Podstawy podatku od sprzedaży dla klientów Amazon FBA sprzedających

Z ponad 10 000 jurysdykcji podatkowych, w których Amazon może sprzedawać i wysyłać produkty do klientów, zarządzanie procesami podatkowymi i sprawozdawczością może być trudnym wyzwaniem, z błędnymi krokami lub niedotrzymanymi terminami składania zgłoszeń, co skutkuje bolesnymi i kosztownymi karami.

Ponieważ wielu sprzedawców Amazon FBA jest małych i może nie mieć dużego doświadczenia z funkcjami podatku od sprzedaży, ważne jest, aby przynajmniej nauczyli się podstaw lub znaleźli księgowego z doświadczeniem w zarządzaniu kwestiami podatku od sprzedaży w handlu elektronicznym.

Sprzedawcy FBA, czyli Fulfillment by Amazon, są małymi firmami, które używają Amazon do sprzedaży swoich produktów lub działają jako pośrednik w sprzedaży produktów innego producenta, i które mają Amazon zarządzać swoimi zapasami i wysyłką do klientów. Jeśli firma sama wytwarza produkt lub zleca to stronie trzeciej, musi zorganizować wysyłkę swoich zapasów do magazynu Amazon FBA.

Amazon promuje ten proces jako prosty i prawie bezobsługowy program dla małych firm, ponieważ procesy realizacji klienta są realizowane oczywiście za opłatą. Jednak te małe firmy są nadal odpowiedzialne za sprawozdawczość i płatności podatku od sprzedaży.

Co to są podatki od sprzedaży?

Większość konsumentów posiada przynajmniej wiedzę na temat podatków od sprzedaży, które są wykorzystywane przez państwa i samorządy lokalne do finansowania różnych programów, w tym infrastruktury, edukacji, programów społecznych, policji, straży pożarnej, bibliotek i innych projektów. Przy dokonywaniu większości zakupów detalicznych, niewielki procent jest dodawany do kosztów, przy stawkach ustalonych przez każde państwo, a często z dodatkową stawką pobieraną przez lokalne miasta.

W niektórych miejscach mogą istnieć podatki od sprzedaży pobierane przez państwo, miasto, powiat oraz specjalne jurysdykcje podatkowe, takie jak dzielnice tranzytowe. Sprzedawca detaliczny musi okresowo (zazwyczaj miesięcznie lub kwartalnie) zgłaszać swoje dane dotyczące sprzedaży oraz wysokość podatków, które pobrał z tytułu tej sprzedaży, a następnie przekazuje podatki do odpowiednich stanowych lub lokalnych agencji podatkowych.

Wszystkie stany USA mają podatek od sprzedaży na poziomie stanowym, z wyjątkiem Alaski, Delaware, Montany, New Hampshire i Oregonu, chociaż Oregon niedawno wprowadził podatek akcyzowy od sprzedaży rowerów, który musi być pobierany i przekazywany przez sprzedawcę, podobny do podatków od sprzedaży. Państwa, które nie opodatkowują sprzedaży, mają również miejskie podatki od sprzedaży w wielu miastach.

W przypadku najmniejszych firm o niskiej sprzedaży lub sprzedaży tylko w jednym miejscu z cegły i zaprawy, proces ten może być dość prosty. Ale kiedy wolumen sprzedaży rośnie, kiedy sprzedaż jest dokonywana na rzecz zwolnionych z podatku nabywców lub kiedy sprzedaż zaczyna się rozszerzać na klientów w nowych lokalizacjach (albo od otwarcia nowego frontu sklepowego, albo poprzez sprzedaż online), nadążanie za transakcjami, różne stawki podatku od sprzedaży oraz zasady sprawozdawczości i terminy dla tych różnych agencji podatkowych mogą szybko wymknąć się spod kontroli.

Czy sprzedaż Twoich klientów detalicznych podlega opodatkowaniu?

Stara zasada dotycząca podatków od sprzedaży została ustalona w sprawie Quill przeciwko North Dakota, w której Sąd Najwyższy z 1992 r. orzekł, że sprzedawca detaliczny z siedzibą w katalogu nie musi pobierać podatków od transakcji dokonywanych na rzecz klientów znajdujących się w państwach, w których przedsiębiorstwo nie było fizycznie obecne. Jest to pojęcie nexusu, ale w erze cyfrowej zostało ono w znacznym stopniu zmienione.

Ze względu na fakt, że handel elektroniczny łączy sprzedawców i kupujących w całym kraju i na całym świecie, uważa się, że wielu drobnych sprzedawców detalicznych ma obecnie powiązania w państwach, w których mogą nie sądzić, że to robią.

