PCAOB Podejmowanie kroków w celu przywrócenia zaufania publicznego

Biznes księgowości nie jest rutynowy, a przyszłość zawodu zależy od spełnienia zmieniających się potrzeb społeczeństwa, powiedział James Doty (na zdjęciu centrum), przewodniczący Rady Nadzoru nad Rachunkowością Spółek Publicznych (PCAOB), podczas 5 grudnia przemówienie inauguracyjne na konferencji American Institute of CPAs w sprawie bieżących SEC i PCAOB Developments.

“Od mrocznych dni Enronu i wielu innych skandali księgowych, które po nim nastąpiły, zarówno zawód, jak i PCAOB ciężko pracowały, aby przywrócić mu solidne podstawy w interesie publicznym”, powiedział Doty.

Założenie PCAOB było jednym ze sposobów na “wsparcie krytycznej roli audytu na naszych rynkach”, dodał.

Przykładowo, nowe informacje ujawnione w 2017 r. będą informować inwestorów i rynki o nazwiskach partnerów zaangażowanych w badanie i innych firm zaangażowanych w badanie.

Prawdopodobnie zmieni się również raport biegłego rewidenta, ponieważ PCAOB zbliża się do zakończenia projektu, aby uczynić go bardziej znaczącym dla inwestorów i użytkowników sprawozdań finansowych. Zmieniony wniosek, wydany w maju zeszłego roku, zachowałby model oceny pozytywnej/negatywnej w istniejącym sprawozdaniu biegłego rewidenta, ale dostarczyłby dodatkowych informacji w sprawozdaniu, takich jak komunikowanie krytycznych kwestii związanych z badaniem sprawozdań finansowych wynikających z badania oraz nowych elementów związanych z niezależnością i kadencją biegłego rewidenta.

Podczas gdy inwestorzy lubią opinie pozytywne i negatywne, “w dzisiejszej złożonej gospodarce, a w szczególności w świetle wniosków wyciągniętych po kryzysie finansowym, użytkownicy raportu z badania pragną również lepszego zrozumienia wyroków, które wchodzą w skład opinii” – powiedział Doty.

“Zmiany te spotkały się z pozytywną reakcją szerokiego kręgu uczestników rynku, w tym samych emitentów papierów wartościowych, którzy postrzegają rozszerzone sprawozdania z badania jako narzędzie sygnalizujące zobowiązanie do wysokiej jakości i rzetelności sprawozdawczości finansowej”, dodał.

Podczas swojego przemówienia Doty omówił również cztery elementy roli, jaką PCAOB odgrywa w utrzymaniu i zwiększeniu zaufania społecznego.

1. Nadzór audytora zwiększa ochronę inwestorów. Gdy “niedoinformowani i rozproszeni” inwestorzy mają informacje, którym ufają, są bardziej pewni uczestnictwa w rynku, powiedział Doty. Z kolei zaufanie do rynków zwiększa zdolność przedsiębiorstw prywatnych do uzyskania dostępu do kapitału.

Dodał, że bez zatwierdzenia informacji finansowych wprowadzonych na rynek przedsiębiorstwa płacą więcej, niż potrzebują do finansowania.

“Długoterminowa stabilność naszych rynków kapitałowych i ważna rola zawodu biegłego rewidenta na tych rynkach zależy od bezkompromisowego zaufania. To zaufanie, po jego utracie, nie może być łatwo odzyskane” – powiedział Doty. “Jeśli długoterminowi inwestorzy nie będą mieli podstaw do zaufania do oświadczeń firmy o jej pozycji i planach, krótkowzroczność może stać się dominującą mentalnością rynkową, hamując innowacyjność i tworzenie miejsc pracy, a w końcu utrudniając wzrost gospodarczy. PCAOB chroni przed taką erozją”.

2. PCAOB “robi prawdziwą różnicę”. Inspekcje PCAOB poprawiły audyty, powiedział Doty.

“Gdy stwierdzimy braki w audycie, zespoły zaręczynowe podniosą stawkę”. A to daje “statystycznie znaczącą redukcję powtórzeń”.

Co więcej, regularne sprawozdania z kontroli dostarczają informacji, które wcześniej nie istniały. Pomaga to wszystkim zaangażowanym osobom podejmować lepsze decyzje.

“Egzekwowanie prawa pomogło wykorzenić złe jabłka i zwiększyło zaufanie do systemu”, powiedział Doty. “Zarządy mogą wykorzystać nasze opublikowane przypadki, by poprawić wyniki audytów i poprawić praktyki kontrolne.”

3. Intencją PCAOB jest nawiązanie konstruktywnej relacji z zawodem, która jest korzystna dla systemu gospodarczego, chroni inwestorów, wyjaśnia standardy i pomaga przedsiębiorstwom utrzymać się na właściwej drodze. Inspektorzy znajdują wiele przykładów audytorów, którzy są “niesung heroes” w zapobieganiu skandalom, wymagając od firm dostosowania rachunkowości lub poprawy wewnętrznej kontroli nad sprawozdawczością finansową, powiedział Doty. Ale znajdują również wiele przypadków, w których sprawozdania z audytu nie powinny były być publikowane.

“Im więcej audytów będziemy mogli przejrzeć, tym bardziej prawdopodobne jest, że perspektywa kontroli zniechęci do tego rodzaju niepowodzeń, które doprowadziły do przyjęcia ustawy Sarbanesa-Oxleya”, powiedział. “To była zasada organizacyjna leżąca u podstaw powstania PCAOB, ale teraz poddaliśmy ją próbie i pokazaliśmy, że to prawda”.

4. Gwałtownie zmieniający się krajobraz wymaga od PCAOB podtrzymania innowacyjności, która decyduje o przyszłych pracach. PCAOB bada cztery obszary pod kątem nowych standardów:

  • Lepsza kontrola jakości.
  • Lepsze wykorzystanie technologii do określenia ryzyka.
  • Monitorowanie powiązań biegłych rewidentów z danymi spoza GAAP, a w szczególności danymi ze zbadanych sprawozdań finansowych.
  • Obowiązki audytorów wynikające z ustawy o reformie postępowania sądowego w zakresie prywatnych papierów wartościowych z 1995 r. oraz ich związek z ewentualnymi działaniami niezgodnymi z prawem.

Artykuły pokrewne:

PCAOB przyjmuje nowe zasady nadawania nazw partnerom ds. audytu
.
PCAOB Revamps Propozycja ulepszenia sprawozdania audytora