Nowe ulgi podatkowe dodane dla pracodawców zatrudniających pracowników

W poprzednich kolumnach Kena Berry’ego omówiono, jak ustawa o opiece społecznej wpłynęła na inwestycje w fundusz emerytalny, działalność charytatywną i straty operacyjne netto. Zastanawiamy się teraz, w jaki sposób CARES, TCJA i FFCRA wpływają na pracodawców, którzy nadal są w stanie opłacać pracowników.

W tym tygodniu badamy, co jest w ustawie i innych przepisach podatkowych, dla klientów biznesowych, którzy nadal są w stanie płacić swoim pracownikom. Istnieją trzy konkretne ulgi podatkowe, o których należy pamiętać, jak opisano poniżej.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

1. Rodzinny i medyczny kredyt urlopowy

Pierwsza ulga, ustanowiona przez ustawę o ulgach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) na lata 2018 i 2019, została ostatnio przedłużona do 2020 r. przez ustawę o pewności podatników i pomocy w przypadku klęsk żywiołowych (Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act). Kredyt ten jest dostępny dla pracodawców, którzy płacą pracownikom na urlopach rodzinnych i medycznych, pod pewnymi warunkami.

Aby kwalifikować się do otrzymania kredytu, pracodawca musi posiadać pisemną polisę, która przewiduje co najmniej dwa tygodnie płatnego urlopu rodzinnego i medycznego rocznie dla wykwalifikowanych pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin (w proporcji do pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin), a płatny urlop wynosi co najmniej 50 procent normalnej płacy. Odsetek kredytów wynosi od 12,5 procent do 25 procent, w zależności od wysokości wynagrodzenia.

Dla tych celów “urlop rodzinny i medyczny” ma miejsce z jednego lub kilku z następujących powodów:

  • Narodziny dziecka pracownika i opieka nad noworodkiem
  • Umieszczenie dziecka u pracownika do adopcji lub opieki zastępczej
  • Opieka nad małżonkiem, dzieckiem lub rodzicem pracownika, który ma poważny stan zdrowia
  • Poważna dolegliwość zdrowotna, która powoduje, że pracownik nie jest w stanie wykonywać funkcji na swoim stanowisku
  • Każde zdarzenie kwalifikujące związane z pełnieniem czynnej służby lub wezwaniem do służby w Siłach Zbrojnych przez małżonka, dziecko lub rodzica pracownika
  • Opieka nad członkiem służby, który jest małżonkiem, dzieckiem, rodzicem lub najbliższym krewnym pracownika

Wreszcie, kredyt jest dostępny tylko dla wynagrodzeń wypłacanych pracownikom, którzy pracowali dla pracodawcy co najmniej jeden rok i są wypłacane nie więcej niż $72,000 (indeksowane dla inflacji) w poprzednim roku.

2. COVID-19 Leave Credit

Zgodnie z Families First Coronavirus Response Act (FFCRA), pracodawcy zatrudniający mniej niż 500 pracowników muszą zapewnić płatne zwolnienie lekarskie w nagłych wypadkach do $511 dziennie przez okres do 10 dni, w sumie do $5,110, uprawnionemu pracownikowi w kwarantannie COVID-19 lub poszukującemu diagnozy koronaawirusowej. Pracownik może również otrzymać płatne zwolnienie lekarskie w nagłych wypadkach do $200 na dzień, na maksymalnie dziesięć dni, do łącznej kwoty $2,000.

Ta FFCRA daje również pracownikom prawo do wykorzystania do 12 tygodni urlopu rodzinnego na kwarantannę COVID-19. Pracodawca musi zapłacić co najmniej dwie trzecie zwykłego wynagrodzenia pracownika, do maksymalnej kwoty 200 dolarów dziennie, do łącznej kwoty 10.000 dolarów. W zamian za to, pracodawca może ubiegać się o ulgę podatkową równą pełnemu kosztowi zwolnień lekarskich w nagłych wypadkach oraz płatności za urlopy rodzinne.

Ten nowy kredyt w pierwszej kolejności kompensuje składnik podatku od ubezpieczeń społecznych z podatkiem od wynagrodzeń. Każda nadwyżka kredytu podlega zwrotowi i podobne zasady mają zastosowanie do osób pracujących na własny rachunek. Jednak kredyt ten nie jest dostępny dla pracodawców, którzy już otrzymali ustalony przez TCJA kredyt na urlopy rodzinne.

3. Kredyt retencyjny pracodawcy

Wreszcie, ustawa o opiece zdrowotnej zezwala na kredyt w wysokości 50 procent wynagrodzenia kwalifikowanego, które pracodawca wypłaca pracownikom po 12 marca 2020 r., a przed 1 stycznia 2021 r. Dla tych celów, “płace kwalifikowane” są ograniczone do pierwszych $10,000 płac wypłacanych każdemu pracownikowi w tym okresie.

Pracodawca jest uprawniony do zatrzymania pracownika, jeżeli całkowicie lub częściowo zawiesi działalność w dowolnym kwartale kalendarzowym w związku z rządowymi zarządzeniami dotyczącymi epidemii COVID-19 LUB doświadczy znacznego spadku wpływów brutto. Znaczący spadek” ma miejsce, gdy wpływy brutto są równe mniej niż 50 procentom wpływów brutto za ten sam kwartał kalendarzowy w 2019 r. W związku z tym pracodawca jest uprawniony do zatrzymania pracownika, jeżeli zawiesi całkowicie lub częściowo działalność w dowolnym kwartale kalendarzowym w związku z zamówieniami rządowymi dotyczącymi epidemii COVID-19 LUB doświadczy znacznego spadku wpływów brutto.

Definicja wynagrodzenia kwalifikowanego zależy od tego, ilu pracowników pracowało dla pracodawcy w ubiegłym roku.

  • Jeśli pracodawca w 2019 r. zatrudniał średnio ponad 100 pełnoetatowych pracowników, płace kwalifikowane to zazwyczaj wynagrodzenia, w tym niektóre koszty planu opieki zdrowotnej (do 10 000 USD na pracownika) wypłacane pracownikom, którzy nie świadczą usług z powodu zawieszenia działalności lub spadku wpływów brutto.
  • Jeżeli w 2019 r. pracodawca zatrudniał średnio 100 lub mniej pracowników w pełnym wymiarze godzin, to płace kwalifikowane to wynagrodzenia, w tym koszty planu opieki zdrowotnej, (do 10 000 USD na pracownika) wypłacane jakiemukolwiek pracownikowi w okresie, w którym działalność została zawieszona lub w okresie spadku wpływów brutto, niezależnie od tego, czy pracownicy świadczą usługi, czy też nie.

Nie można ubiegać się o ten sam kredyt za to samo wynagrodzenie, za które pracodawca ubiegał się o jeden z dwóch kredytów na płatne urlopy rodzinne lub chorobowe.

W podsumowaniu

Przekaż tę ważną informację swoim klientom biznesowym. Mogą oni potrzebować Twojej pomocy w związku z tymi nowymi kredytami.

Powiązane artykuły

Co to są ulgi w podatku od działalności gospodarczej w ustawie o opiece zdrowotnej?

Co CPA mogą teraz zrobić dla małych i średnich przedsiębiorstw