Dotyczy to zwłaszcza sprzedawców Amazon FBA, ponieważ Amazon utrzymuje biura, magazyny i inne obiekty w ponad 20 stanach USA, a kwestie takie jak drop-shipping i relacje partnerskie z osobami trzecimi mogą również prowadzić do nexusu. Zasadniczo oznacza to, że wszyscy sprzedawcy FBA są odpowiedzialni za pobieranie i odprowadzanie podatków od sprzedaży prawie wszędzie tam, gdzie znajdują się ich klienci. Sprzedawcy FBA będą musieli ubiegać się o zezwolenie na podatek od sprzedaży z każdego stanu, do którego będą musieli zgłaszać podatki od sprzedaży. Należy zauważyć, że gdy tylko sprzedający uzyska zezwolenie na podatek od sprzedaży, może być zobowiązany do dalszego składania sprawozdań do tego stanu, nawet w okresach, w których nie było podatków od sprzedaży pobieranych w tej jurysdykcji.

Istnieją pewne wyjątki, takie jak nabywcy, którzy są zwolnieni z podatku od sprzedaży, np. organizacje non-profit i jednostki rządowe. Ponadto, niektóre przedsiębiorstwa, zazwyczaj producenci, którzy nie sprzedają swoich produktów konsumentom indywidualnym, mogą nie być zmuszeni do pobierania podatków od sprzedaży odsprzedawcom lub przedsiębiorstwom, które używają swoich produktów do wytworzenia nowego produktu.

Inne kwestie podlegające opodatkowaniu

Oprócz śledzenia często zmieniających się stawek podatku od sprzedaży w każdej z jurysdykcji, w której znajdują się jej klienci, małe przedsiębiorstwa muszą również nadążać za przepisami dotyczącymi możliwości opodatkowania. Na przykład guma bąbelkowa może podlegać podatkowi od sprzedaży w jednym państwie, ale nie w innym, w którym może być uważana za żywność.

Podobnie, bajgiel w Nowym Jorku może podlegać podatkowi od sprzedaży, jeśli jest sprzedawany w postaci gotowej (tj. tosty i z serem śmietankowym), a nie podlega opodatkowaniu, jeśli jest sprzedawany bez przygotowania. Istnieją tysiące różnych zasad opodatkowania w różnych stanach i w zależności od charakteru sprzedaży i klasyfikacji przedmiotu.

W wielu stanach i miastach obowiązują również święta podatkowe, często w sezonie zakupów w szkołach, ale również w kwestiach takich jak przygotowanie na wypadek katastrofy i świadomość zagrożeń związanych z bronią palną. Niektóre stany pobierają również podatek od sprzedaży od kosztów wysyłki. Ręczne śledzenie wszystkich tych kwestii związanych z podatkami i wakacjami podatkowymi od sprzedaży jest niemożliwe dla większości firm, dlatego tak ważne jest, aby zwracały się one do zautomatyzowanego systemu podatku od sprzedaży opartego na chmurze, który jest stale aktualizowany przez specjalistów podatkowych.

Pochodzenie Vs. Miejsce przeznaczenia

Dla sprzedawców cegieł i zaprawy, miejscem transakcji sprzedaży jest zazwyczaj lokalizacja sklepu. Jednak w przypadku przedsiębiorstw handlu elektronicznego, takich jak sprzedawcy FBA, lokalizacja sprzedaży, a tym samym odpowiedni podatek od sprzedaży, zależy od prawa stanowego. Niektóre państwa opierają podatek od sprzedaży na miejscu, w którym znajduje się przedsiębiorstwo, podczas gdy inne pobierają go w oparciu o miejsce, w którym znajduje się kupujący.

Pobieranie podatków od sprzedaży

W przypadku zakupu w systemie punktów sprzedaży w zakładzie produkującym cegły i zaprawy murarskie, maszyna dodaje odpowiednie podatki od sprzedaży do pozycji podlegających opodatkowaniu. W przypadku transakcji w handlu elektronicznym proces ten jest bardzo podobny, ale system punktów sprzedaży w handlu elektronicznym uwzględnia również powyższe czynniki związane z podatkami, takie jak lokalizacja klienta i dni wolne od podatku od sprzedaży.

Zebrane środki muszą być odpowiednio zaksięgowane w księgach przedsiębiorstwa, z oddzielnymi rachunkami dla każdego stanu i jurysdykcji. Środki te powinny być również utrzymywane oddzielnie od przychodów ze sprzedaży. W końcu to nie są pieniądze przedsiębiorstwa: zostały one zebrane dla stanowych i lokalnych departamentów podatkowych.

