Podstawowe informacje podatkowe dla nowo zatrudnionych prawników

Prawo należy do najbardziej powszechnie uznawanych zawodów w naszym społeczeństwie. Choć w naszych mediach mogą być oni delikatnie podjudzani, prawnicy są nadal ogólnie postrzegani jako liderzy społeczni i cieszą się dużym prestiżem społecznym. Jednak prawo to także biznes i dlatego bardzo ważne jest, aby prawnicy posiadali narzędzia finansowe, które mogą pomóc im zmaksymalizować swoją branżę.

Zaskakujące, choć może być, wysoki odsetek prawników prowadzi swoją praktykę bez odpowiedniej wiedzy na temat koncepcji podatkowych, które mogą potencjalnie zaoszczędzić im dużych sum pieniędzy.

Omówmy więc kilka ważniejszych fragmentów informacji podatkowych, o których specjaliści podatkowi powinni informować nowych prawników, gdy zaczną rozwijać swoją działalność.

Entity Selection

Być może najważniejszą koncepcją, z którą muszą się zapoznać nowi prawnicy, jest wybór podmiotu. Dzieje się tak pomimo faktu, że wielu – jeśli nie większość – świeżo upieczonych prawników nie zakłada od razu własnej praktyki.

Istnieje sześć różnych porozumień korporacyjnych, z których prawnicy mogą wybierać:

  • Wyłączna własność
  • Jednoosobowy PLLC
  • Multimember PLLC
  • Partnerstwo
  • S corporation
  • C corporation

Każde z tych ustaleń ma swoje wady i zalety. Zanim nowi prawnicy dokonają wyboru, ważne jest, aby wzięli pod uwagę wszystkie fakty dotyczące ich konkretnej sytuacji, a następnie określili, który z podmiotów przyniesie najlepszy wynik finansowy.

Niestety, duża liczba prawników traci na zarobkach, ponieważ nie rozumieją wzlotów i upadków tych różnych struktur korporacyjnych. Nowi absolwenci prawa wchodzący do zawodu będą musieli dokładnie zapoznać się z zaletami tych struktur lub ryzykują utratę dobrej kwoty swoich dochodów.

Korzystne odliczenia

Bardzo ważne jest również, aby uświadomić nowym prawnikom różne potrącenia dostępne dla nich w trakcie trwania ich działalności. Korzystanie z odliczeń pomoże im zrekompensować niektóre koszty, które są nieuchronną częścią działalności związanej z praktykowaniem prawa.

Na przykład prawnicy mają prawo do odliczenia wydatków związanych z posiłkami i rozrywką, pod warunkiem, że istnieje wystarczający związek pomiędzy tymi wydatkami a prowadzeniem działalności gospodarczej. Prawnicy rutynowo angażują się w rozmowy z potencjalnymi klientami (jak również z innymi profesjonalistami) w celu tworzenia możliwości biznesowych i generowania przychodów. Czasami takie dyskusje mają miejsce podczas posiłku lub jakiejś formy rozrywki (np. show komediowy, impreza sportowa, itp.).

Prawnicy mogą odliczyć koszty posiłku i rozrywki, o ile spełniają wymogi uzasadnienia określone w art. 274 Kodeksu Podatkowego. Aby spełnić wymogi art. 274, prawnicy muszą być w stanie dokładnie uzasadnić wydatki (tj. zidentyfikować posiłek lub rozrywkę, kto jadł lub był przyjmowany, kiedy jadł lub był przyjmowany, itp.

Potrącenie na koszty podróży ma również potencjał, aby zaoszczędzić prawnikom znaczne sumy pieniędzy. Nie wszyscy prawnicy podróżują w interesach, ale ci, którzy podróżują dość często, a wydatki poniesione w związku z takimi podróżami są zazwyczaj wysokie. Podobnie jak w przypadku potrąceń za posiłki i rozrywkę, prawnicy muszą być w stanie w pełni uzasadnić swoje wydatki na podróże, aby móc dokonać potrącenia.

Prawnicy mają również możliwość odliczenia wydatków związanych z badaniami. Prawnicy przeprowadzają wiele badań w trakcie swojej praktyki, aby móc zajmować się indywidualnymi sprawami, a także aby być dobrze poinformowanym o zmianach w swoim zawodzie. Wydatki na badania podlegają odliczeniu, ale sposób ich odliczania różni się pod pewnymi względami w porównaniu z innymi wydatkami.

Gdy prawnicy kupują książki i usługi prenumeraty, które mają “okres użytkowania” dłuższy niż jeden rok, koszt tych rzeczy może być amortyzowany przez okres pięciu lat. Oprogramowanie jest amortyzowane przez trzyletni okres liniowy. A jeśli prawnicy kupią dowolny rodzaj materiałów (książki, czasopisma, oprogramowanie lub inne) w ramach rocznej subskrypcji, koszty te będą podlegały odliczeniu w zwykły sposób.

Kolejne odliczenie, które prawnicy mogą wykorzystać, odnosi się do wydatków związanych z klientem. Bardzo często prawnicy przekazują pieniądze klientom lub ponoszą wydatki w ich imieniu. Niestety, jeśli pieniądze są przekazywane bezpośrednio klientowi, zaliczka ta jest traktowana jako typowa pożyczka, więc nie może być odliczona. Jednakże, istnieje ważny wyjątek: Jeśli prawnicy nie odzyskują wydatków spowodowanych przez klienta, które są klasyfikowane jako część “normalnej procedury operacyjnej”, stają się one potrącalne.

Na przykład, opłaty pocztowe i kserokopie są wydatkami, które są zazwyczaj płacone przez prawników z góry dla swoich klientów. Wydatki te są następnie przekazywane klientowi, a prawnik otrzymuje za nie zwrot kosztów. Jeśli prawnik nie jest w stanie odebrać zapłaty za te wydatki, które są bardzo dużą częścią zwykłej procedury biznesowej, to mogą one zostać odliczone jako “złe długi”.

Inne kluczowe informacje podatkowe

Wraz z wyborem podmiotu i odliczeniami, o których mowa powyżej, prawnicy muszą być świadomi wielu innych informacji podatkowych. Muszą oni poznać implikacje podatkowe związane z funduszami powierniczymi klientów, metody rachunkowości, amortyzację premii, konstruktywne otrzymywanie dochodów, a także inne.

Podane tu informacje powinny być dobrym początkiem dla świeżo upieczonych absolwentów prawa, którzy zaczynają poruszać się w zawodzie prawnika.