Opłaty dla mediatorów rozwodowych: Co jest odliczalne?

Jako prawnik i autor, który napisał i wygłosił obszerny wykład na temat podatkowych aspektów rozwodu, często otrzymuję pytania od rozdzielających się małżonków przechodzących przez proces rozwodowy. Powtarzającym się pytaniem jest to, czy IRS pozwala parom rozważającym rozwód na dokonywanie odliczeń podatkowych z tytułu płatności na rzecz mediatorów rozwodowych lub prawników małżeńskich.

IRS generalnie mówi ânoâ» do odliczeń podatkowych, które mogą złagodzić ból rozwodu. Agencja nie sympatyzuje z płatnościami dla mediatorów lub prawników i innymi kosztami związanymi z rozwodem. Charakteryzuje te wydatki jako niepodlegające odliczeniu wydatki osobiste.

Na szczęście, to jeszcze nie koniec. Ogólna zasada podlega ograniczonemu wyjątkowi, który pozwala niektórym parom odliczyć płatności, które są specjalnie przeznaczone na doradztwo podatkowe w takich sprawach jak sprzedaż domu i inne przeniesienie własności oraz zwolnienia z obowiązku opieki nad dziećmi, tak samo jak odliczają one płatności za przygotowanie swoich 1040 formularzy.

Przypomnienie dla par, które potrzebują pomocy w swoich problemach podatkowych i zwracają się do prawników, księgowych, planistów finansowych lub innych specjalistów: IRS ściśle ogranicza odpisy za takie porady.

Oto jak ograniczenia dotyczą hipotetycznej pary, którą nazwiemy Walter i Phyllis Neff. Po pierwsze, Neffowie tracą możliwość uzyskania porady w sprawie ulgi podatkowej, jeśli ubiegają się o standardową kwotę odliczenia (kwota bez pytania, która jest corocznie korygowana w celu odzwierciedlenia inflacji i jest automatycznie dostępna bez konieczności wpisywania jej na formularzu 1040 w Załączniku A).

Neffowie mogą odliczać płatności za porady tylko wtedy, gdy wyszczególnią je na liście A, gdzie wymieniają te płatności z innymi różnymi wydatkami â szeroko pojętą kategorię. Kategoria ta obejmuje m.in. nierefundowane koszty prowadzenia działalności gospodarczej przez pracownika, koszty poszukiwania pracy oraz opłaty za doradztwo inwestycyjne.

Innym ograniczeniem jest to, że para nie może rościć sobie prawa do wszystkich swoich różnych wydatków w danym roku. IRS pozwala im odliczyć płatności za porady i większość innych wydatków różnych tylko w takim zakresie, w jakim ich suma w danym roku przekracza 2 procent ich skorygowanego dochodu brutto (AGI). AGI jest kwotą ostatniego wiersza pierwszej strony formularza 1040.

Na przykład, załóżmy, że AGI Neffów wynosi $100,000, a ich wydatki różne wynoszą $3,000. Liczby te oznaczają brak odliczenia pierwszych 2.000 dolarów wydatków. Ich dopuszczalne odliczenie skraca się do 1000 dolarów.

Co gorsza, Neffowie tracą wszelkie odliczenia z tytułu różnych wydatków, jeśli podlegają alternatywnemu podatkowi minimalnemu.

Więcej niż jeden podatnik dowiedział się, że sądy nie naginają tych zasad, aby zezwolić na odliczenia z tytułu opłat rozwodowych. Niektóre z tych kłótni czytają nawet lepiej niż telewizyjne reality show.

W jednym ze sporów amerykański sąd podatkowy odrzucił możliwość odliczenia przez spółkę kosztów prawnych poniesionych w imieniu Clarka Hartwella, głównego akcjonariusza, gdy w pozwie rozwodowym jego żona próbowała nabyć udziały w jego akcjach. Firma nigdzie nie poszła z argumentem, że żona miała problemy psychiczne i że jej ingerencja w jej sprawy zagrażałaby jej dalszemu powodzeniu.

W innym starciu, sędzia musiał zdecydować, czy Joel Jacobs ma prawo do odliczenia wysokich kosztów prawnych za swój rozwód jako kosztów medycznych. Sędzia był niewzruszony wyjaśnieniem Joela, że jego stan zdrowia poprawił się natychmiast po rozwodzie na polecenie psychiatry.

O autorze:

Julian Block pisze i praktykuje prawo w Larchmont w Nowym Jorku, a wcześniej pracował w IRS jako agent specjalny (śledczy w sprawach karnych) i adwokat. Więcej na ten temat można znaleźć na stronie âJulian Block’s Year Round Tax Strategies,â» dostępnej pod adresem julianblocktaxexpert.com .

Artykuły pokrewne:

How to Get Tax Breaks on Divorce

Bawię się w detektywa: Używanie zeznań podatkowych do ujawniania ukrytych aktywów rozwodowych

Rozwód Versus. Unieważnienie: To robi dużą różnicę w twoim zeznaniu podatkowym

Z przeprosinami dla drogiej Amy: Porady podatkowe dla par z problemami małżeńskimi â Część 1

Z przeprosinami dla Drogiej Amy: Porady podatkowe dla par z problemami małżeńskimi â Część 2

Z przeprosinami dla Drogiej Amy: Porady podatkowe dla par z problemami małżeńskimi â Część 3

Niesprawny rozwód może spowodować torsję podatkową