Opłacanie podatków od sprzedaży

Przy składaniu deklaracji podatkowych dotyczących sprzedaży w jurysdykcjach, do których są one zobowiązane, firma będzie zazwyczaj musiała zgłosić sprzedaż brutto w tej jurysdykcji, sprzedaż podlegającą opodatkowaniu, sprzedaż zwolnioną z podatku oraz często bardziej szczegółowe informacje, takie jak sprzedaż według hrabstwa, miasta lub innej dzielnicy.

Wiele państw przyjęło 20. dzień każdego miesiąca jako termin składania deklaracji podatkowych za poprzedni miesiąc. Nie jest to jednak prawdą we wszystkich stanach, więc sprzedający muszą być świadomi wszystkich terminów. Podobnie, w większości stanów możliwe jest składanie zeznań podatkowych drogą elektroniczną oraz EFT, a niektóre stany faktycznie nakazują składanie zeznań drogą elektroniczną.

Ulgi w podatku od sprzedaży

Wcześniejsze złożenie wniosku może się opłacić. Niektóre państwa (obecnie 26) zezwalają przedsiębiorstwom na zatrzymanie niewielkiego odsetka podatków od sprzedaży, które zostały pobrane, aby pomóc w pokryciu kosztów przestrzegania przepisów. Ulga różni się w zależności od stanu, ale zazwyczaj wymaga od handlowców zgłoszenia i przekazania pobranego podatku od sprzedaży przed upływem terminu zgłoszenia. Na przykład, Arkansas zezwala przedsiębiorstwom na utrzymanie 2%, Arizona zezwala na 1%, a Nebraska na 2,5%. Istnieją ograniczenia co do łącznej kwoty miesięcznie lub rocznie, która może zostać zatrzymana.

Automated Sales Tax Management

W przypadku przedsiębiorstw prowadzących sprzedaż w wielu różnych stanach i jurysdykcjach, zautomatyzowane systemy podatku od sprzedaży mogą znacznie zmniejszyć obciążenia związane z nadążaniem za potencjalnie setkami lub tysiącami zmian stawek podatku od sprzedaży i zmianą przepisów. Systemy te, oferowane jako aplikacje online, łączą się z platformą sprzedaży lub handlu elektronicznego danego podmiotu gospodarczego i automatycznie stosują odpowiednią stawkę podatku od sprzedaży do danej transakcji.

Systemy te składają się z ogromnych baz danych dotyczących podatku od sprzedaży (czasami nazywanych matrycami), które zawierają stawki dla wszystkich jurysdykcji w kraju, a także specjalne zasady opodatkowania, takie jak kiedy podlega opodatkowaniu guma, odzież lub żywność, a kiedy nie. Systemy te zawierają również opcje automatycznego przygotowywania deklaracji podatkowych do przeglądu i składania drogą elektroniczną, wraz z możliwością dokonywania cyfrowych przekazów podatkowych.

Lista kontrolna podatku od sprzedaży sprzedawcy FBA

  • Ustalić nexus dla podatków od sprzedaży . Pozwoli to określić, w których stanach przedsiębiorstwo będzie zobowiązane do pobierania, zgłaszania i przekazywania podatków od sprzedaży. Sprzedający powinien również uzyskać zezwolenie na podatek od sprzedaży w tych stanach.
  • Zapewnienie danych dotyczących stawki podatkowej i podatności . Większość systemów sprzedaży w handlu elektronicznym może zintegrować się z bazami danych podatków od sprzedaży lub pozwolić firmie na ręczne wprowadzanie danych dotyczących podatków od sprzedaży. Podczas gdy najmniejsze firmy mogą poradzić sobie z ręcznym wprowadzaniem danych podatkowych, większość sprzedawców FBA powinna wdrożyć automatyczne rozwiązanie w zakresie podatku od sprzedaży.
  • Poszukaj profesjonalnej porady . Problemy związane z podatkiem od sprzedaży mogą szybko stać się uciążliwe dla sprzedawców internetowych, a wynikające z tego spóźnione, nieodebrane lub nieprawidłowo złożone deklaracje mogą skutkować kontrolami podatku od sprzedaży i bolesnymi karami. Firmy księgowe, które specjalizują się w przestrzeganiu przepisów podatkowych dotyczących sprzedaży, mogą przeprowadzić przedsiębiorców przez wszystkie etapy, począwszy od określenia powiązania, poprzez raportowanie, integrację automatycznego rozwiązania w zakresie podatku od sprzedaży, a skończywszy na reprezentowaniu firmy w przypadku audytu.