Ostatni strzał w IRA Gifts to Charity za ’12

przez Ken Berry

IRS przypomina seniorów o jedenastogodzinnej uldze przyznanej przez nową amerykańską ustawę o ulgach podatkowych z 2012 r. (ATRA). Starsza osoba może nadal pobierać wolne od podatku, IRA do charytatywnego transferu funduszy … ale tylko wtedy, gdy podejmie działania do 31 stycznia (IR-2013-6).

W związku z tym możesz skontaktować się z klientami, którzy mogą być zainteresowani tą wyjątkową możliwością oszczędności podatkowych.

Tutaj są szczegóły: Zgodnie z wcześniejszym prawem, właściciel konta IRA w wieku 70½ lat lub starszy może dokonać przelewu do $100,000 rocznie z konta IRA do wykwalifikowanej organizacji charytatywnej bez płacenia jakiegokolwiek podatku od dystrybucji. (Roczny limit wykluczeń został efektywnie podwojony do $200,000 dla małżeństw). Dystrybucja też nie podlegała odliczeniu – więc była to “pralnia podatkowa” – ale był to dobry sposób dla starszych podatników, aby przekazać pieniądze na cele charytatywne bez wyczerpywania innych funduszy. Co więcej, wypłata liczyła się jako wymagana minimalna wypłata (RMD).

Niestety jednak ta ulga podatkowa – która po raz pierwszy została udostępniona w 2006 roku – oficjalnie wygasła 31 grudnia 2011 roku. Teraz ATRA wznawia ten przepis prawa podatkowego, z mocą wsteczną od 1 stycznia 2012 roku. A klienci mają jeszcze trochę czasu, aby pokonać termin na 2012 rok, mimo że rok ten już się skończył.

W ramach ATRA, wykwalifikowany podatnik może przeprowadzić jeden z tych dwóch wyborów:

1. 1. Przekazać dystrybucję dokonaną w styczniu 2013 r., traktowaną tak, jakby została dokonana w dniu 31 grudnia 2012 r.

2. Traktuj każdą część dystrybucji z konta IRA do podatnika w grudniu 2012 r. jako kwalifikowaną dystrybucję charytatywną (QCD), pod warunkiem, że kwota ta zostanie przekazana w gotówce do organizacji charytatywnej przed 1 lutego 2013 r., a dystrybucja w inny sposób kwalifikuje się do otrzymania.

Innymi słowy, podatnik ma czas do 31 stycznia 2013 r. na wsteczne skorzystanie z QCD za rok podatkowy 2012. Opcja ta jest dostępna niezależnie od tego, czy podatnik dokonuje odliczeń, czy też nie.

W nowym zawiadomieniu IRS stwierdza, że QCD powinny być zgłaszane na linii 15 formularza 1040, a pełna kwota dystrybucji powinna być podana na linii 15a. Nie należy wpisywać żadnej z tych kwot w linii 15b, lecz zamiast tego wpisać “QCD” obok tej linii.

Artykuły pokrewne:

  • Dary charytatywne z IRA są idealnym środkiem do składania datków
  • Rolki na cele charytatywne są ustawione tak, aby spadały ze stołu