Nowa opcja kredytu badawczego dla firm rozpoczynających działalność

Kredyt badawczy jest z powrotem w łasce i może być nawet lepszy niż kiedykolwiek.

Kiedy Kongres na stałe przedłużył kredyt w ramach ustawy o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków (PATH) z 2015 r., zawarł on nową opcję dla wykwalifikowanych firm rozpoczynających działalność w celu wyrównania podatków od wynagrodzeń.

Od momentu powstania w latach 80-tych, kredyt badawczy wygasł, został przywrócony i kilkakrotnie zmodyfikowany. Obecnie kredyt ten jest równy sumie następujących elementów:

  • Dwadzieścia procent nadwyżki kwalifikowanych wydatków na badania w danym roku nad kwotą bazową.
  • Uniwersytecki kredyt na badania podstawowe (tj. 20 proc. płatności za badania podstawowe).
  • Dwadzieścia procent kwalifikowanych wydatków na badania nad energią, podejmowanych przez konsorcjum badań nad energią.

Alternatywnie, firma może wybrać uproszczony kredyt badawczy w wysokości 14 procent kwoty, o którą wydatki kwalifikowane przekraczają 50 procent średniej z trzech poprzednich lat podatkowych. W obu przypadkach – za pomocą zwykłego kredytu lub uproszczonego kredytu – firma może odliczyć od podatku dochodowego rachunek dolarowy za dolara.

Przed wejściem w życie ustawy PATH kredyt mógł być wykorzystany jedynie do wyrównania podatku dochodowego, tak jak większość kredytów podatkowych. Jednakże, ustawodawstwo zezwala wykwalifikowanej małej firmie na zastosowanie do $250,000 swojego kredytu badawczego na pokrycie zobowiązań podatkowych z tytułu podatku od wynagrodzeń.

Aby zakwalifikować się do tej nowej opcji na bieżący rok podatkowy, firma musi mieć wpływy brutto mniejsze niż 5 milionów dolarów i nie mogła mieć wpływów brutto przed 2012 rokiem. Zmiana wchodzi w życie w roku podatkowym 2016.

IRS zleca firmom wypełnienie formularza 6765, Credit for Increasing Research Activities i dołączenie go do terminowego rozliczenia podatku dochodowego od przedsiębiorstw. Ponieważ wielu podatników biznesowych wnioskuje o przedłużenie terminu złożenia zeznania podatkowego, nadal mają oni czas na dokonanie takiego wyboru w zeznaniu w 2016 roku. Uwaga: Do kredytu ma zastosowanie szereg specjalnych zasad i obliczeń.

W przypadku kwalifikujących się małych przedsiębiorstw, które już złożyły wniosek i nie wybrały tej opcji, nadal jest czas na wpłatę gotówki. Na podstawie specjalnej zasady dla roku podatkowego 2016, IRS stwierdza, że przedsiębiorca może złożyć zmienioną deklarację do 31 grudnia 2017 roku.

Zmienione formularze zwrotu różnią się w zależności od rodzaju działalności.

  • Formularz 1040X.
  • Formularz 1120X zwykłej korporacji.
  • Plik S corporations, formularz 1120S, identyfikujący go jako poprawiony zwrot (pole H(4)).

Po wybraniu tej opcji, na oryginalnym lub zmienionym zeznaniu, małe przedsiębiorstwo ubiega się o ulgę podatkową z tytułu wynagrodzeń, wypełniając formularz 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities . Ten formularz musi być dołączony do deklaracji podatkowej dotyczącej płac, zwykle Formularz 941, Kwartalna federalna deklaracja podatkowa pracodawcy .

Dalsze informacje na temat tego, jak i kiedy można się ubiegać o kredyt, znajdują się w zawiadomieniu 2017-23. Zawiadomienie zawiera również tymczasowe wskazówki dotyczące innych kwestii technicznych, takich jak grupy kontrolowane i definicja przychodów brutto.

Może to być znacząca szansa dla niektórych z Państwa małych klientów biznesowych. Przeanalizuj ich sytuację, aby ustalić, czy kwalifikują się do specjalnych wyborów przed końcem roku.

Artykuły pokrewne:

Co nowego w formularzu Kredytu Badawczego na rok 2016 6765?

W górę po Grabsa: Ulga podatkowa na badania