Odliczenia za podróże służbowe z małżonkiem

Niektóre rodzaje odliczeń zawsze przysparzają kłopotów podatnikom. Na przykład zbuntowani biurokraci stają się podejrzliwi i żądają szczegółowego rozliczenia, gdy podróżujący służbowo wyjeżdżają na spotkania lub zjazdy w pluszowych kurortach lub egzotycznych miejscowościach i ( gasp !) decydują się połączyć pracę z zabawą i zabierają ze sobą współmałżonków.

W związku z tym, przepisy i orzeczenia IRS określają rygorystyczne wytyczne dotyczące odliczania kosztów podróży współmałżonka. Aby mieć pewność, grinche IRS muszą pozwalać na potrącenie części zakładki na koszty związane z wykonywaniem obowiązków służbowych. Wszystko to nie przepada tylko dlatego, że twój kolega z podróży nie ma innego powodu, jak tylko zobaczyć widoki, chociaż w tym przypadku, ścisłe limity na to, co i ile kwalifikuje się jako potrącenia z tytułu podróży służbowej.

Kluczowym wymogiem jest wykazanie, że obecność na, powiedzmy, konwencji jest przede wszystkim dla biznesu. Wtedy nie powinno być problemu z odpisem za to, co wydasz na dojazd i wyjazd na konwencję, a także z wydatkami na hotele i posiłki podczas spotkania. Wydatki na podróże i hotele podlegają odliczeniu w 100 procentach, ale posiłki podlegają odliczeniu tylko w 50 procentach.

Poprzednio IRS balkadował przy wszelkich potrąceniach za część nakładów związanych z podróżą, posiłkami i zakwaterowaniem współmałżonka, chyba że można było wykazać prawdziwy biznesowy powód jego obecności na konwencji.

Wydatki te nie podlegały odliczeniu tylko dlatego, że Twój współmałżonek wykonywał jakieś przypadkowe usługi – na przykład pisał notatki lub towarzyszył Ci i nie spałeś przez cały czas trwania zebrania. Zgodnie z przepisami IRS liczyło się to, czy obecność współmałżonka była «konieczna», a nie «pomocna» w prowadzeniu działalności gospodarczej, choć w wielu przypadkach sądy orzekały przeciwko agencji.

W 1993 r. Kongres uchwalił kodeks, sekcja 274 lit. m) (3). Zakazuje on wszelkich potrąceń z tytułu kosztów podróży współmałżonka, nawet jeśli podróżuje on z powodów służbowych.

Ten kocowy zakaz podlega ograniczonemu wyjątkowi, który pozwoli stosunkowo niewielkiej liczbie podróżnych na ratowanie odpisów na wydatki związane z podróżą kolegi. Code Section 274(m) (3) allows a deduction only if you satisfy three requirements:

  • Współmałżonek (lub osoba pozostająca na utrzymaniu lub inna osoba fizyczna) towarzyszący Panu/Pani w podróży służbowej musi być w dobrej wierze pracownikiem stroju, który płaci za podróż.
  • Małżonek musi podjąć się podróży w dobrej wierze w celach służbowych.
  • W przeciwnym razie małżonek musi mieć prawo do potrącenia wydatków.

Niektóre często pomijane ulgi podatkowe pozostają dostępne na pokrycie kosztów zakwaterowania, nawet jeśli Twój współmałżonek, znaczący ucisk lub inna osoba będzie się do nich przyczepiać tylko dla zabawy. Weźmy odliczenie za zakwaterowanie, które odzwierciedla jednolitą stawkę za podobne zakwaterowanie dla Ciebie, a nie połowę podwójnej stawki, którą rzeczywiście zapłaciłeś za waszą dwójkę.

Przykład: Ty i twój współmałżonek jedziecie samochodem na konwencję biznesową do Orlando na Florydzie, gdzie wy dwoje zatrzymujecie się w hotelu, który kosztuje 250$ za podwójny pokój i 220$ za pokój jednoosobowy. Oprócz potrącenia za całą podróż w obie strony (jazda kosztuje tyle samo bez względu na to, czy towarzyszy wam współmałżonek, czy też nie), możecie ubiegać się o dzienne potrącenie w wysokości $220 za pokój, a nie tylko $125, połowę z $250. Aby ułatwić zachowanie potrącenia w przypadku wyzwania IRS, pamiętaj o tym, aby na rachunku hotelowym podać jedną stawkę lub otrzymać arkusz stawek.

Co więcej, niektóre z posiłków współmałżonka mogą być traktowane jako posiłki podlegające odliczeniu. Załóżmy, że twój zjazd obejmuje kolację z partnerem biznesowym i współmałżonkiem partnera. Ze względu na obecność współmałżonka wspólnika, współmałżonek uczestniczy w imprezie na zasadach biznesowych.

Powiązany artykuł:

Przypomnienia o sezonie podatkowym dotyczące odliczeń na podróże