Odziedziczone a darowane może prowadzić do dużej luki podatkowej w sprzedaży domowej

Długoletnie przepisy podatkowe zezwalają na wyjątkowe korzyści dla osób, które sprzedają odziedziczone aktywa, których wartość wzrosła – domy, akcje, nieruchomości i dzieła sztuki, by przytoczyć kilka powszechnych przykładów.

Nieruchomość dziedziczona otrzymuje tzw. “przyrost wartości” do jej wartości godziwej na dzień śmierci poprzedniego właściciela. Tak więc dla celów podatkowych podstawą do ustalenia wartości składnika aktywów (na ogół jest cena nabycia nieruchomości) staje się jego wartość na dzień śmierci, a nie faktyczna cena nabycia.

Dla spadkobierców oznacza to umorzenie podatków od przyrostu wartości kapitału nabytego przed spadkiem, a w przypadku późniejszej sprzedaży, odpowiedzialność za podatki wyłącznie od przyrostu wartości majątku nabytego po spadku. W przypadku gdy dany składnik aktywów uległ znacznej aprecjacji w długim okresie posiadania, wzrost podstawy opodatkowania może przekładać się na znaczne oszczędności podatkowe.

Odziedziczony dom: Stopień w podstawie . Poniżej znajduje się przykład: Walter i Susan Neff płacą $100,000 za swój dom. Dom jest wart $700,000 do czasu, gdy oboje umrą, a ich córka Ceil go odziedziczy. Podstawa domu wzrasta z $100,000 do $700,000. Po ich śmierci, Ceil nie używa tej nieruchomości jako swojej głównej rezydencji.

Przy późniejszej sprzedaży, nie może żądać wyłączenia zysku do 500.000 dolarów lub 250.000 dolarów. Nadal, ona sidesteps płacenia wszelkich podatków od 600.000 dolarów wdzięczności, podczas gdy jej rodzice mieszkali w domu.

Ponieważ Ceil dziedziczy nieruchomość, jest winna podatki tylko od wzrostu wartości majątku po spadku.

Za sprzedaż w 2017 r. jej długoterminowy zysk kapitałowy zostaje opodatkowany w maksymalnej wysokości 20 procent (wzrost do 23,8 procent, jeśli jest winna 3,8 procent podatku od dochodów z inwestycji Medicare). Ponadto, musi liczyć się z obowiązującymi państwowymi podatkami dochodowymi.

Uzdolniony dom: Nie ma kroku w górę w podstawie . Załóżmy, że Walter i Susan nie zostaną w swoim domu i nie zostawią go Ceil. Zamiast tego, zrobią z niej prezent, taktykę, że wielu potencjalnych darczyńców nauczyło się trudnej drogi, którą należy podążać dopiero po udziale w przedstawieniu Króla Leara lub obejrzeniu go na DVD.

Innym aspektem jest to, że zasady dotyczące majątku dziedzicznego różnią się od zasad dotyczących majątku obdarowanego. Nie ma żadnej podstawy do dożywotniego przekazywania majątku.

Zamiast tego, podstawa przenosi się, co oznacza, że podstawa Waltera i Susan w momencie otrzymania prezentu (zwykle oryginalny koszt, plus wszelkie ulepszenia) staje się podstawą ich córki do obliczenia zysku na późniejszej sprzedaży. Kiedy więc Ceil sprzedaje, opiera swój dochód podlegający opodatkowaniu na wzroście wartości z ceny, którą pierwotnie zapłacili jej rodzice.

Powiedzmy, że Ceil rozładowuje nieruchomość za cenę sprzedaży netto (po zmniejszeniu wszystkich dopuszczalnych kosztów sprzedaży, takich jak prowizja brokera i opłaty prawne) w wysokości 800.000 dolarów. Jej skorygowana podstawa wynosi 100.000$ (przeniesienie 100.000$ skorygowanej podstawy jej rodziców w momencie ich podarunku; dla uproszczenia, zakłada się, że Ceil nie płaci za żadne ulepszenia po podarunku, które zwiększają jej podstawę). Pozostaje jej więc zysk w wysokości 700 000 dolarów.

W przypadku sprzedaży w 2017 roku Ceil jest winna podatki w maksymalnej wysokości 20 procent (lub 23,8 procent, jeśli jest winna 3,8 procent podatku od dochodów z inwestycji Medicare) od całego długoterminowego zysku w wysokości $700,000, chyba że używa nieruchomości jako głównego miejsca zamieszkania przez co najmniej dwa lata z pięcioletniego okresu, który kończy się na sprzedaży.

Jeśli tak jest, Ceil może wykluczyć aż 250.000$ lub 500.000$ zysku.

Artykuły dodatkowe .Przypomnienie dla księgowych, którzy chętnie udzielą porad, jak zwrócić uwagę klientów na taktyki, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 200 i liczenie).