Nieprawidłowości w zakresie podatku od wynagrodzeń właścicieli firm Nieumyślne, Sąd stwierdza

Podatnikom zdecydowanie zaleca się unikanie za wszelką cenę “kary z funduszu powierniczego”. Zasadniczo, jeśli jesteś osobą odpowiedzialną i umyślnie nie zdeponujesz podatku od wynagrodzeń w terminie, możesz zostać pociągnięty do odpowiedzialności osobiście za 100 procent brakujących kwot.

Jednakże w nowym przypadku Byrne przeciwko Stanom Zjednoczonym , właściciele przedsiębiorstwa zaopatrującego przemysł motoryzacyjny zostali zwolnieni z tego ciężkiego wyniku, ponieważ działali rozsądnie w tych okolicznościach.

Należy pamiętać, że osoba odpowiedzialna nie musi być osobą odpowiedzialną za zdeponowanie podatku od wynagrodzeń w rządzie. Może to być każdy, kto ma obowiązek i uprawnienia do kierowania pobieraniem, księgowaniem i płaceniem podatków od funduszy powierniczych. Często odpowiedzialność rozciąga się na właścicieli firmy, którzy niekoniecznie są zaangażowani we wszystkie codzienne operacje.

Podobnie, IRS posiada szeroką interpretację tego, co w tym celu stanowi “umyślną porażkę”. Pominięcie nie musi być celowe. Na przykład, kara dla funduszu powierniczego może zostać nałożona na osobę, która wie lub powinna była wiedzieć o niezapłaconych podatkach od wynagrodzeń.

W nowej sprawie, Eagle Trim Inc. Prezes Roger Byrne i dyrektor generalny Eric Kus mieli możliwość zatrudniania i zwalniania pracowników, a także utrzymywania upoważnienia do składania podpisów na kontach bankowych firmy. Kontroler zajmował się składaniem i płaceniem podatków od pracowniczych funduszy powierniczych, natomiast zewnętrzna firma CPA przeprowadziła kontrole na koniec roku i przygotowała zeznania podatkowe.

W oparciu o zalecenia firmy CPA, Eagle Trim zatrudnił księgowego i Dyrektora Finansowego do pomocy w wykonywaniu codziennych obowiązków.

Ze względu na nieprawidłowości finansowe, w tym zawyżanie należności przez kontrolera, spółka nie płaciła w terminie podatków od wynagrodzeń. Ostatecznie musiała ona ogłosić upadłość.

Przedtem firma CPA informowała Byrne’a i Kusa o pewnych problemach, ale skutecznie przeprowadziła “czysty audyt” sprawozdań finansowych spółki. Zostało ono odwołane, gdy firma CPA dowiedziała się o oszustwie popełnionym przez kontrolera.

IRS ocenił karę funduszu powierniczego wobec dwóch właścicieli. Po tym jak sąd okręgowy orzekł, że są oni odpowiedzialni za umyślne zaniechanie płacenia podatków, Byrne i Kus odwołali się do 6.

W majowym orzeczeniu Sąd Okręgowy 6. uchylił karę. Stwierdził on, że właściciele podjęli rozsądne kroki w celu zapewnienia terminowego płacenia podatków i racjonalnie uznali, że podatki są płacone. W związku z tym nie zaniechali oni umyślnie lub lekkomyślnie płacenia podatków od wynagrodzeń.

Punkt krytyczny: Właściciele nie mieli faktycznej wiedzy , że podatki od funduszy powierniczych nie były płacone. Zapis wskazywał, że nie dowiedzieli się o przestępstwie do czasu jego oszacowania.