Od czego zależy pobór podatku od sprzedaży?

W rozmowach ze sprzedawcami internetowymi największe pytanie, które ciągle się pojawia, brzmi: “Czy muszę pobierać podatek od sprzedaży?”.

Po tym pytaniu szybko następuje, jeśli tak, to gdzie i kiedy? To są wielkie pytania i zadają je wszyscy. Są one zadawane przez sprzedawców handlu elektronicznego, ich CPA i innych specjalistów podatkowych.

Nie ma znaczenia, czy są duże czy małe; czy sprzedają za pośrednictwem rynku takiego jak Amazon lub eBay, czy po prostu sprzedają na własnej stronie internetowej. A pytanie zadają sobie nie tylko ci, którzy sprzedają produkty materialne, ale także ci, którzy sprzedają towary cyfrowe, oprogramowanie, a nawet usługi. Odpowiedź brzmi “być może”.

Jak określić, czy zbieranie jest potrzebne

Ustalenie poboru podatku od sprzedaży dla Twoich klientów eHandlu zależy od pięciu podstawowych elementów. Są to te elementy:

1. Sourcing : Obecnie od sprzedawcy nie wymaga się na ogół pobierania podatku w oparciu o miejsce, w którym fizycznie się znajduje, ale zamiast tego, gdzie klient otrzymuje produkt lub w przypadku towarów i oprogramowania cyfrowego może to być adres do faktury. Tak więc, jeśli mieszkasz w Kalifornii, a twój klient jest w Pensylwanii i wysyłasz produkt do klienta w Pensylwanii, nie jesteś odpowiedzialny za pobieranie podatku kalifornijskiego.

Jednakże, w zależności od pozostałych elementów możesz być odpowiedzialny za pobieranie podatku Pensylwanii. W przypadku usługodawców, korzyścią z usługi będzie zasadniczo miejsce, w którym znajduje się klient, i ta sama koncepcja ma zastosowanie.

2. Nexus : Nexus jest terminem, którego używamy, aby oznaczyć link lub połączenie. Musisz mieć jakiś związek lub połączenie z danym stanem, zanim stan będzie mógł wymagać od Ciebie pobrania podatku. W przeciwieństwie do powszechnego przekonania, tworzenie nexusa jest w rzeczywistości dość łatwe.

Nawet osoby trzecie, które nie mają innego związku ze sprzedawcą niż świadczenie usługi, mogą tworzyć powiązania, jeśli pomagają sprzedawcy w ustanowieniu lub utrzymaniu rynku. (Tyler Pipe v. Wash. Dept. of Rev., 483 U.S. 232 (1987)) Istnieje wiele działań, które mogą stworzyć nexus, ale największym ogniwem jest to, gdzie mieszkamy lub prowadzimy naszą działalność.

Tak więc, jeśli jesteśmy w Kalifornii, a nasz klient jest w Kalifornii, jesteśmy o krok bliżej konieczności poboru podatku. Inne działania, które mogą stworzyć nexus to posiadanie zapasów w magazynie, niezależnie od tego, czy jest to nasz własny magazyn, czy kogoś takiego jak Amazon, lub zlecanie osobom trzecim wykonywania usług w naszym imieniu, takich jak instalacje, wdrożenia, szkolenia, sprzedaż, itp. Tak więc, wracając do naszego przykładu sprzedawcy znajdującego się w Kalifornii i klienta znajdującego się w Pensylwanii, jeśli nie ma nexusa, jesteśmy o krok bliżej do tego, aby nie musieć pobierać podatku. Jeśli jest nexus, jesteśmy o jeden krok bliżej do tego, aby nie musieć pobierać podatku.

3. Podatność podatkowa : Podatność podatkowa produktów i usług może się znacznie różnić w zależności od stanu. Załóżmy, że produkty w naszym przykładzie są materialną własnością osobistą (TPP). Własność materialna to coś, co można zobaczyć, poczuć, poczuć zapach lub w inny sposób dostrzec zmysłami.

Na ogół jest to coś, co może usiąść na półce magazynowej. TPP z reguły podlega opodatkowaniu, chyba że istnieje jakieś zwolnienie i jest ich wiele. Natomiast usługi zasadniczo nie podlegają opodatkowaniu, chyba że są wymienione jako podlegające opodatkowaniu. Jednakże wiele osób jest zaskoczonych, jakie usługi podlegają opodatkowaniu, a więcej państw cały czas opodatkowuje więcej usług.

