Podatnicy spełniający wymogi mogą być mniejsi po audycie IRS

Audyty IRS nie mają jednolitego wpływu na podatników prowadzących działalność na własny rachunek, a ci, którzy zachowywali się przed audytem, nie mogą tego zrobić później, jak wynika z badania opublikowanego w ostatnim raporcie rocznym National Taxpayer Advocate dla Kongresu.

Każdego roku około 1,5 procent osób prowadzących działalność gospodarczą na własny rachunek może oczekiwać, że zostanie poddanych audytowi przez IRS. W roku fiskalnym 2014, wynik ten wyniósł ponad 3 miliardy dolarów w rekomendowanych dodatkowych oszacowaniach podatkowych, choć nie wszystkie z nich zostaną zebrane.

Badanie wpływu kontroli miało na celu określenie pośredniego długoterminowego wpływu kontroli na sprawozdawczość podatkową. W zależności od ryzykownych postaw, norm, moralnego postrzegania oraz, co być może najważniejsze, subiektywnej oceny audytu, działania wykonawcze mogą zwiększyć lub zmniejszyć chęć do przestrzegania prawa i współpracy z IRS w przyszłości, â” stwierdza raport.

Badacze porównali dane dla losowo wybranej grupy 2 204 wypełnionych formularzy podatkowych z Harmonogramu C z dochodem podatkowym poniżej 200 000 USD, które zostały skontrolowane w zeznaniach podatkowych za 2007 r. z danymi dla grupy kontrolnej 4 705, która nie została skontrolowana.

Stwierdzili oni, że osoby uchylające się od płacenia podatków, które zostały poddane ocenie podatkowej, zwiększyły swój późniejszy dochód podlegający opodatkowaniu o 250 procent po przeprowadzeniu kontroli. Trzy lata później, dochód po kontroli wzrósł o 120 procent.

Jednak podatnicy przestrzegający przepisów, którzy zostali poddani audytowi â i nie mieli żadnych dodatkowych zobowiązań podatkowych â zgłosili 35 procentowy spadek dochodu do opodatkowania trzy lata po audycie.

Nasze empiryczne wyniki dostarczają solidnych dowodów na to, że audyty mają istotny długoterminowy wpływ na dochody, â” stwierdza się w sprawozdaniu. Jednakże, poprzez zróżnicowanie reakcji podatników przestrzegających przepisów i tych, którzy ich nie przestrzegają, stwierdzamy, że istnieje możliwość poprawy skuteczności kontroli w zakresie dochodów.â”

Zwiększone przestrzeganie przepisów przez osoby uchylające się od płacenia podatków jest prawdopodobnie wynikiem pewnego rodzaju szczególnego efektu odstraszającego, jak stwierdzono w sprawozdaniu. Ale zrozumienie wpływu na podatników, którzy obecnie nie przestrzegają przepisów, jest prawdopodobnie jeszcze ważniejsze.â”

Więc, dlaczego po audycie być mniej zgodnym? W badaniu postawiono kilka pojęć.

  • âCoercive enforcement activityâ” może zmniejszyć âtax moraleâ” wśród uczciwych podatników.
  • Nawet gdyby audyt nie miał wpływu na morale, proces ten mógłby dać podatnikom przestrzegającym przepisów szansę na potencjalne możliwości zarówno legalnego, jak i nielegalnego unikania zobowiązań podatkowych”, stwierdza raport.
  • Podatnicy mogą się domyślać, że ponieważ nie zostali oszacowani na więcej podatków, szanse na przyszły audyt są małe.
  • Spadek zgłaszanych dochodów mógł być spowodowany nieuczciwymi podatnikami, których niezgodności nie stwierdzono podczas kontroli, co sprawiło, że w przyszłych sprawozdaniach byli oni bardziej odważni.

Który z nich jest prawdziwy? Naukowcy nie potrafią wskazać jednoznacznej odpowiedzi. Jednak w sprawozdaniu stwierdza się, że zmniejszone przestrzeganie przepisów przez podatników, którzy pozornie nie przestrzegają przepisów, sugeruje możliwość poprawy skuteczności audytu.

â Z jednej strony, lepsze ukierunkowanie zwrotów niezgodnych z wymogami oraz poprawa zdolności wykrywania niezgodności z wymogami wydają się prawdopodobnie zwiększać odstraszanie oszustów, â” stwierdza się w sprawozdaniu. Z drugiej strony, lepsze zrozumienie psychologicznego wpływu audytów na podatników przestrzegających przepisów może prowadzić do udoskonalenia metod badania, które łagodzą erozję morale podatkowego i utrzymują zachęty do przestrzegania przepisów.â”

.

IRS skontrolował nieco ponad 1,2 mln osób w roku podatkowym 2015, co stanowi spadek o 0,84 procent, czyli o 1,1 procent w stosunku do roku 2014 i 22,3 procent w stosunku do roku 2010.

Artykuły pokrewne:

IRS Watchdog Highlights Top 24 Problems Facing Taxpayers
.
Spadek wskaźnika kontroli IRS do najniższego poziomu w ciągu 11 lat