Odliczenie od podatku ostatniej szansy w 2017 r. dla przemieszczających się pracowników

Czy któryś z twoich klientów podniósł stawkę w ciągu ostatniego roku? Jeśli spełnione są pewne wymagania, osoby te mogą odliczyć wydatki związane z przeprowadzką związane z pracą “powyżej linii” w zeznaniu podatkowym za rok 2017.

Ale ta ulga podatkowa jest ulotna: Zgodnie z ustawą o ulgach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), wydatki związane z przeprowadzkami nie podlegają już odliczeniu, z wyjątkiem wydatków związanych z aktywnym zawodowo personelem wojskowym, począwszy od 2018 roku.

Należy pamiętać, że nie można odliczyć żadnych wydatków związanych z przeprowadzką, jeśli powód przeprowadzki jest osobisty. Nie ma żadnego odliczenia podatkowego za samo przeprowadzkę.

Aby kwalifikować się do odliczenia z tytułu kosztów przeprowadzki związanych z pracą w zeznaniu podatkowym za 2017 r., podatnik musi zdać dwuczęściowy test dotyczący odległości i czasu.

  1. Test na odległość: Nowa lokalizacja miejsca pracy musi znajdować się co najmniej 50 mil od starego domu, a nie jak dotychczas od poprzedniego. Do pomiaru odległości pomiędzy tymi dwoma punktami IRS wykorzystuje najkrótszą z najczęściej pokonywanych tras.
  2. Test czasowy: Jeśli jesteś pracownikiem, musisz pracować w pełnym wymiarze godzin przez co najmniej 39 tygodni w ciągu pierwszych 12 miesięcy po przybyciu na ogólny obszar nowej pracy. Nie musisz jednak pracować u tego samego pracodawcy, o ile test 39-tygodniowy jest spełniony.

Test czasowy jest jeszcze sztywniejszy, jeśli pracujesz na własny rachunek. W tym przypadku musisz pracować w pełnym wymiarze godzin przez (1) co najmniej 39 tygodni w ciągu pierwszych 12 miesięcy i (2) łącznie co najmniej 78 tygodni w ciągu pierwszych 24 miesięcy po przybyciu na teren ogólny.

Zakładając, że zdasz dwuczęściowy test, możesz odpisać uzasadnione koszty przeniesienia przedmiotów gospodarstwa domowego i rzeczy osobistych do nowego domu, jak również koszty podróży (w tym zakwaterowania, ale nie posiłków) pomiędzy tymi dwoma miejscami.

Zazwyczaj obejmuje to opłaty pobierane przez firmę przeprowadzkową lub wynajem ciężarówki.

W tym celu “rozsądne koszty” obejmują wydatki związane z podróżą bezpośrednio z jednego miejsca do drugiego. Ale koszty związane z ewentualnymi dodatkowymi podróżami w celu zwiedzania nie podlegają odliczeniu.

Jeśli podróżujesz samochodem, możesz odliczyć rzeczywiste wydatki na przeprowadzkę, o ile zachowasz wszystkie niezbędne dokumenty, lub zastosować zatwierdzoną przez IRS stawkę ryczałtową. Stawka ryczałtowa za przeprowadzkę związaną z pracą w 2017 r. wynosi 17 centów za milę (plus opłaty drogowe i parkingowe). W przypadku pracowników czynnych zawodowo, którzy w 2018 r. nadal kwalifikują się do odliczenia, stawka ryczałtowa wzrasta do 18 centów za milę.

Należy mieć świadomość, że niektóre “pośrednie koszty” przeprowadzki – takie jak posiłki, wyjazdy na polowanie na dom, tymczasowe wydatki na mieszkanie oraz honoraria adwokackie i prowizje od nieruchomości związane z przeprowadzką – w ogóle nie podlegają odliczeniu.

Potrącenie jest jednak z reguły dostępne na kwalifikowane wydatki związane z przeprowadzką dla siebie, współmałżonka (jeśli jest w związku małżeńskim) i innych członków gospodarstwa domowego, np. dzieci pozostających na utrzymaniu. Członek twojego gospodarstwa domowego” musi mieszkać zarówno w starych, jak i w nowych domach.

Od 2018 r. TCJA znosi również wyłączenie podatkowe z tytułu zwrotu kosztów przeprowadzki, z wyjątkiem personelu wojskowego czynnej służby wojskowej. W związku z tym, nie można po prostu obejść nowej regulacji prawnej dotyczącej kosztów przeprowadzek związanych z wykonywaną pracą poprzez refundacje zakładowe. Podsumowanie: Efektywny koszt przeprowadzki do nowej pracy wzrasta.

Ten artykuł jest częścią serii zatytułowanej Vintage 2017 Tax Deductions, która skupia się na kluczowych odliczeniach, o które Twoi klienci mogą się ubiegać na podstawie nowego prawa podatkowego.