Niedociągnięcia w zakresie audytu nadal wysokie pomimo niedawnego anulowania transakcji

Pomimo nieznacznego spadku w 2014 r., uchybienia w zakresie audytu pozostają na wysokim poziomie i dotyczą wyceny do wartości godziwej oraz testów na utratę wartości, zgodnie z nową analizą przeprowadzoną przez kryminalistyczną firmę księgową Acuitas Inc.

Findings in the 2016 Survey of Fair Value Audit Deficiencies are based on Acuitas’ review of Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) inspection reports from 2009 to 2014 and information in the board’s inspection briefs.

Liczba braków w przypadku corocznie kontrolowanych firm audytorskich zmniejszyła się po raz pierwszy od pięciu lat – z 42,9 proc. w 2013 r. do 39,2 proc. w 2014 r., wynika z raportu. PCAOB zaobserwował tę tendencję również podczas cyklu kontroli w 2015 roku.

PCAOB przypisał spadek wykorzystania pomocy praktycznych, list kontrolnych, coachingu, monitoringu i zespołów wsparcia. Rada stwierdziła, że firmy powinny stosować szczegółową i wszechstronną analizę w celu określenia przyczyn braków.

Mimo to Acuitas stwierdził, że wycena według wartości godziwej i zobowiązania z tytułu utraty wartości stanowią około jedną czwartą wszystkich braków w badaniu. Podstawową przyczyną większości braków w wycenie wartości godziwej jest brak oceny ryzyka i testów kontroli wewnętrznej. Podstawową przyczyną większości braków w audycie z tytułu utraty wartości jest brak odpowiedniego testowania prywatnych inicjatyw finansowych kierownictwa – stwierdza raport.

Niewystarczająca wycena wartości godziwej “w coraz większym stopniu wynika z połączeń jednostek gospodarczych, w szczególności w przypadku przedsiębiorstw kontrolowanych co trzy lata”, stwierdza się w sprawozdaniu.W przeprowadzonym przez Acuitas badaniu 25 największych firm audytorskich braki w zakresie wyceny wartości godziwej związane z połączeniami jednostek gospodarczych wzrosły ze średnio 23,1 proc. w latach 2009-2013 do 55,6 proc. w 2014 roku.

Oto kilka innych wniosków z raportu Acuitasa:

  • PCAOB przeprowadził reorganizację procesu kontroli w dwóch programach: firmy sieciowe o zasięgu globalnym (sześć największych kontrolowanych corocznie firm amerykańskich i około 145 ich oddziałów, które w większości znajdują się poza Stanami Zjednoczonymi) oraz firmy niepowiązane (cztery duże kontrolowane corocznie firmy amerykańskie i 445 kontrolowanych co trzy lata firm krajowych i zagranicznych).
  • Sprawozdania PCAOB wskazują, że zarząd uważa fuzje i przejęcia za “ryzyko ekonomiczne, które wpływa na ryzyko związane ze sprawozdawczością finansową”, stwierdza się w sprawozdaniu. Inne rodzaje ryzyka obejmują wysokodochodowe, trudne do oszacowania papiery wartościowe oraz ryzyko utraty wartości w związku z ostatnimi wahaniami cen ropy naftowej i gazu.

Powiązany artykuł:

Wzrost liczby transakcji fuzji i przejęć Kluczowy czynnik braków w kontroli