Jeśli to, co sprzedajesz, nie podlega opodatkowaniu w państwie, z którego pochodzi sprzedaż, niezależnie od tego, czy masz nexus, czy nie, nie masz żadnych dalszych obowiązków. Jeśli to, co sprzedajesz, podlega opodatkowaniu, jesteś o krok bliżej konieczności poboru podatku.

4. Wymogi dotyczące powiadomień i sprawozdawczości dotyczące sprzedaży na odległość : Będzie to miało miejsce tylko wtedy, gdy sprzedawca handlu elektronicznego nie ma powiązania, produkty sprzedawcy podlegają opodatkowaniu, państwo przeszło przez powiązanie ze sprzedawcą na odległość i wymóg sprawozdawczości, a sprzedawca przekroczył progi nałożone przez ustawę. Jak dotąd istnieje około dziesięciu stanów, które przyjęły tego typu ustawy.

Statut ma na celu uprzykrzenie życia sprzedawcom, którzy “dobrowolnie rejestrują się, aby pobierać podatek od sprzedaży”. Utrudniają one życie, nakładając dodatkowe obciążenia komunikacyjne i lichwiarskie kary za nieprzestrzeganie przepisów.

Osobiście jestem aghastem, że państwo może praktycznie wymusić na tobie pobieranie podatku od sprzedaży, gdy zgodnie z obowiązującym prawem nie masz nawet nexusa. Jednak Colorado wprowadziło tę koncepcję już w 2010 roku. Stowarzyszenie Marketingu Bezpośredniego (DMA) związało ją w sądach na siedem lat i dwukrotnie trafiło do Sądu Najwyższego Stanów Zjednoczonych.

Po pierwszym przesłuchaniu Trybunał stwierdził, że nie jest to podatek i odesłał go z powrotem do sądu niższej instancji, który zdecydował o emisji CO Został on odwołany do Trybunału, który odmówił jego rozpatrzenia w grudniu 2016 roku. Colorado wdrożyło swój statut w lipcu 2017 roku i od tego czasu wiele państw wskoczyło na pokład.

Niektóre z nowszych stanów sprawiają, że emisje CO wyglądają bardzo hojnie. Państwa takie jak OK, PA, RI i WA mają bardzo niskie progi i minimalne kary, które zaczynają się od 10 0000-20 000 dolarów. Jeśli zarejestrujesz się, aby pobierać podatek od sprzedaży, wymagania i potencjalne kary znikną. Legalne wymuszenie, jeśli mnie zapytasz.

5. Istotność : To, że stan mówi, że powinieneś coś zrobić, nie musi oznaczać, że ma to sens w biznesie. Zwłaszcza jeśli przestrzeganie przepisów kosztuje więcej, to suma wszelkich zaległych podatków, kar i odsetek, jeśli państwo cię znajdzie.

Ogólnie rzecz biorąc, nie mogę przeprowadzić matematyki, jeśli podlegająca opodatkowaniu sprzedaż sprzedawcy w stanie wynosi mniej niż 3000 dolarów rocznie. Nie oznacza to, że za $3001 sprzedawca powinien zacząć pobierać podatki. Każdy sprzedawca musi ustalić swój własny próg.

Trzy rzeczy, o których należy pamiętać przy określaniu progu to: tolerancja ryzyka, marża zysku i rezerwy gotówkowe. Jest to sprzeczne z intuicją, ale im mniejsza marża zysku, tym mniejsze rezerwy gotówkowe, tym niższy powinien być próg.

Podsumowanie

Podatek od sprzedaży nie musi być pobierany od każdej sprzedaży dokonanej przez sprzedawcę internetowego. Sprzedawcy muszą się tylko martwić, gdy mają powiązanie z miejscem dostawy produktu (otrzymaną korzyść), sprzedaż podlega opodatkowaniu w tym stanie, a ogólne narażenie jest w tym stanie istotne.

Jeżeli odpowiedź na którekolwiek z tych pytań jest przecząca, to z reguły nie trzeba by pobierać podatku od sprzedaży. Poważnym wyjątkiem jest sytuacja, w której zdalny sprzedawca korzysta z noty podatkowej i ustawy o raportowaniu. W takim przypadku zdecydowanie sugeruję dobrowolną rejestrację.

Państwa stają się coraz bardziej agresywne w znajdowaniu sprzedawców i nowych sposobów zmuszania ich do pobierania podatków. Uważamy, że dziś łatwiej i taniej jest przestrzegać przepisów, niż walczyć z państwem, gdy znajdą cię na końcu drogi. Chociaż istnieje koszt dostosowania się do przepisów, technologia rozwinęła się do tego stopnia, że ceny spadły i proces ten jest stosunkowo prosty.