PCAOB uruchamia program przeglądu po wdrożeniu

Nadzoru nad Rachunkowością Spółek Publicznych (PCAOB) w 2009 roku będzie przedmiotem pierwszego przeglądu powdrożeniowego regulatora audytu.

Standardem jest AS nr 7, Engagement Quality Review , obecnie nazywany AS 1220 w ramach ostatniej reorganizacji standardów przez PCAOB.

Celem programu przeglądu powdrożeniowego, który będzie prowadzony przez Centrum Analiz Ekonomicznych PCAOB, jest spojrzenie wstecz na istotne regulacje, po upływie rozsądnego okresu czasu, aby ocenić ogólny efekt reguły lub normy. Obejmuje to:

  • Ocena, czy dana zasada lub norma osiąga zamierzony cel, zgodnie z tym, co zostało określone w publikacji dotyczącej tworzenia przepisów.
  • Określanie, w miarę możliwości, kosztów i korzyści.
  • Identyfikacja nieprzewidzianych konsekwencji – pozytywnych lub negatywnych.

W związku z tą oceną pracownicy Centrum Analiz Ekonomicznych będą również korzystać z procesu przeglądu po wdrożeniu w celu uzyskania uwag na temat tego, czy zasady i standardy mogą zostać udoskonalone lub poprawione.

Wniosek o publiczny komentarz do normy Engagement Quality Review został opublikowany w dniu 6 kwietnia. Odpowiedzi należy nadsyłać do 5 lipca.

“PCAOB zobowiązuje się do dalszego wykorzystywania analizy ekonomicznej w celu lepszego służenia społeczeństwu inwestującemu przy podejmowaniu świadomych decyzji regulacyjnych”, powiedział przewodniczący PCAOB James Doty w oświadczeniu pisemnym. “Rozpoczęcie programu przeglądu po wdrożeniu jest ważnym krokiem w kierunku osiągnięcia całościowego obrazu ekonomicznego wpływu poszczególnych standardów i zasad audytu”.

Norma Engagement Quality Review , która zastąpiła obowiązujący od lat 70-tych standard audytu, wymaga od recenzenta jakości zaangażowania, aby ocenił istotne osądy wydane przez zespół zaangażowany. Kiedy standard ten został przyjęty, PCAOB wskazał, że “dobrze przeprowadzony przegląd jakości zaangażowania może służyć jako ważne zabezpieczenie przed błędnymi lub niewystarczająco popartymi opiniami z badania i, odpowiednio, może przyczynić się do jakości badania”.

PCAOB spodziewał się, że norma ta zapewni znaczącą kontrolę pracy wykonywanej przez zespół ds. zaangażowania i zwiększy prawdopodobieństwo, że zarejestrowana firma wykryje istotne braki w zaangażowaniu przed wydaniem przez nią raportu z audytu.

“Standard Engagement Quality Review jest idealny do pierwszej oceny centrum. Norma odnosi się do długoletniej praktyki audytu i jest na tyle długa, że stanowi solidną podstawę do oceny praktyk przed i po nowych wymaganiach”, powiedział Luigi Zingales, dyrektor założyciel Centrum Analiz Ekonomicznych i profesor University of Chicago’s Booth School of Business.

Oprócz analizy danych wewnętrznych i zewnętrznych, Centrum Analiz Ekonomicznych zwraca się z prośbą o publiczne komentarze na temat ogólnego wpływu normy Engagement Quality Review , w tym o udzielenie odpowiedzi na następujące pytania:

  • Czy AS 7 osiągnął zamierzony cel? W szczególności, czy wdrożenie systemu AS 7 zwiększyło prawdopodobieństwo, że zarejestrowana publiczna firma księgowa wykryje istotne braki w zaangażowaniu przed wydaniem sprawozdania z audytu? Czy przeglądy jakości wykonania zlecenia przeprowadzone w ramach systemu AS 7 zapewniają znaczącą kontrolę prac audytowych wykonanych przez zespół wykonujący zlecenie?
  • Czy użytkownicy sprawozdań finansowych uważają, że wdrożenie systemu AS 7 wpłynęło na wiarygodność sprawozdawczości finansowej?
  • Jakie były doświadczenia audytorów w zakresie wdrażania AS 7? W jaki sposób wdrożenie systemu AS 7 zmieniło praktykę? Czy wdrożenie PS 7 wywołało jakieś niezamierzone konsekwencje lub zmiany?
  • Jakie były doświadczenia przygotowujących i komitetów audytu w zakresie wdrażania AS 7? W jaki sposób wdrożenie AS 7 zmieniło praktykę z ich perspektywy? Czy wdrożenie PS 7 wywołało jakieś niezamierzone konsekwencje lub zmiany?
  • Jakie były początkowe i stałe koszty i korzyści związane z wdrożeniem AS 7 z perspektywy biegłych rewidentów, sporządzających, członków komitetu ds. audytu, inwestorów i innych użytkowników sprawozdań finansowych?
  • Czy AS 7 można udoskonalić lub poprawić, aby lepiej osiągnąć zamierzony cel? Jeśli tak, to w jaki sposób?