Odliczenie za czesne i opłaty: Płać dalej

Odliczenie czesnego i opłat wróciło. Ta podstawa ulg podatkowych dla szkolnictwa wyższego, która oficjalnie wygasła po 2014 r., została przywrócona przez ustawę o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków (PATH), działającą wstecz do 2015 r., i przedłużona do końca 2016 r.

W obecnym stanie rzeczy potrącenie ma ponownie wygasnąć w 2017 roku.

Podstawowe założenie: Odliczenie czesnego i opłat jest realną alternatywą dla niektórych rodziców płacących za wyższe wykształcenie swoich dzieci. Ogólnie rzecz biorąc, możesz ubiegać się o to odliczenie tylko po powrocie, zamiast skorzystać z jednego z dwóch kredytów podatkowych dla szkolnictwa wyższego: amerykańskiego Opportunity Tax Credit i Lifetime Learning Credit. Podobnie jak w przypadku obu ulg podatkowych, odliczenie od czesnego i opłat podlega stopniowemu wycofaniu w oparciu o zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) rodziców.

Dlatego też podatnicy powinni porównać i skontrastować te ulgi podatkowe – odliczenie i dwie ulgi – aby uzyskać najlepsze podejście do swojej konkretnej sytuacji.

Na początek, potrącenie czesnego i opłaty wynosi albo $2,000 albo $4,000 – nie ma żadnej różnicy między nimi, ani wyższej, ani niższej. W tym celu, “kwalifikowane wydatki na edukację” obejmują czesne i pewne związane z tym koszty, takie jak opłaty za aktywność studencką, wydatki na podręczniki związane z kursem oraz materiały i wyposażenie tylko wtedy, gdy opłaty i wydatki muszą być płacone bezpośrednio do szkoły. Ale pokój i wyżywienie, ubezpieczenie zdrowotne i inne opłaty nie kwalifikują się do tego odliczenia.

Wycofanie się z odliczania czesnego i opłat jest nieco inne niż redukcja dla któregokolwiek z kredytów. Podsumowując, zakresy stopniowego wycofywania odliczeń są wyższe niż w przypadku Lifetime Learning Credit, ale niższe niż te dostępne w przypadku American Opportunity Tax Credit.

Po odliczeniu czesnego i opłat, pojedyncze pliki mogą ubiegać się o maksymalne odliczenie 4 000 USD do MAGI w wysokości 65 000 USD i maksymalne odliczenie 2 000 USD od MAGI w wysokości od 65 000 do 80 000 USD.

Filtry łączone mogą ubiegać się o maksymalne odliczenie 4 000 $ do MAGI w wysokości 130 000 $ i maksymalne odliczenie 2 000 $ od 130 000 $ do 160 000 $ MAGI. Odliczenie nie jest dozwolone, jeśli MAGI przekroczy górne progi.

To odliczenie było wielokrotnie przedłużane w przeszłości i prawdopodobnie nawet lamerskie kongresy zrobią to ponownie pod koniec 2016 roku. Alternatywnie, po zwołaniu nowego Kongresu w 2017 roku, może nastąpić kolejne przedłużenie z mocą wsteczną, ale nie ma żadnych gwarancji.

Aby być po bezpiecznej stronie, rodzice mogliby opłacić dziecku czesne za semestr wiosenny w grudniu, zamiast czekać do stycznia. Płacąc je do przodu, mogą zapewnić sobie jak największe odpisy.

Zachęcaj swoich klientów do skontaktowania się z Tobą, aby sprawdzić, czy kwalifikują się do odliczenia opłat za naukę i czy powinni ją wybrać. Uwzględnij tę analizę jako część sesji planowania podatkowego na koniec roku.