacić 39,6 procent podatków. Chodzi o to, że wiem, że jako profesjonaliści mamy tendencję do udzielania ogólnych odpowiedzi. Kiedyś tak było, ale teraz patrzę na sytuację jako całość.

W C-Corporacji można podejść do tej sytuacji inaczej. Na przykład, wypłacasz udziałowcowi pensję. Z tą pensją mogą Państwo zlecić udziałowcowi wypłatę nieopodatkowanych świadczeń pracowniczych. Świadczenia te obejmują samochód służbowy, plan zwrotu kosztów leczenia, ubezpieczenie zdrowotne, do $5,150 z tytułu zwrotu kosztów edukacji, członkostwa w siłowni, itp.

Są więc sposoby na wydostanie pieniędzy z C-Corporacji bez podwójnego opodatkowania. Nie wspominając już o tym, że w ramach pakietu reform podatkowych, który jest zmienny, spółki kapitałowe będą płacić podatek w maksymalnej wysokości 20 procent, w przeciwieństwie do 25 procent sugerowanych w przypadku podmiotów typu «pass-through».

Innym powodem, aby lubić C-Corporations jest to, że mogą one mieć różne klasy akcji, co może nie wydawać się korzyścią, dopóki masz do czynienia z więcej niż jednym akcjonariuszem lub inwestorem. Reasumując, istnieją akcje zwykłe i uprzywilejowane. Akcjonariusze zwykli mają prawo głosu, natomiast akcjonariusze uprzywilejowani nie. Ponadto, możesz nadać akcjom różne rodzaje akcji, np. akcje klasy A, które są zazwyczaj przeznaczone dla założycieli spółki. Zazwyczaj w przypadku akcji klasy A, założyciele mogą mieć wszystkie prawa głosu plus pełną kontrolę. Akcje klasy B zwykle nie obejmują praw głosu i nie ma żadnej lub w niewielkim stopniu kontrolują działalność spółki. Niektóre spółki C-Corporations posiadają również akcje klasy C, a nawet akcje klasy D. To wszystko zależy od pewnych rzeczy.

W spółce C-Corporation można rozpocząć działalność gospodarczą i sklasyfikować akcje jako akcje IRC §1202. Pozwoliłoby to spółce na sprzedaż akcji korporacji w ciągu pięciu lat od jej założenia i wyłączenie pierwszych 10 milionów dolarów z ceny sprzedaży z podatków.

Minusem spółki C-Corporation byłoby posiadanie przez nią jakichkolwiek aktywów, które zostałyby później sprzedane. Spółki C-Corporations nie korzystają z podatku od zysków kapitałowych. Dlatego też większość spółek C-Corporations posiada swoje aktywa poza korporacją i w spółce holdingowej, w przypadku której spółka dzierżawi wyposażenie od spółki holdingowej na rzecz C-Corporation.

Ponadto, po pensji i zwolnionych od podatku świadczeniach pracowniczych, jeśli akcjonariusz weźmie dywidendę, to nie jest to koniec świata. Dywidendy kwalifikowane są opodatkowane na poziomie 15 procent.

C-Korporacje nie są przeznaczone dla licencjonowanych specjalistów, takich jak prawnicy, księgowi, agenci nieruchomości lub brokerzy, lekarze i wszelkie inne firmy, które mogą być uznane za profesjonalne korporacje usługowe (PSC). Z PSC, korporacja będzie opodatkowana na poziomie 35 procent.

Jednym z przykładów biznesu, który jest idealny dla C-Corporation byłaby firma z branży marihuany. Na tym rynku spotykasz się z IRC §280E i z powodu federalnego zakazu używania konopi, dochód podlegający opodatkowaniu byłby wyższy niż w przypadku większości firm, ponieważ podatki byłyby wyższe niż w przypadku każdej normalnej firmy. Nie chciałbyś, aby dochód płynął do akcjonariuszy, ponieważ podatki byłyby wyższe.

Inne firmy, które doskonale nadają się do struktury C-Corporation, to firmy informatyczne, które albo chcą się sprzedać innej stronie, albo chcą zająć pozycję publiczną. Jedna uwaga: firmy te chciałyby być zarejestrowane w państwie takim jak Delaware.

Jak widać, C-Corporation nie jest już wyrokiem śmierci. Jeżeli zostaną wprowadzone zabezpieczenia, to nie ma powodu, dla którego należałoby je automatycznie pominąć.