Ostatnie wezwanie do odliczenia kosztów medycznych?

Harmonogram A dla zwrotów za rok 2018 wygląda inaczej niż w latach ubiegłych. Zgodnie z ustawą o ulgach podatkowych i zwolnieniach z podatku dochodowego od osób prawnych (TCJA) niektóre ulgi zostały zmodyfikowane lub uchylone. Ponadto, ustawa skutecznie podwaja standardowe odliczenia, więc mniej podatników będzie wykazywać poszczególne pozycje. Rezultat: Teraz, bardziej niż kiedykolwiek, Twoi klienci będą potrzebowali Twojej pomocy w poruszaniu się po przepisach. Mając to na uwadze, seria ta ma na celu dostarczenie wskazówek dotyczących maksymalizacji odliczeń z Harmonogramu A, które są nadal dostępne dla klientów.

Dla wielu twoich klientów o średnich i wysokich dochodach może to być ostatnia szansa, aby ubiegać się o odliczenie kosztów leczenia w najbliższej przyszłości. Wszystko to ma związek z “tymczasową” zmianą zawartą w ustawie o zwolnieniach podatkowych i pracy (TCJA) z 2017 roku.

Przed wejściem w życie TKZ próg odliczania kosztów leczenia wynosił 10 procent skorygowanego zysku brutto (AGI). Innymi słowy, jeżeli nie zwrócone wydatki nie przekraczały 10 proc. AGI podatnika, nie mógł on ubiegać się o żadne odliczenie.

Na szczęście nowa ustawa obniżyła próg do 7,5 procent AGI, czyli podłogi, która obowiązywała przed wejściem w życie ustawy o przystępnej cenie opieki (ACA). Zmiana ta została wprowadzona z mocą wsteczną do 2017 roku, ale trwa tylko do roku podatkowego 2018. Próg ten powrócił do poziomu 10 procent AGI w 2019 roku.

W związku z tym klienci mogą kwalifikować się do odliczenia medycznego w 2018 r., w oparciu o dolny próg. Odliczenie może nie być dostępne po tym roku, zwłaszcza teraz, gdy więcej podatników będzie ubiegać się o wyższe standardowe odliczenie w ramach TKZ. Dlatego też należy poinstruować swoich klientów, aby przeczesywali swoją dokumentację w celu odnalezienia wszelkich elementów podlegających odliczeniu, które mogły przesunąć się przez szczeliny.

O jakich “ukrytych” wydatkach mówimy? Oto kilka przykładów:

  • Zależni: Chociaż nie można już ubiegać się o zwolnienie z obowiązku opieki nad starszymi krewnymi, to jednak można odliczyć koszty leczenia wypłacane w imieniu innej osoby, jeśli zapewnia się ponad połowę rocznego wsparcia dla tej osoby na dany rok. Włączenie tej dodatkowej kwoty może spowodować przekroczenie progu odliczeń.
  • Transport: Podatnik może odliczyć koszt podróży w celu skorzystania z opieki medycznej lub leczenia, w tym opieki lotniczej, nawet jeżeli podobna opieka lub leczenie są dostępne w pobliżu. Jeżeli podróżujesz samochodem, możesz odliczyć swoje rzeczywiste wydatki lub stawkę zryczałtowaną w wysokości 18 centów za milę (plus powiązane narzędzia i opłata parkingowa) na swoim powrocie w 2018 roku. (Zryczałtowana stawka wzrasta do 20 centów za milę w 2019 r.)
  • Leżenie: Podobnie, podatnik może odpisać koszt zakwaterowania w hotelu lub motelu podczas korzystania z opieki medycznej lub leczenia poza domem, pod warunkiem, że zakwaterowanie nie jest “hojne lub ekstrawaganckie”. Limit ten wynosi do 50 dolarów dziennie. Jeśli wymagana jest obecność współmałżonka lub innej osoby towarzyszącej w podróży, można doliczyć koszt zakwaterowania tej osoby do kwoty odliczenia, z zastrzeżeniem limitu 50$ na dzień.
  • Opieka domowa: Jeśli członek rodziny potrzebuje usług pielęgnacyjnych w domu, koszt tych usług jest możliwy do odliczenia. Na przykład, ktoś może potrzebować pomocy, jeśli jest unieruchomiony z powodu złego stanu pleców lub złamanej nogi. Opieka medyczna nie musi być świadczona przez zarejestrowaną pielęgniarkę.
  • Ulepszenia w domu: Zazwyczaj nie można odliczyć kosztów remontu domu, ale można uzyskać korzyści podatkowe, jeśli zmiana jest przepisana przez lekarza z powodów medycznych. Na przykład, jeśli zainstalujesz centralną klimatyzację w celu złagodzenia astmy u dziecka lub zbudujesz basen w ziemi dla osoby z chorobą serca, koszt powyżej wzrostu wartości domu jest odliczany. Jako bonus, można doliczyć dodatkowe roczne koszty operacyjne.

Jeśli klient znajduje się poniżej progu 7,5 procenta AGI na rok 2018, nie poddawaj się po prostu. Niech sprawdzą wyciągi bankowe i wyciągi z kart kredytowych, aby sprawdzić, czy nie zostały pominięte jakieś odliczalne koszty leczenia. Okazja ta prawdopodobnie już się nie powtórzy.