Nowe kroki w zakresie Due-Diligence Przygotowawcy podatku muszą przestrzegać

W samą porę na pracowity sezon, IRS wydał due diligence heads-up dla osób przygotowujących rozliczenia podatkowe, które zajmują się rozliczeniami, które ubiegają się o Earned Income Tax Credit (EITC), American Opportunity Tax Credit (AOTC) oraz Child Tax Credit (CTC).

Na mocy ustawy o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków (PATH), uchwalonej przez Kongres pod koniec 2015 r., wymogi należytej staranności EITC zostały rozszerzone na AOTC i CTC.

Oto, co mają do zrobienia przygotowujący:

1. Wypełnij i wyślij formularz 8867. W ubiegłych latach IRS wymagał od przygotowujących wypełnienia i wysłania formularza 8867, Paid Preparer’s Earned Income Credit Checklist , wraz z każdym wnioskiem EITC. Nowa wersja formularza 8867, Paid Preparer’s Due Diligence Checklist , została zaktualizowana w celu uwzględnienia AOTC i CTC, zgodnie z ustawą PATH.

Formularz 12 zapytań działa w zasadzie jak backstop, aby upewnić się, że przygotowujący dwukrotnie sprawdzają prawidłowość roszczeń.

2. Obliczyć kredyty. Wypełnić odpowiednie arkusze kredytów podlegających zwrotowi z instrukcji dotyczących formularzy serii 1040 lub formularzy 8863 lub wypełnić dokument(-y) z tymi samymi informacjami. Arkusze te pokazują, co należy uwzględnić przy dokonywaniu obliczeń.

3. Wiesz, co musisz wiedzieć. Rozumiesz? To oznacza prawa i przepisy podatkowe. Code Section 6695 i inne przepisy opisują wymogi należytej staranności przy przyznawaniu ulg podatkowych i co się stanie, jeśli nie zastosujesz się do nich.

Osoby przygotowujące podatki, które nie spełnią wymogów należytej staranności, zostaną ukarane 500$ za każde niepowodzenie, a kara ta może zostać skorygowana o inflację. Dla lat podatkowych rozpoczynających się w 2016 i 2017 roku, kara wynosi $510.

Przygotowujący nie mogą również twierdzić, że nie wiedzieli, że żadna z informacji o kredytach nie była błędna i muszą przejść dodatkowy kilometr, aby upewnić się, że informacje te są kompletne i spójne.

Powinni oni również wykorzystywać prawo do zadawania właściwych pytań w celu uzyskania niezbędnych informacji. Należy też udokumentować zadawane pytania i odpowiedź klienta w czasie rozmowy.

4. Prowadzić dokumentację. Przygotowujący muszą prowadzić dokumentację zawierającą następujące informacje:

  • Kopia formularza 8867 oraz arkuszy służących do określania punktów.
  • Zapis wszystkich dodatkowych pytań, które zadałeś swojemu klientowi w celu spełnienia wymagań dotyczących należytej staranności oraz odpowiedzi na te pytania.
  • Kopie wszelkich dokumentów przekazanych przez klienta, na których klient opierał się w celu ustalenia uprawnień lub wysokości kredytów.
  • Zapis, w jaki sposób, kiedy i od kogo uzyskano informacje wykorzystane do realizacji zwrotu.

Więcej informacji można znaleźć tutaj.